డిఫర్డ్ ట్యాక్స్ అంటే ఏమిటి?

ఏదైనా వ్యాపారం యొక్క ఆర్థిక కార్యకలాపాలలో పన్ను అనేది అంతర్భాగం. లాభదాయకత మరియు సమ్మతిని నిర్ణయించడంలో ఇది కీలక పాత్ర పోషిస్తుంది. ఏదేమైనా, అకౌంటింగ్ ప్రమాణాలు మరియు పన్ను నిబంధనల మధ్య పరస్పర చర్య తరచుగా వాయిదా పన్ను అని పిలువబడే భావనకు దారితీస్తుంది. ఈ వ్యాసంలో, వాయిదా వేసిన పన్ను, దాని రకాలు, ఉదాహరణలు, దానిని ఎలా లెక్కించాలి, పన్ను బాధ్యత మంచిదా మరియు మరెన్నో మేము వివరంగా చర్చిస్తాము.

వాయిదా పడిన పన్ను అర్థం

వాయిదా పన్ను అనేది లావాదేవీ జరిగిన సమయంతో పోలిస్తే వేరే కాలంలో చెల్లించిన లేదా చెల్లించాల్సిన పన్నుల యొక్క అకౌంటింగ్ ట్రీట్మెంట్. సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాల (జిఎఎపి) ప్రకారం కంపెనీ యొక్క ఆర్థిక ప్రకటనలను తయారు చేసేటప్పుడు ఇది ఉపయోగించబడుతుంది. తరుగుదల పద్ధతులు, ఆదాయ గుర్తింపు పద్ధతులు, ఆర్జించిన ఖర్చులు మరియు అవాస్తవ లాభాలు లేదా నష్టాలు వంటి కారకాల వల్ల ఈ తాత్కాలిక పన్ను వ్యత్యాసాలు సంభవించవచ్చు.

బ్యాలెన్స్ షీట్ పై వాయిదా పడిన పన్నును ఆస్తి లేదా బాధ్యతగా పరిగణిస్తారు.

వాయిదా వేసిన పన్ను రకాలు

వాయిదా పన్నులో రెండు ప్రధాన రకాలు ఉన్నాయి:

1. వాయిదా పడిన పన్ను బాధ్యతలు ఆర్థిక ప్రకటనలలో నివేదించబడిన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం లెక్కించబడిన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పుడు వాయిదా పడిన పన్ను బాధ్యతలు తలెత్తుతాయి. దీని అర్థం ఒక కంపెనీ నిర్దిష్ట ఆదాయంపై పన్నులు చెల్లించడం వాయిదా వేసింది మరియు తాత్కాలిక తేడాలు మారినప్పుడు భవిష్యత్తులో ఆ పన్నులను చెల్లించడానికి బాధ్యత వహిస్తుంది.
2. వాయిదా పడిన పన్ను ఆస్తులు ఆర్థిక ప్రకటనలలో నివేదించబడిన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం లెక్కించబడిన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం కంటే ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు వాయిదా పడిన పన్ను ఆస్తులు తలెత్తుతాయి. దీని అర్థం ఒక కంపెనీ అవసరమైన దానికంటే ఎక్కువ పన్నులను చెల్లించింది మరియు తాత్కాలిక వ్యత్యాసాలు రివర్స్ అయినప్పుడు భవిష్యత్తులో పన్ను ప్రయోజనాలను పొందడానికి అర్హత కలిగి ఉంటుంది.

వాయిదా వేసిన పన్ను యొక్క ఉదాహరణ 

వాయిదా పడిన పన్నును మరింత మెరుగ్గా అర్థం చేసుకోవడానికి ఒక ఉదాహరణ తీసుకుందాం. నగదు వచ్చినప్పుడు ఆదాయాన్ని, నగదు చెల్లించినప్పుడు ఖర్చులను నమోదు చేసే చిన్న రిటైల్ వ్యాపారం ఉందనుకోండి. ఏదేమైనా, ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ సమయంలో, వారు అకౌంటింగ్ యొక్క సమీకరణ ప్రాతిపదికను అనుసరిస్తారు, అనగా, అది సంపాదించినప్పుడు ఆదాయాన్ని మరియు అవి ఖర్చు చేసినప్పుడు ఖర్చులను గుర్తించడం.

ఈ ఏడాది చివరి నాటికి రిటైల్ వ్యాపారం వినియోగదారులకు రూ.10,000 విలువైన సేవలను అందించింది, కానీ నగదు చెల్లింపుల రూపంలో కేవలం రూ.8,000 మాత్రమే పొందింది. క్యాష్ బేస్ అకౌంటింగ్ ప్రకారం రూ.8,000 పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంగా రిపోర్టు చేస్తారు. అయితే అకౌంటింగ్ ఆధారంగా మొత్తం రూ.10,000 ఆదాయాన్ని గుర్తిస్తారు.

ఈ సందర్భంలో, పన్ను ప్రయోజనాల కోసం నివేదించబడిన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయానికి మరియు ఆర్థిక ప్రకటనలలో గుర్తించిన ఆదాయానికి మధ్య రూ.2,000 తాత్కాలిక వ్యత్యాసం ఉంది.

ఆదాయం కంటే పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం తక్కువగా ఉండటంతో రూ.2,000 వ్యత్యాసంపై పన్ను చెల్లించడం వాయిదా వేశారు. ఈ రూ.2,000 వాయిదా పడిన పన్ను బాధ్యతగా గుర్తించబడుతుంది ఎందుకంటే ఇది తాత్కాలిక వ్యత్యాసం రివర్స్ అయినప్పుడు భవిష్యత్తులో వ్యాపారం చెల్లించాల్సిన పన్నులకు ప్రాతినిధ్యం వహిస్తుంది మరియు మొత్తం రూ.10,000 పన్ను ప్రయోజనాల కోసం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంగా గుర్తించబడుతుంది.

వాయిదా పడిన పన్ను బాధ్యత భవిష్యత్తులో పరిష్కరించబడే వరకు దీర్ఘకాలిక బాధ్యతగా వ్యాపారం యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ లో నమోదు చేయబడుతుంది. ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్లలో గుర్తించబడినప్పటికీ ఇంకా పన్ను విధించని ఆదాయం మొత్తంపై వ్యాపారానికి భవిష్యత్తులో పన్ను బాధ్యత ఉంటుందని ఇది గుర్తు చేస్తుంది.

వాయిదా వేసిన పన్ను ఎలా లెక్కించబడుతుంది?

మొదట, వాయిదా వేసిన పన్ను లెక్కింపు కోసం, మీరు ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ మరియు టాక్స్ అకౌంటింగ్ మధ్య తాత్కాలిక వ్యత్యాసాలను గుర్తించాలి. వేర్వేరు తరుగుదల పద్ధతులు లేదా ఆదాయ గుర్తింపు పద్ధతులు వంటి కారకాల నుండి తాత్కాలిక తేడాలు తలెత్తుతాయి. ఒకసారి గుర్తించిన తరువాత, తాత్కాలిక వ్యత్యాసాలు పన్ను పరిధిలోకి వస్తాయా (భవిష్యత్తు పన్ను చెల్లింపులకు దారితీస్తాయి) లేదా మినహాయించదగినవా (ఫలితంగా భవిష్యత్తులో పన్ను ఆదా అవుతుంది) అని మీరు నిర్ణయిస్తారు.

వాయిదా పడిన పన్ను మొత్తాన్ని లెక్కించడానికి, వర్తించే పన్ను రేటు ద్వారా తాత్కాలిక వ్యత్యాసాన్ని గుణించండి. ఉపయోగించిన పన్ను రేటు తాత్కాలిక వ్యత్యాసం రివర్స్ అయినప్పుడు అమల్లో ఉంటుందని ఆశించే పన్ను చట్టాలు మరియు రేట్లను ప్రతిబింబించాలి. ఫలితంగా వచ్చే సంఖ్య వాయిదా పడిన పన్ను బాధ్యత లేదా ఆస్తిని సూచిస్తుంది. భవిష్యత్తులో పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు వాయిదా పడిన పన్ను బాధ్యతలు నమోదు చేయబడతాయి, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం తక్కువగా ఉన్నప్పుడు వాయిదా వేసిన పన్ను ఆస్తులు గుర్తించబడతాయి. ఖచ్చితమైన ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ మరియు తాత్కాలిక వ్యత్యాసాల యొక్క భవిష్యత్తు పన్ను పరిణామాలను అర్థం చేసుకోవడానికి ఈ లెక్కలు అవసరం.

వాయిదా పడిన పన్ను నమోదు చేయబడిన సందర్భాలు

1. తరుగుదల వ్యత్యాసాలు: ఒక కంపెనీ ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ మరియు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం వివిధ తరుగుదల పద్ధతులను ఉపయోగించినప్పుడు, తాత్కాలిక తేడాలు తలెత్తుతాయి. ఉదాహరణకు, ఒక కంపెనీ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం వేగవంతమైన తరుగుదల మరియు ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ కోసం సరళరేఖ తరుగుదలను ఉపయోగిస్తుందనుకుందాం. అలాంటప్పుడు, పన్ను ప్రయోజనాల కోసం క్లెయిమ్ చేయబడిన అధిక తరుగుదల వ్యయానికి మరియు ఆర్థిక ప్రకటనలలో గుర్తించిన తక్కువ ఖర్చుకు మధ్య తాత్కాలిక వ్యత్యాసం ఉంటుంది. ఈ వ్యత్యాసం వాయిదా పన్ను బాధ్యతకు దారితీస్తుంది ఎందుకంటే కంపెనీ చివరికి మునుపటి కాలాల్లో క్లెయిమ్ చేసిన అధిక తరుగుదల తగ్గింపులపై పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.
2. రెవెన్యూ గుర్తింపు సమయం: రెవెన్యూ గుర్తింపు సమయంలో తేడాలు కూడా పన్ను వాయిదాకు దారితీయవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఒక కంపెనీ ఆదాయాన్ని ఆర్జించినప్పుడు, తరువాత చెల్లింపు అందుకున్నప్పటికీ, దానిని ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం గుర్తించవచ్చు. అయితే, పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, నగదు వచ్చినప్పుడు ఆదాయాన్ని గుర్తించవచ్చు. ప్రస్తుత కాలంలో పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం తక్కువగా ఉన్న చోట ఇది తాత్కాలిక వ్యత్యాసాన్ని సృష్టిస్తుంది. అంతిమంగా, ఇది వాయిదా పడిన పన్ను బాధ్యతకు దారితీస్తుంది, ఎందుకంటే నగదు అందుకున్న భవిష్యత్ కాలాల్లో ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం గుర్తించిన ఆదాయంపై కంపెనీ పన్నులు చెల్లిస్తుంది.
3. ఆచరణ సాధ్యం కాని లాభాలు లేదా నష్టాలు: కొన్ని పెట్టుబడులు లేదా ఆర్థిక సాధనాలపై ఆచరణ సాధ్యం కాని లాభాలు లేదా నష్టాలు వాయిదా పన్నుకు దారితీస్తాయి. ఉదాహరణకు, ఒక కంపెనీ విలువ పెరిగిన స్టాక్స్ లేదా బాండ్లలో పెట్టుబడిని కలిగి ఉంటే, వాటిని విక్రయించకపోతే, అది దాని ఆర్థిక ప్రకటనలలో ఈ అవాస్తవ లాభాలను గుర్తించవచ్చు. అయితే, ఈ లాభాలు అవాస్తవమైనవిగా పరిగణించబడుతున్నందున అవి ఇంకా పన్ను పరిధిలోకి రావు. తత్ఫలితంగా, లాభాలను వసూలు చేసినప్పుడు మరియు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో చేర్చినప్పుడు చెల్లించాల్సిన పన్నులను లెక్కించడానికి వాయిదా వేసిన పన్ను బాధ్యత నమోదు చేయబడుతుంది.

వాయిదా వేసిన పన్ను బాధ్యత మంచిదా చెడ్డదా?

వాయిదా పడిన పన్ను బాధ్యతను మంచి లేదా చెడుగా వర్గీకరించడం నిర్దిష్ట సందర్భం మరియు దృక్పథంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. పరిగణించవలసిన రెండు విభిన్న అభిప్రాయాలు ఇక్కడ ఉన్నాయి:

ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ సమ్మతి

ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ కాంప్లయన్స్ దృష్ట్యా, వాయిదా పడిన పన్ను బాధ్యతలు ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ మరియు టాక్స్ అకౌంటింగ్ మధ్య తాత్కాలిక వ్యత్యాసాలకు అకౌంటింగ్ లో సహజమైన మరియు అవసరమైన భాగం. తాత్కాలిక విభేదాలు రివర్స్ అయినప్పుడు పరిష్కరించబడే భవిష్యత్తు పన్ను బాధ్యతలకు ఇవి ప్రాతినిధ్యం వహిస్తాయి. ఈ సందర్భంలో, వాయిదా వేసిన పన్ను బాధ్యతలు సహజంగా మంచివి లేదా చెడ్డవి కావు; అవి కేవలం ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాలు మరియు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఆదాయం లేదా ఖర్చులను గుర్తించడం మధ్య సమయ వ్యత్యాసాన్ని ప్రతిబింబిస్తాయి.

అకౌంటింగ్ ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా మరియు పారదర్శక ఆర్థిక ప్రకటనలను అందించడానికి కంపెనీలు వాయిదా వేసిన పన్ను బాధ్యతలను ఖచ్చితంగా గుర్తించాలి మరియు బహిర్గతం చేయాలి.

ఆర్థిక పనితీరు మరియు నగదు ప్రవాహం

మీరు ఆర్థిక పనితీరు మరియు నగదు ప్రవాహాన్ని పరిశీలిస్తే, వాయిదా వేసిన పన్ను అప్పులు చిక్కులను కలిగిస్తాయి. ఒక కంపెనీ గణనీయమైన వాయిదా పన్ను బాధ్యతలను కలిగి ఉంటే, వారు నిర్దిష్ట ఆదాయం లేదా మినహాయింపులపై పన్నులు చెల్లించడం వాయిదా వేశారని సూచిస్తుంది, దీని ఫలితంగా ప్రస్తుత కాలంలో పన్ను చెల్లింపులు తగ్గాయి. ఇది స్వల్పకాలంలో ప్రయోజనంగా పరిగణించబడుతుంది, ఎందుకంటే ఇది నగదు ప్రవాహ ప్రయోజనాన్ని అందిస్తుంది మరియు అధిక నివేదించబడిన నికర ఆదాయానికి దోహదం చేస్తుంది.

ఏదేమైనా, వాయిదా వేసిన పన్ను బాధ్యతలు భవిష్యత్తు పన్ను బాధ్యతలను సూచిస్తాయని గమనించడం ముఖ్యం, మరియు ఈ అప్పులు రివర్స్ అయినప్పుడు, కంపెనీ పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది, ఇది నగదు ప్రవాహాన్ని ప్రభావితం చేస్తుంది మరియు భవిష్యత్తులో నివేదించబడిన నికర ఆదాయాన్ని తగ్గిస్తుంది.

వాయిదా వేసిన పన్ను యొక్క ప్రయోజనాలు

• ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ లో మెరుగైన కచ్చితత్వం ఉంటుంది.
• ఇది పన్ను ప్రణాళిక మరియు నగదు ప్రవాహ నిర్వహణను మెరుగుపరుస్తుంది.
• ఇది బహుళ కాలాల్లో పన్ను భారాన్ని తగ్గించగలదు.
• ఇది వ్యాపార పెట్టుబడులు మరియు విస్తరణకు మద్దతు ఇస్తుంది.
• ఇది ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటును తగ్గించగలదు.

 “ది అల్టిమేట్ గైడ్ టు ఇన్కమ్ ట్యాక్స్” గురించి మరింత తెలుసుకోండి

ఎఫ్ఏక్యూలు