आयकर कायद्याचे कलम 270A काय आहे?

कलम 270A अंतर्गत उत्पन्नाचा अहवाल (50% कर) आणि चुकीचा अहवाल (200% कर) साठी दंड लावतो. दंड टाळण्यासाठी गुंतवणूकदारांनी उत्पन्न अचूकपणे नोंदवले पाहिजे.

भारतीय प्राप्तिकर कायदा, 1961 मध्ये करदात्यांना त्यांच्या उत्पन्नाचा अचूक अहवाल देण्यासाठी अनेक तरतुदी आहेत. अशीच एक तरतूद कलम 270A आहे, जी उत्पन्नाच्या कमी-अहवाल आणि चुकीच्या अहवालासाठी दंड यांच्याशी संबंधित आहे. कलम 271(1)(c) अंतर्गत पूर्वीच्या दंडात्मक तरतुदीच्या जागी हे कलम वित्त अधिनियम, 2016 मध्ये लागू करण्यात आले होते.

या कलमाचा उद्देश अशा करदात्यांना दंड करणे आहे जे त्यांच्या वास्तविक उत्पन्नापेक्षा कमी उत्पन्न नोंदवतात किंवा चुकीची माहिती देतात ज्यामुळे कर दायित्व कमी होते. जर आयकर विभागाला करदात्याच्या दाखल करण्यात तफावत आढळली तर प्रकरणाच्या तीव्रतेनुसार दंड आकारला जाऊ शकतो.

भारतीय गुंतवणूकदारांसाठी, हे विशेषतः महत्वाचे आहे कारण दंड टाळण्यासाठी स्टॉक ट्रेडिंग, म्युच्युअल फंड, रिअल इस्टेट, मुदत ठेवी आणि इतर स्रोतांमधून मिळणारे उत्पन्न योग्यरित्या नोंदवले पाहिजे.

कलम 270A कधी लागू होते?

ही तरतूद दोन मुख्य प्रकरणांमध्ये लागू होते:

1. उत्पन्नाचाअंडर-रिपोर्टिंग
2. उत्पन्नाचाचुकीचाअहवाल

1. उत्पन्नाचाअंडर-रिपोर्टिंग

जेव्हा करदात्याने त्याच्या वास्तविक उत्पन्नापेक्षा कमी उत्पन्न घोषित केले तेव्हा अंडररिपोर्टिंग होते. हे चुकांमुळे, चुकीच्या आकडेमोडीमुळे किंवा मुद्दाम लपविल्यामुळे असू शकते

उदाहरणार्थ, जर एखाद्या करदात्याने एका वर्षात ₹10 लाख कमावले परंतु केवळ ₹8 लाखांचा अहवाल दिला, तर ₹2 लाखाचा फरक कमी नोंदवलेला उत्पन्न मानला जातो.

उत्पन्न कमी दाखवण्याची सामान्य कारणे अशी आहेत:

• मुदतठेवी किंवा बचत खात्यांमधून मिळालेल्या व्याजाची घोषणा न करणे
• शेअरबाजारातील गुंतवणुकीतून झालेल्या भांडवली नफ्याची नोंद न करणे
• मालमत्तेतूनमिळणारे भाडे उत्पन्न उघड न करणे
• व्यवसायकिंवा फ्रीलांस उत्पन्नाची चुकीची गणना करणे

2. उत्पन्नाचाचुकीचाअहवाल देणे

चुकीची माहिती देणे हा अधिक गंभीर गुन्हा आहे आणि जेव्हा कर देयता कमी करण्यासाठी खोटी किंवा दिशाभूल करणारी माहिती दिली जाते तेव्हा ते घडते. यामध्ये बनावट कागदपत्रे तयार करणे, खर्च वाढवणे किंवा खोटे दावे करणे समाविष्ट आहे.

चुकीच्या अहवालाची उदाहरणे अशी आहेत:

• अस्तित्वातनसलेल्या कपातीचा दावा करणे
• व्यवसायखर्चाची चुकीची माहिती देणे
• परदेशीउत्पन्न किंवा परदेशातील गुंतवणूक लपवणे
• करटाळण्यासाठी आर्थिक नोंदींमध्ये फेरफार करणे

चुकीच्या रिपोर्टिंगसाठी दंड कमी रिपोर्टिंगसाठीच्या दंडापेक्षा खूप जास्त आहे.

कलम 270A अंतर्गत दंड

उदाहरणार्थ, जर कमी नोंदवलेल्या उत्पन्नाचा परिणाम ₹50,000 इतका कर देय असेल, तर:

• अंडररिपोर्टिंगसाठी, दंड ₹25,000 असेल
• चुकीच्याअहवालासाठी, दंड ₹1,00,000 असेल

कमी नोंदवलेले उत्पन्न कसे मोजले जाते?

• रिटर्नभरलेल्या करदात्यांसाठी

कमी नोंदवलेले उत्पन्न = करनिर्धारण केलेले उत्पन्न – कर विवरणपत्रात नोंदवलेले उत्पन्न

उदाहरणार्थ, जर एखाद्या करदात्याने त्याच्या रिटर्नमध्ये ₹6 लाख नोंदवले असतील, परंतु आयकर विभागाने ते ₹8 लाख म्हणून मूल्यांकन केले असेल, तर कमी नोंदवलेले उत्पन्न ₹2 लाख आहे.

• ज्याकरदात्यांनी रिटर्न दाखल केलेले नाहीत त्यांच्यासाठी

कमी नोंदवलेले उत्पन्न = विभागाने मूल्यांकन केलेले एकूण उत्पन्न – मूलभूत सूट मर्यादा

कलम 270A अंतर्गत करदाता दंडापासून वाचू शकतो का?

काही प्रकरणांमध्ये, दंड लागू होऊ शकत नाही. कलम 270A(6) दिलासा देते जर:

• योग्यउत्पन्नाचा अहवाल: उत्पन्नाचा अहवाल योग्य रीतीने देण्यात आला, परंतु कर विभागाने व्याख्येतील फरकांमुळे समायोजन केले. कर अधिकारी उत्पन्नाचे पुनर्वर्गीकरण करतात किंवा वेगवेगळे कर उपचार लागू करतात तेव्हा मूल्यांकनादरम्यान ही परिस्थिती अनेकदा उद्भवते.
• खरीचूक: करदात्याला हे दाखवता येते की कमी अहवाल देणे हे प्रामाणिक चुकीमुळे झाले आहे. जर करदात्याने चूक अनावधानाने झाली हे सिद्ध करण्यासाठी पुरेसे पुरावे दिले तर ते दंड टाळू शकतात.
• करकायद्यांचे वैध अर्थ लावणे: जर करदात्याने कर कायद्यांच्या खऱ्या अर्थ लावण्याच्या आधारे वजावट किंवा सूटचा दावा केला असेल, तर दंड लागू होणार नाही. न्यायालये आणि कर अधिकारी अनेकदा करदात्याचा हेतू आणि त्यांच्या अर्थ लावण्याच्या वाजवीपणाचा विचार करतात.
• पुरेसेप्रकटीकरण: जेव्हा करदाते त्यांच्या कर विवरणपत्रांमध्ये सर्व संबंधित तथ्ये आणि व्यवहार पारदर्शकपणे उघड करतात, तेव्हा ते दंड टाळू शकतात. पूर्ण माहिती उघड केल्याने दुर्भावनापूर्ण हेतू किंवा जाणूनबुजून लपविल्याचा अभाव स्थापित करण्यास मदत होते.
• त्वरितदुरुस्ती: जर एखाद्या करदात्याने त्याच्या कर विवरणपत्रात त्रुटी आढळली आणि कर विभागाला ती आढळण्यापूर्वीच सुधारित विवरणपत्राद्वारे ती दुरुस्त केली, तर तो दंड टाळू शकतो. सक्रिय सुधारणा अनुपालन दर्शवते आणि दंड आकारण्याची शक्यता कमी करते.

कलम 270A चा भारतीय गुंतवणूकदारांवर कसा परिणाम होतो?

गुंतवणूकदारांसाठी, दंड टाळण्यासाठी अचूक कर अहवाल देणे आवश्यक आहे. ही तरतूद लागू होणाऱ्या काही सामान्य परिस्थितींमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• शेअर्सआणि म्युच्युअल फंडांमधून होणारा भांडवली नफा: बरेच गुंतवणूकदार इक्विटी शेअर्स, म्युच्युअल फंड किंवा डेरिव्हेटिव्ह्जमधून होणारा भांडवली नफा नोंदवत नाहीत. अल्पकालीन आणि दीर्घकालीन भांडवली नफ्याची योग्य नोंद करणे आवश्यक आहे. कमी रिपोर्टिंग किंवा चुकीचा रिपोर्टिंग केल्यास मोठा दंड होऊ शकतो.
• मुदतठेवी आणि व्याज उत्पन्न: बँका मुदत ठेवींवरील व्याजावर स्रोतावर कर (टीडीएस) (TDS) कापतात, परंतु गुंतवणूकदारांनी मिळवलेले संपूर्ण व्याज कळवावे. जर हे कर विवरणपत्रात घोषित केले नसेल, तर ते कमी अहवाल देणारे मानले जाऊ शकते.
• रिअलइस्टेट व्यवहार: नफ्यावर मालमत्ता विकल्यावर भांडवली नफा कर आकारला जातो. जर प्रत्यक्ष विक्री किंमत योग्यरित्या नोंदवली गेली नाही किंवा चुकीच्या कपातीचा दावा केला गेला तर दंड होऊ शकतो.
• व्यवसायआणि फ्रीलांसिंग उत्पन्न: स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्ती आणि फ्रीलांसर कधीकधी कर वाचवण्यासाठी त्यांचे उत्पन्न कमी दाखवतात. जर पकडले गेले तर त्यांना 50% किंवा 200% दंड भरावा लागू शकतो, जो केस कमी नोंदवणारा किंवा चुकीचा अहवाल देणारा म्हणून वर्गीकृत आहे यावर अवलंबून असतो.

मुख्य मुद्दे

• कलम270A मध्ये उत्पन्नाची कमी माहिती देणे आणि चुकीची माहिती देणे यासाठी दंड आकारला जातो.
• कमीअहवाल दिल्याबद्दल कराच्या 50% आणि चुकीच्या अहवाल दिल्याबद्दल 200% दंड आकारला जाईल.
• दंडटाळण्यासाठी गुंतवणूकदारांनी भांडवली नफा, व्याज उत्पन्न, रिअल इस्टेट नफा आणि इतर उत्पन्न अचूकपणे नोंदवले पाहिजे.
• जरकरदात्याने हे सिद्ध केले की कमी अहवाल देणे हे प्रामाणिक चुकीमुळे झाले, तर दंड लागू होणार नाही.

योग्य कर भरणे आणि कागदपत्रे कायदेशीर अडचणी आणि अनावश्यक दंड टाळण्यास मदत करतात.