अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर अल्पकालिक पूँजीगत परिसंपत्तियों पर देय होता है। परिसंपत्तियों को वर्गीकृत करने की अवधि शेयरों, म्यूचुअल फंड और अचल संपत्ति के लिए अलग-अलग होती हैं। अल्पकालिक पूँजीगत लाभ और उन पर कैसे कर लगाया जाता है, इसके बारे में जानें।
पूँजीगत संपत्तियों में इक्विटी शेयर, म्यूचुअल फंड, भूमि, भवन और अन्य ऐसी परिसंपत्तियाँ शामिल होती हैं जिन्हें आप लाभ पर बेच सकते हैं। आप इनमें से कुछ परिसंपत्तियों को दीर्घकाल तक रख सकते हैं। हालाँकि, अन्य को केवल कुछ महीनों की अवधि के बाद बेचा जा सकता है। इस अवधि के आधार पर, लाभ को अल्पकालिक पूँजीगत लाभ STCG (एसटीसीजी) माना जा सकता है। अन्य सभी आय की तरह, STCG (एसटीसीजी) को भी आपकी कुल आय में शामिल किया जाता है और आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार कर योग्य आय होती है। इस लेख में, हम अल्पकालिक पूँजीगत लाभ क्या हैं, उन पर कैसे कर लगाया जाता है और विभिन्न अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर दरें क्या हैं, इस पर विस्तार से चर्चा करते हैं।
अल्पकालिक पूँजीगत लाभ STCG (एसटीसीजी) का अर्थ
जब आप अल्पकालिक पूँजीगत परिसंपत्तियाँ बेचकर लाभ कमाते हैं, तो उसे अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कहते हैं। यह निर्धारित करने के लिए कि कौन सी अवधि STCG (एसटीजीसी) की बजाय LTCG (एलटीसीजी) की ओर ले जाती है, आपको भारत में नए पूँजीगत लाभ कर नियमों को समझने की आवश्यकता है। 2024 के केंद्रीय बजट में, सरकार ने कुछ नए नियम लागू किए हैं जो 23 जुलाई, 2024 से प्रभावी हुए हैं।
अल्पकालिक पूँजीगत लाभ की गणना
हालांकि अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर दर एक पूँजीगत परिसंपत्ति से दूसरी पूँजीगत परिसंपत्ति में भिन्न होती है, STCG (एसटीसीजी) की गणना में शामिल चरण समान होते हैं। जबकि आप किसी परिसंपत्ति की बिक्री से STCG (एसटीसीजी) निर्धारित करने के लिए अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं, प्रक्रिया को समझना हमेशा अच्छा होता है। तो, आइए विभिन्न पूँजीगत परिसंपत्तियों से अल्पकालिक पूँजीगत लाभ की गणना कैसे करें, इस पर चर्चा करते हैं।
चरण 1: पूँजीगत संपत्ति के लिए प्राप्त विचारणा का पूरा मूल्य नोट करें। यह सकल विचारणा होती है।
चरण 2: सकल विचारणा से हस्तांतरण संबंधी खर्चों को घटाकर शुद्ध विचारणा प्राप्त करें।
चरण 3: परिसंपत्ति की क्रय लागत निर्धारित करें। यह शेयरों या म्यूचुअल फंड में निवेश की गई राशि या अचल परिसंपत्ति की खरीद मूल्य हो सकती है। साथ ही, यदि कोई सुधार हुआ है, तो उस लागत को भी ध्यान में रखें।
चरण 4: धारा 54बी और 54डी के तहत कटौती को समायोजित करें, जो अल्पकालिक पूँजीगत लाभ पर लागू होती हैं।
चरण 5: शुद्ध विचारणा से क्रय लागत, सुधार लागत और छूट को घटाने के बाद परिणामी राशि परिसंपत्ति से अल्पकालिक पूँजीगत लाभ होता है।
अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर क्या है?
अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर वह राशि होती है जिसे आपको किसी दिए गए वर्ष में अर्जित STCG (एसटीसीजी) पर देनी होगी। आपको यह कर अपनी आयकर रिटर्न ITR (आईटीआर) दाखिल करने की नियत तिथि से पहले या उस पर किसी भी समय देना होगा। अल्पकालिक पूँजीगत लाभ पर कर की दर बेची गई परिसंपत्ति के प्रकार पर आधारित होती है। अधिकांश अल्पकालिक पूँजीगत परिसंपत्तियों पर करदाता के लिए लागू स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। हालाँकि, कुछ परिसंपत्तियों पर STCG (एसटीसीजी) पर निश्चित दरों पर कर लगाया जाता है। अब आइए शेयरों, म्यूचुअल फंड और अचल परिसंपत्ति जैसी विभिन्न पूँजीगत परिसंपत्तियों पर अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर दर पर चर्चा करते हैं।
इक्विटी शेयरों पर अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर
जब सूचीबद्ध इक्विटी शेयर 12 महीने से कम समय के लिए रखे जाते हैं और लाभ पर बेचे जाते हैं, तो परिणामी अल्पकालिक पूँजीगत लाभ पर 20% कर लगाया जाता है, जो 23 जुलाई, 2024 से प्रभावी है। इससे पहले, 2024 के केंद्रीय बजट में लागू किए गए नए नियमों से पहले, इन अल्पकालिक लाभों पर 15% कर लगाया जाता था। नोट: गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों के लिए, यदि शेयर 24 महीने से पहले बेचे जाते हैं, तो लाभ को STCG (एसटीसीजी) माना जाता है।
म्यूचुअल फंड पर अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर
म्यूचुअल फंड पर अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर दरों को निर्धारित करने के लिए, आपको पहले योजना के प्रकार की पहचान करनी होगी – जो इक्विटी, ऋण या हाइब्रिड हो सकती है। इनमें से प्रत्येक श्रेणी के फंड के लिए STCG (एसटीसीजी) कर दरों की जाँच करें।
- इक्विटीम्यूचुअल फंड पर STCG(एसटीसीजी) कर
2024 के केंद्रीय बजट के बाद लागू किए गए नए नियमों के अनुसार, 12 महीने या उससे कम समय के लिए रखे गए इक्विटी म्यूचुअल फंड से होने वाले लाभ को अल्पकालिक पूँजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और उन पर 20% कर लगाया जाता है।
- ऋणम्यूचुअल फंड पर STCG(एसटीसीजी) कर
1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए ऋण म्यूचुअल फंड से होने वाले लाभ को STCG (एसटीसीजी) तब माना जाता है यदि फंड 24 महीने के भीतर बेचे जाते हैं। हालाँकि, इस तिथि के बाद खरीदे गए ऋण फंडों से होने वाले लाभ को हमेशा अल्पकालिक लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। दोनों ही मामलों में, अल्पकालिक पूँजीगत लाभ पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है।
- हाइब्रिडम्यूचुअल फंड पर STCG (एसटीसीजी) कर
यदि आक्रामक हाइब्रिड फंड 12 महीने के भीतर बेचे जाते हैं, तो लाभ को STCG (एसटीसीजी) माना जाएगा और उन पर 20% कर लगाया जाएगा। इसी तरह, यदि संतुलित हाइब्रिड फंड 24 महीने के भीतर बेचे जाते हैं, तो लाभ पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाएगा।
हालाँकि, रूढ़िवादी हाइब्रिड फंडों के लिए, नए धारण अवधि नियम और अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर दरें 23 जुलाई, 2024 से प्रभावी हैं:
1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए फंड: यदि उनकी धारण अवधि 24 महीने या उससे कम है, तो STCG (एसटीसीजी) उत्पन्न होता है और उस पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है।
1 अप्रैल, 2023 के बाद खरीदे गए फंड: लाभ को हमेशा अल्पकालिक पूँजीगत लाभ माना जाता है और उस पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है।
भूमि और भवन पर अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर
भूमि और भवनों जैसी कोई भी संपत्ति या अचल संपत्ति को अल्पकालिक पूँजीगत परिसंपत्ति तब माना जाएगा यदि इसे 24 महीने या उससे कम समय के लिए रखा गया हो। इन पूँजीगत परिसंपत्तियों पर करदाता के लिए अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर की दर लागू स्लैब दरों के समान होगी।
निष्कर्ष
यह सब कुछ है जिसे आपको अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर के बारे में जानने की आवश्यकता है। ज्यादातर मामलों में, परिसंपत्तियों पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है। कुछ मामलों में, जैसे इक्विटी शेयरों से STCG (एसटीसीजी), कर की दर 15% से बढ़कर 20% हो गई है। इसलिए, अपनी निवेश और विमुक्ति रणनीतियों को तैयार करते समय इन पहलुओं को ध्यान में रखना सुनिश्चित करें।
FAQs
अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर का भुगतान करने की नियत तिथि क्या है?
आपको अपनी आयकर रिटर्न ITR (आईटीआ) दाखिल करने की नियत तिथि पर या उससे पहले किसी भी समय अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा, जो आमतौर पर संबंधित मूल्यांकन वर्ष की 31 जुलाई होती है। हालाँकि, सरकार कुछ मामलों में इस तिथि को बढ़ा सकती है।
क्या अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कराधान में कोई छूट उपलब्ध है?
हाँ, आयकर अधिनियम की धारा 54बी और 54डी दीर्घकालिक और अल्पकालिक दोनों ही पूँजीगत लाभों के लिए छूट प्रदान करती हैं। इसलिए, यदि आपको STCG (एसटीसीजी) कर का भुगतान करना है, तो आप यह जाँच कर सकते हैं कि क्या आप इन कर लाभों के हकदार हैं और अपने कर भार को कम करने के लिए तदनुसार कार्यवाई कर सकते हैं।
क्या सभी अल्पकालिक पूँजीगत लाभ स्लैब दरों पर कर योग्य हैं?
नहीं, सभी STCG (एसटीसीजी) को स्लैब दरों पर कर नहीं लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, इक्विटी शेयरों और इक्विटी म्यूचुअल फंडों से अल्पकालिक पूँजीगत लाभ पर 20% कर लगाया जाता है।
STCG (एसटीसीजी) या LTCG (एलटीसीजी) में से किस पर उच्च कर दर लागू होती है?
एक परिसंपत्ति से दूसरी परिसंपत्ति में दोनों अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ पर कर की दरें भिन्न होती हैं। इसलिए, यह जानने के लिए कि STCG (एसटीसीजी) या LTCG (एलटीसीजी) में से किस पर उच्च कर दर लागू होती है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आप किस परिसंपत्ति को बेच रहे हैं और आपके लिए लागू स्लैब दरें क्या हैं।
क्या अल्पकालिक पूँजीगत लाभ के लिए अनुक्रमण लाभ उपलब्ध है?
नहीं, करदाता अल्पकालिक पूँजीगत लाभ कर के लिए अनुक्रमण लाभ का उपयोग नहीं कर सकते हैं। LTCG (एलटीसीजी) कराधान के लिए भी, 23 जुलाई, 2024 से प्रभावी होने वाले अधिकांश पूँजीगत संपत्तियों के लिए अनुक्रमण लाभ को वापस ले लिया गया है।
