डेफर्ड टॅक्स म्हणजे काय?

कर आकारणी हा कोणत्याही व्यवसायाच्या आर्थिक कामकाजाचा अविभाज्य भाग आहे. हे नफा आणि अनुपालन निश्चित करण्यात महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावते. तथापि, लेखा मानके आणि कर नियमांमधील परस्परसंवाद बऱ्याचदा डिफर्ड टॅक्स म्हणून ओळखल्या जाणाऱ्या संकल्पनेला जन्म देतो. या लेखात, आम्ही डिफर्ड टॅक्स, त्याचे प्रकार, उदाहरणे, त्याची गणना कशी करावी, कर लायबिलिटी चांगले आहे की नाही आणि बरेच काही याबद्दल सविस्तर चर्चा करू.

डिफर्ड टॅक्स अर्थ

डेफर्ड टॅक्स म्हणजे व्यवहाराच्या वेळेच्या तुलनेत वेगळ्या कालावधीत भरलेल्या किंवा देय असलेल्या करांचा लेखाजोखा आहे. सामान्यतः स्वीकृत लेखा तत्त्वांनुसार (जीएएपी) कंपनीचे वित्तीय स्टेटमेंट तयार करताना याचा वापर केला जातो. हे तात्पुरते कर फरक अवमूल्यन पद्धती, महसूल मान्यता पद्धती, संचित खर्च आणि अनुत्पादित नफा किंवा तोटा यासारख्या घटकांमुळे उद्भवू शकतात.

ताळेबंदावरील स्थगित कर मालमत्ता किंवा दायित्व म्हणून मानला जातो.

स्थगित कराचे प्रकार

डिफर्ड टॅक्सचे दोन मुख्य प्रकार आहेत:

1. स्थगित कर लायबिलिटी जेव्हा वित्तीय विवरणांमध्ये नोंदवलेले करपात्र उत्पन्न करप्रयोजनांसाठी मोजल्या गेलेल्या करपात्र उत्पन्नापेक्षा कमी असते तेव्हा स्थगित कर लायबिलिटी उद्भवतात. याचा अर्थ असा आहे की एखाद्या कंपनीने विशिष्ट उत्पन्नावर कर भरणे लांबणीवर टाकले आहे आणि भविष्यात जेव्हा तात्पुरते फरक उलटतील तेव्हा ते कर भरण्यास जबाबदार असेल.
2. स्थगित कर मालमत्ता जेव्हा वित्तीय विवरणांमध्ये नोंदवलेले करपात्र उत्पन्न करप्रयोजनांसाठी मोजल्या गेलेल्या करपात्र उत्पन्नापेक्षा जास्त असते तेव्हा स्थगित कर मालमत्ता उद्भवतात. याचा अर्थ असा आहे की एखाद्या कंपनीने आवश्यकतेपेक्षा जास्त कर भरला आहे आणि जेव्हा तात्पुरते फरक उलटतात तेव्हा भविष्यात कर लाभ मिळण्यास ती पात्र आहे.

स्थगित कराचे उदाहरण

स्थगित कर अधिक चांगल्या प्रकारे समजून घेण्यासाठी एक उदाहरण घेऊया. समजा एखादा छोटा सा किरकोळ व्यवसाय आहे जो रोख मिळाल्यावर महसूल नोंदवतो आणि रोख रक्कम दिल्यास खर्च नोंदवतो. तथापि, आर्थिक अहवालादरम्यान, ते हिशेबाच्या एकत्रित आधाराचे अनुसरण करतात, म्हणजे उत्पन्न मिळाल्यावर आणि खर्च केल्यावर खर्च ओळखणे.

वर्षाच्या अखेरीस किरकोळ व्यवसायाने ग्राहकांना 10,000 रुपयांची सेवा पुरवली, परंतु केवळ 8,000 रुपये रोख देयके मिळाली आहेत. कॅश बेसिस ऑफ अकाऊंटिंगनुसार ते 8,000 रुपये करपात्र उत्पन्न म्हणून नोंदवतील. तथापि, हिशेबाच्या आधारे ते पूर्ण 10,000 रुपये महसूल म्हणून स्वीकारतील.

या प्रकरणात, कराच्या उद्देशाने नोंदविलेले करपात्र उत्पन्न आणि वित्तीय विवरणपत्रात मान्यता प्राप्त महसूल यांच्यात 2,000 रुपयांची तात्पुरती तफावत आहे.

करपात्र उत्पन्न महसुलापेक्षा कमी असल्याने व्यवसायाने 2,000 रुपयांच्या फरकावर कर भरणे लांबणीवर टाकले आहे. हे 2,000 रुपये डिफर्ड टॅक्स लायबिलिटी म्हणून ओळखले जातात कारण हा तात्पुरता फरक उलटल्यावर भविष्यात व्यवसायाला भरावा लागणारा कर दर्शवितो आणि पूर्ण 10,000 रुपये करप्रयोजनासाठी करपात्र उत्पन्न म्हणून ओळखले जातात.

स्थगित कर दायित्व भविष्यात निकाली निघेपर्यंत दीर्घकालीन दायित्व म्हणून व्यवसायाच्या ताळेबंदावर नोंदविले जाते. हे एक आठवण म्हणून कार्य करते की व्यवसायाचे उत्पन्नाच्या रकमेवर भविष्यातील कर दायित्व असेल जे वित्तीय स्टेटमेंटमध्ये ओळखले गेले होते परंतु अद्याप कर आकारला गेला नाही.

डिफर्ड टॅक्सची गणना कशी केली जाते ?

सर्वप्रथम, स्थगित कर गणनेसाठी, आपल्याला वित्तीय अहवाल आणि कर लेखा दरम्यान तात्पुरते फरक ओळखणे आवश्यक आहे. भिन्न अवमूल्यन पद्धती किंवा महसूल मान्यता पद्धती यासारख्या घटकांमुळे तात्पुरते फरक उद्भवू शकतात. एकदा ओळखल्यानंतर, तुम्ही तात्पुरते फरक करपात्र आहेत (परिणामी भविष्यातील कर देयके) किंवा वजावट (परिणामी भविष्यातील कर बचत) आहेत की नाही हे ठरवता.

स्थगित कराच्या रकमेची गणना करण्यासाठी, तात्पुरता फरक लागू कर दराद्वारे गुणाकार करा. तात्पुरता फरक उलटल्यावर लागू होणारे कर कायदे आणि दर यांचा वापर केलेला कर दर प्रतिबिंबित झाला पाहिजे. परिणामी आकडा स्थगित कर दायित्व किंवा मालमत्ता दर्शवितो. भविष्यात करपात्र उत्पन्न जास्त असेल तेव्हा स्थगित कर दायित्वांची नोंद केली जाते, तर करपात्र उत्पन्न कमी असल्यास स्थगित कर मालमत्ता ओळखली जाते. अचूक आर्थिक अहवाल देण्यासाठी आणि तात्पुरत्या फरकांचे भविष्यातील कर परिणाम समजून घेण्यासाठी ही गणना आवश्यक आहे.

ज्या घटनांमध्ये डिफर्ड टॅक्स ची नोंद केली जाते

1. अवमूल्यन फरक : जेव्हा एखादी कंपनी वित्तीय अहवाल आणि कर हेतूंसाठी विविध अवमूल्यन पद्धती वापरते, तेव्हा तात्पुरते मतभेद उद्भवतात. उदाहरणार्थ, समजा एखादी कंपनी कराच्या उद्देशाने वेगवान अवमूल्यन आणि वित्तीय अहवालासाठी सरळ-रेषेतील घसरण वापरते. अशा परिस्थितीत, कर हेतूंसाठी दावा केलेला उच्च अवमूल्यन खर्च आणि वित्तीय विवरणांमध्ये मान्यता प्राप्त कमी खर्च यांच्यात तात्पुरता फरक असेल. या फरकामुळे डिफर्ड टॅक्स लायबिलिटी उद्भवते कारण कंपनीला आधीच्या कालावधीत दावा केलेल्या उच्च मूल्यह्रास वजावटीवर कर भरावा लागेल.
2. महसूल मान्यतेची वेळ : महसूल मान्यतेच्या वेळेत फरक केल्यास कर ही लांबणीवर पडू शकतो. उदाहरणार्थ, एखादी कंपनी जेव्हा कमाई होते तेव्हा आर्थिक अहवालाच्या उद्देशाने महसूल ओळखू शकते, जरी पैसे नंतर प्राप्त झाले तरीही. तथापि, कराच्या उद्देशाने, रोख रक्कम मिळाल्यास महसूल ओळखला जाऊ शकतो. यामुळे सध्याच्या काळात करपात्र उत्पन्न कमी असल्यास तात्पुरता फरक निर्माण होऊ शकतो. शेवटी, याचा परिणाम लांबणीवर टाकलेल्या कर दायित्वात होतो कारण रोख रक्कम प्राप्त झाल्यावर कंपनी भविष्यातील कालावधीत वित्तीय अहवालाच्या उद्देशाने मान्यता प्राप्त महसुलावर कर भरेल.
3. न मिळालेला नफा किंवा तोटा : काही गुंतवणुकीवर किंवा वित्तीय साधनांवर न मिळणारा नफा किंवा तोटा स्थगित कराला जन्म देऊ शकतो. उदाहरणार्थ, जर एखाद्या कंपनीने शेअर्स किंवा रोख्यांमध्ये गुंतवणूक केली असेल ज्याचे मूल्य वाढले आहे परंतु त्यांनी त्यांची विक्री केली नाही, तर ती आपल्या वित्तीय स्टेटमेंटमधील या न प्राप्त नफ्याची ओळख करू शकते. मात्र, हा नफा अद्याप करपात्र नसल्याने तो वसूल झालेला मानला जात नाही. परिणामी, नफा वसूल होऊन करपात्र उत्पन्नात समाविष्ट केल्यावर देय असलेल्या करांचा हिशेब ठेवण्यासाठी स्थगित कर दायित्वाची नोंद केली जाते.

डिफर्ड टॅक्स लायबिलिटी चांगली आहे की वाईट ?

स्थगित कर दायित्वाचे चांगले किंवा वाईट म्हणून वर्गीकरण विशिष्ट संदर्भ आणि दृष्टीकोनावर अवलंबून असते. येथे विचार करण्यासारखे दोन भिन्न विचार आहेत:

वित्तीय अहवाल अनुपालन

फायनान्शियल रिपोर्टिंग अनुपालनाच्या दृष्टीकोनातून, स्थगित कर दायित्वे वित्तीय अहवाल आणि कर लेखा यांच्यातील तात्पुरत्या फरकांसाठी लेखाचा एक नैसर्गिक आणि आवश्यक भाग आहे. ते भविष्यातील कर दायित्वांचे प्रतिनिधित्व करतात जे तात्पुरते मतभेद उलटल्यावर सोडविले जातील. या परिस्थितीत, स्थगित कर दायित्व नैसर्गिकरित्या चांगले किंवा वाईट नसते; ते केवळ आर्थिक अहवाल आणि कर हेतूंसाठी उत्पन्न किंवा खर्च ओळखणे यातील वेळेच्या फरकाचे प्रतिबिंब आहेत.

लेखा मानकांचे पालन करण्यासाठी आणि पारदर्शक वित्तीय विवरण प्रदान करण्यासाठी कंपन्यांना स्थगित कर दायित्वे अचूकपणे ओळखणे आणि उघड करणे आवश्यक आहे.

आर्थिक कामगिरी आणि रोख प्रवाह

जेव्हा आपण आर्थिक कामगिरी आणि रोख प्रवाह पाहता तेव्हा स्थगित कर दायित्वांवर परिणाम होऊ शकतात. जर एखाद्या कंपनीकडे महत्त्वपूर्ण स्थगित कर दायित्वे असतील तर हे सूचित करते की त्यांनी विशिष्ट उत्पन्न किंवा वजावटींवर कर भरणे लांबणीवर टाकले आहे, ज्यामुळे सध्याच्या कालावधीत कर भरणे कमी झाले आहे. हा अल्पावधीत एक फायदा मानला जाऊ शकतो, कारण यामुळे रोख प्रवाह लाभ मिळतो आणि उच्च नोंदवलेल्या निव्वळ उत्पन्नास हातभार लागू शकतो.

तथापि, हे लक्षात घेणे महत्वाचे आहे की स्थगित कर दायित्वे भविष्यातील कर दायित्वांचे प्रतिनिधित्व करतात आणि जेव्हा ही देणी उलट होतात तेव्हा कंपनीला कर भरावा लागेल, ज्यामुळे रोख प्रवाहावर परिणाम होऊ शकतो आणि भविष्यात निव्वळ उत्पन्न कमी होऊ शकते.

डिफर्ड टॅक्सचे फायदे

• फायनान्शिअल रिपोर्टिंगची अचूकता सुधारता येईल.
• यामुळे टॅक्स प्लॅनिंग आणि कॅश फ्लो मॅनेजमेंट वाढते.
• यामुळे अनेक कालावधीत कराचा बोजा हलका होऊ शकतो.
• हे व्यावसायिक गुंतवणूक आणि विस्तारास समर्थन देते.
• यामुळे प्रभावी कर दर कमी होण्याची शक्यता आहे.

FAQs