इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 80CCC, धारा 80C का एक हिस्सा है। यह पेंशन फंड में निवेश पर टैक्स लाभ प्रदान करती है। जानें कि यह धारा क्या प्रदान करती है, इसके लिए कौन पात्र है और भी बहुत कुछ।

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 में कई प्रावधान हैं जो टैक्स देने वालों को उनकी कुल टैक्स देयता को कम करने में मदद करते हैं। धारा 80CCC अधिनियम में निहित कई टैक्स–बचत प्रावधानों में से एक है। यह विशेष धारा न केवल टैक्स देने वालों को टैक्स बचाने में सक्षम बनाती है, बल्कि उन्हें अपने दीर्घकालिक वित्तीय उद्देश्यों को पूरा करने के लिए एक कोष बनाने के लिए भी प्रोत्साहित करती है।

यदि आप एक टैक्स देने वाले व्यक्ति हैं जो अपने भविष्य को सुरक्षित करते हुए अपनी टैक्स बचत को अनुकूलित करना चाहते हैं, तो इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC का सही उपयोग करना महत्वपूर्ण है। इस विशेष धारा के बारे में आपको जो कुछ जानने की आवश्यकता है, वह यहाँ दिया गया है।

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC उन व्यक्तियों के लिए टैक्स कटौती से संबंधित है जो विशिष्ट पेंशन फंड में योगदान करते हैं। इस धारा के प्रावधान टैक्स देने वालों को जीवन बीमा कंपनी की पेंशन या वार्षिकी योजना के लिए भुगतान की गई राशि को कुल इनकम से कटौती के रूप में दावा करने की अनुमति देते हैं।

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC का प्राथमिक उद्देश्य पेंशन और वार्षिकी योजनाओं में किए गए निवेश पर टैक्स में लाभ प्रदान करके व्यक्तियों के बीच सेवानिवृत्ति योजना को बढ़ावा देना है।

धारा 80CCC धारा 80C कटौतियों का एक हिस्सा है। इसलिए, एक वित्तीय वर्ष में उपलब्ध कटौती की अधिकतम राशि ₹1.5 लाख की समग्र सीमा के अधीन है जैसा कि इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80C द्वारा निर्दिष्ट किया गया है। इसका अनिवार्य रूप से मतलब है कि धारा 80C, 80CCC और 80CCD के तहत उपलब्ध कटौती राशि प्रति वित्तीय वर्ष ₹1.5 लाख है।

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC के तहत लाभ कौन दावा कर सकता है?

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC के तहत कटौती केवल निवासी और अनिवासी व्यक्तिगत टैक्स देने वालों के लिए उपलब्ध है जो जीवन बीमा कंपनी की पेंशन या वार्षिकी योजना में योगदान करते हैं।

धारा 80CCC के तहत लाभ हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs), एकल–मालिकों और कंपनियों, ट्रस्टों, सहकारी समितियों और संघों जैसी गैर–व्यक्तिगत संस्थाओं के लिए अनुपलब्ध हैं।

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC के लाभ उठाने के लिए मानदंड

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC के तहत लाभ का दावा करने के लिए कुछ प्रमुख मानदंडों को पूरा किया जाना चाहिए। वे क्या हैं, इसका त्वरित अवलोकन यहाँ दिया गया है।

पेंशन या वार्षिकी योजना एक जीवन बीमा कंपनी द्वारा पेश की जानी चाहिए जो भारतीय बीमा नियामक और विकास प्राधिकरण (IRDAI) के साथ पंजीकृत है।
पेंशन या वार्षिकी फंड 1 अगस्त, 1996 को या उसके बाद स्थापित किया गया होना चाहिए।
योजना में योगदान 80CCC के तहत लाभ का दावा करने वाले व्यक्तिगत टैक्स देने वाले की टैक्स योग्य इनकम से किया जाना चाहिए।
नई योजना की खरीद या मौजूदा योजना के नवीनीकरण के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम को कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है।
यदि कई वर्षों के प्रीमियम का भुगतान अग्रिम रूप से किया जाता है, तो धारा 80CCC के तहत कटौती केवल आनुपातिक आधार पर प्राप्त की जा सकती है। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप 4 साल के लिए ₹1 लाख का प्रीमियम अग्रिम रूप से भुगतान करते हैं। इस मामले में, आप 4 वित्तीय वर्षों तक प्रति वित्तीय वर्ष अधिकतम ₹25,000 का दावा कर सकते हैं। यह मानते हुए कि सभी 4 वर्षों के प्रीमियम बराबर हैं।
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC के तहत दावा की जा रही राशि शुद्ध टैक्स के योग्य इनकम से कम होनी चाहिए।
टैक्स देने वालों को पेंशन या वार्षिकी योजना के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम का रिकॉर्ड रखना चाहिए।

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC के मुख्य पहलू

अपनी कुल टैक्स देयता को कम करने के लिए इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC का उपयोग करने की योजना बना रहे टैक्स देने वालों को निम्नलिखित मुख्य बिंदुओं को ध्यान में रखना चाहिए।

कोई दोहरा लाभ नहीं

टैक्स देने वाले धारा 80CCC और धारा 80C के तहत प्रत्येक में ₹1.5 लाख की कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं। धारा 80CCC के तहत कुल कटौती सीमा ₹1.5 लाख में धारा 80C और 80CCD के तहत दावा की गई कटौती शामिल है।

पेंशन योजना के सरेंडर या निकासी पर प्रभाव

यदि पेंशन या वार्षिकी योजना को उसकी परिपक्वता तारीख से पहले सरेंडर या निकाला जाता है, तो ऐसी निकासी या सरेंडर से प्राप्त इनकम टैक्स के योग्य होगी। राशि को कुल इनकम में जोड़ा जाएगा और व्यक्तिगत टैक्स देने वाले के इनकम स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा।

इसके अतिरिक्त, जिस वर्ष पॉलिसी को समय से पहले सरेंडर या निकाला गया था, उस वर्ष पेंशन या वार्षिकी योजना में किए गए योगदान को इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC के तहत कटौती के रूप में अस्वीकार कर दिया जाएगा।

पेंशन की टैक्स देयता

योजना परिपक्व होने के बाद टैक्स देने वालों को प्राप्त होने वाली नियमित पेंशन को ‘वेतन‘ शीर्षक के तहत कुल इनकम में जोड़ा जाएगा और लागू इनकम स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा।

कटौती की अपात्रता

पेंशन या वार्षिकी योजना पर अर्जित बोनस, लॉयल्टी एडिशन और ब्याज को इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC के तहत कटौती के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है। केवल योजना में किए गए योगदान ही कटौती के लिए पात्र हैं।

निष्कर्ष

यह इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC के सभी मुख्य पहलुओं को समाप्त करता है। यदि आप इस धारा के तहत किसी भी पात्र पेंशन फंड में निवेश करते हैं और यदि आप इस लाभ के लिए पात्र हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) दाखिल करते समय इसका दावा करें। हालांकि, ध्यान रखें कि यह लाभ तभी उपलब्ध है जब आप पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं। यदि आप इसके बजाय नई टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो आप संभावित रूप से कम टैक्स दरों से लाभ उठा सकते हैं, भले ही 80CCC कटौती आपके लिए उपलब्ध न हो।