સંપત્તિ પર લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ

વર્ષ 2025માં રિયલ એસ્ટેટ રોકાણકારો માટે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી) કર વિશે જાણો, જેમાં તેની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે, મુક્તિઓ અને મુખ્ય નિયમોનો સમાવેશ થાય છે. એલટીસીજી ટેક્સ લાયબિલિટી(કરવેરા સંબંધિત જવાબદારી) ઘટાડવા વિશે નિષ્ણાત જાણકારી મેળવો. 

મૂડી લાભ માટે એકાઉન્ટિંગ મિલકત વેચવાના સૌથી મહત્વપૂર્ણ પાસાઓ પૈકીનું એક છે. કેન્દ્રીય બજેટ 2024 સાથે મિલકત પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો (એલટીસીજી) ને કેવી રીતે ઓળખવામાં આવે છે અને કર લાદવામાં આવે છે તેમાં ફેરફારો લાવવામાં આવે છે, આ મહત્વપૂર્ણ ખ્યાલને સમજવું વધુ જરૂરી બની જાય છે – ખાસ કરીને જો તમારી પાસે કોમર્શિયલ અથવા રહેણાંક મિલકત છે. 

કેપિટલ ગેઇન અને એલટીસીજી શું છે અને આ પ્રકારની આવકની ગણતરી અને કર કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તે વિશે બધું જાણવા માંગો છો? આ લેખમાં, અમે આ બધી વિગતો અને વધુ આવરી લઈશું. 

મિલકત પર મૂડી લાભ શું છે?  

મૂડી લાભ એ મૂડી અસ્કયામતોના વેચાણ અથવા સ્થાનાંતરણથી મેળવેલા નફા છે. મૂડી સંપત્તિ જમીન, મકાન, સોના, શેરો અથવા બોન્ડ્સ હોઈ શકે છે. જ્યારે તમે આ અસ્કયામતો વેચો છો, ત્યારે તમે કમાતા નફાને આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ મૂડી લાભ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે અને તે મુજબ કરને આધિન છે. 

મિલકત પર એલટીસીજી પર કરનો દર તેના પર આધાર રાખે છે કે શું નફો ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અથવા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ છે. આ, બદલામાં, હોલ્ડિંગ સમયગાળા પર આધાર રાખે છે. ચાલો આપણે ‘મિલકત પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ‘ નો અર્થ શું છે તે નજીકથી જોઈએ. 

પ્રોપર્ટી પર ટૂંકા ગાળાના વિરુદ્ધ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો 

જો તમે તેને પ્રાપ્ત કર્યાના 24 મહિનાની અંદર તમારી માલિકીની કોઈ પણ મિલકત વેચો છો, તો નફાને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ ગણવામાં આવે છે. જો કે, જો હોલ્ડિંગનો સમયગાળો 24 મહિના કે તેથી વધુ હોય, તો પ્રોપર્ટી પર નફાને એલટીસીજી ગણવામાં આવે છે. 

ઉદાહરણ તરીકે, કહો કે તમે 1 એપ્રિલ, 2020 ના રોજ એક ઘર ખરીદ્યું અને તેને 31 ઓગસ્ટ, 2021 ના રોજ વેચ્યું. આ કિસ્સામાં, હોલ્ડિંગનો સમયગાળો ફક્ત 17 મહિના છે – જે 24 મહિનાથી ઓછો છે. તેથી, તમારા વેચાણ પર કમાયેલ નફો ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ હશે. જો કે, કહો કે તમે 31 ઓક્ટોબર, 2024 ના રોજ હાઉસ પ્રોપર્ટી વેચો છો. અહીં, હોલ્ડિંગ સમયગાળો 24 મહિનાથી વધુ હોવાથી, તમે મિલકત પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો કમાશો (જો નફો પર વેચાય છે). પછી તમારે ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ મુજબ રિયલ એસ્ટેટ પર લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન ટેક્સની ગણતરી કરવી પડશે અને ચૂકવવી પડશે. 

મિલકતના વેચાણ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?  

મિલકત પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી ખૂબ સરળ છે જો તમે સંપત્તિ વિશે કેટલીક મૂળભૂત વિગતો જાણો છો. વધુ ખાસ કરીને, આ મુખ્ય પરિમાણો છે જે તમારે મિલકત પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોની ગણતરી કરવાની જરૂર છે. 

• પ્રોપર્ટીનું વેચાણ મૂલ્ય 

• સંપાદનનો ખર્ચ 

• અધિગ્રહણનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ 

• સુધારણાનો ખર્ચ 

• સુધારણાનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ 

• ટ્રાન્સફર ખર્ચ 

એકવાર તમારી પાસે આ મૂલ્યો હોય તો તમે નીચે દર્શાવેલ ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને પ્રોપર્ટી પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કરી શકો છો: 

લોન્ગ–ટર્મ કેપિટલ ગેઇન = વેચાણ મૂલ્ય – સંપાદનનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ – સુધારણાનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ – ટ્રાન્સફર ખર્ચ 

ફુગાવાને ધ્યાનમાં રાખવા માટે ઇન્ડેક્સેશનની કલ્પના રજૂ કરવામાં આવી હતી. જો કે, કેન્દ્રીય બજેટ 2024 પછી નાણાં બિલમાં સામેલ સુધારાઓ મુજબ, અમુક ચોક્કસ વ્યવહારો માટે ઇન્ડેક્સેશન હવે ઉપલબ્ધ નથી. ચાલો વધુ વિગતો તપાસીએ. 

પ્રોપર્ટી પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભમાં ઇન્ડેક્સેશન 

ઇન્ડેક્સેશનમાં ફુગાવા માટે મિલકત હસ્તગત કરવા અથવા સુધારવા માટેનો ખર્ચ સમાયોજિત કરવાનો સમાવેશ થાય છે. આનો અર્થ એ છે કે ખર્ચ ફુગાવાના ઇન્ડેક્સ (સીઆઇઆઇ) નો ઉપયોગ કરીને મૂળ ખર્ચ અથવા ખર્ચમાં ફેરફાર (અથવા વધારો) કરવામાં આવે છે. સંપાદન અથવા સુધારણાના ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ માટે ફોર્મ્યુલા નીચે મુજબ છે: 

અધિગ્રહણ અથવા સુધારણાનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ = (વેચાણના વર્ષ માટે સીઆઇઆઇ ÷ ખરીદી અથવા સુધારણાના વર્ષ માટે સીઆઇઆઇ) x ખર્ચ 

ઉદાહરણ તરીકે, ધારો કે તમે નાણાંકીય વર્ષ 2008-09 માં રૂપિયા 40,00,000 માટે હાઉસ પ્રોપર્ટી ખરીદી છે, તેણે નાણાંકીય વર્ષ 2015-16 માં રૂપિયા 10,00,000 સુધી સુધારો કર્યો અને નાણાંકીય વર્ષ 2020-21 માં તેને રૂપિયા 1,00,00,000 માં વેચ્યો. આ કિસ્સામાં સંપાદનનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ હશે: 

અધિગ્રહણનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ: 

= (વેચાણના વર્ષ માટે સીઆઇઆઇ ÷ ખરીદીના વર્ષ માટે સીઆઇઆઇ) x ખર્ચ 

= (301 ÷ 137) x રૂપિયા 40,00,000 

= રૂપિયા 87,88,321 

સુધારણાનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ: 

= (વેચાણના વર્ષ માટે સીઆઇઆઇ ÷ સુધારાના વર્ષ માટે સીઆઇઆઇ) x ખર્ચ 

= (301 ÷ 254) x રૂપિયા 10,00,000 

= રૂપિયા 11,85,039 

મિલકત પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કરવા માટે, તમે અગાઉ ચર્ચા કરેલા સૂત્રનો ઉપયોગ કરી શકો છો. આ અમને મિલકત પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી તરફ દોરી જશે. 

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ: 

= વેચાણ મૂલ્ય – સંપાદનનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ – સુધારણાનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ – ટ્રાન્સફર ખર્ચ 

= રૂપિયા 1,00,00,000 — રૂપિયા 87,88,321 — રૂપિયા 11,85,039 

= રૂપિયા 26,640 

આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ એલટીસીજીનું કરવેરો 

હવે તમે જાણો છો કે ઇન્ડેક્સેશન કેવી રીતે કામ કરે છે અને મિલકત પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કેવી રીતે કરવી, આપણે એલટીસીજી ટેક્સેશન કેવી રીતે કામ કરે છે અને ભારતમાં પ્રોપર્ટી પર એલટીસીજી ટેક્સેશનમાં તાજેતરના સુધારાઓ શું છે તે વિશે જાણી શકીએ છીએ. 

કેન્દ્રીય બજેટ 2024 મુજબ, અમુક મિલકતના સ્થાનાંતરણ માટે ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ દૂર કરવામાં આવ્યો હતો અથવા વેચાણની તારીખના આધારે અન્ય પ્રકારના પરિવહન માટે વિકલ્પ તરીકે ઉપલબ્ધ કરાવવામાં આવ્યો હતો. પ્રોપર્ટી પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર કરના દરો નીચે મુજબ છે: 

• જુલાઈ 23, 2024 પહેલાં ખરીદેલ અને વેચાયેલ પ્રોપર્ટી 

આ મિલકતો પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર ઇન્ડેક્સેશનના લાભ સાથે 20 ટકા કર લાદવામાં આવ્યો હતો. 

• 23 જુલાઈ, 2024 ના રોજ અથવા તેના પછી ખરીદેલી પ્રોપર્ટી 

આ મિલકતો માટે, કરદાતાઓ નીચેનામાંથી કોઈ એક વિકલ્પ પસંદ કરી શકે છે: ઇન્ડેક્સેશન લાભ સાથે 20%, અથવા ઇન્ડેક્સેશન લાભ વગર 12.50% 

• જુલાઈ 23, 2024 પછી ખરીદેલી અને વેચાયેલી પ્રોપર્ટી 

આ કિસ્સામાં મિલકત પર એલટીસીજી ઇન્ડેક્સેશન લાભ વગર 12.50% હશે. 

પ્રોપર્ટી પર એલટીસીજી માટે ટૅક્સ છૂટ 

તમે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 માં ઉપલબ્ધ મિલકતો પર એલટીસીજીમાંથી કોઈ ચોક્કસ કપાત અથવા છૂટનો દાવો કરીને કર ભાર ઘટાડી શકો છો. જો તમે કલમ 54, 54ડી, 54Eસી, 54જી અને 54જીબીમાં ઉલ્લેખિત ચોક્કસ સંપત્તિઓ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોનું રોકાણ કરો છો તો આ છૂટ લાગુ થાય છે. આ વિભાગો હેઠળ લાભોની વિગતો માટે નીચે ટેબલ જુઓ. 

 

સંક્ષિપ્તમાં માહિતી 

આ રિયલ એસ્ટેટ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર વિશે તમારે જાણવાની જરૂર છે તે બધું જ રકમ આપે છે. જો તમારી પાસે કોઈ પ્રકારની મિલકત છે અને નજીકના ભવિષ્યમાં તેને વેચવાની યોજના છે, તો ખાતરી કરો કે તમે સંભવિત લાભો, કર જવાબદારીઓ અને તમારા કર દેયને ઑપ્ટિમાઇઝ કરનાર વિકલ્પ શોધવા માટે તમને ઉપલબ્ધ છૂટની ગણતરી કરો છો. આ રીતે, તમે મોટાભાગના મૂડી લાભો જાળવી શકો છો અને પ્રક્રિયામાં નવી મૂડી અસ્કયામતો પણ મેળવી શકો છો.

FAQs

શું પ્રોપર્ટીના વેચાણ પર કોઈ નફો લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે?

ના, 24 મહિનાથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવેલી મિલકત પર કમાયેલ કોઈપણ નફાને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે. માત્ર 24 મહિના અથવા તેનાથી વધુના હોલ્ડિંગ પીરિયડ ધરાવતી પ્રોપર્ટી પરના નફાને એલટીસીજી.

હું વેચી ગયેલી મિલકત પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કેવી રીતે શોધવું?

પ્રોપર્ટી પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોની ગણતરી કરવા માટે, ઇન્ડેક્સ્ડ (અથવા નિયમિત, જો ઇન્ડેક્સેશન લાભો ઉપલબ્ધ ન હોય તો) સંપાદનના ખર્ચ અને પ્રોપર્ટીના વેચાણ મૂલ્યમાંથી સુધારો.

શું ભારતમાં કોમર્શિયલ પ્રોપર્ટીના વેચાણ પર એલટીસીજી કરપાત્ર છે?

હા, કોમર્શિયલ પ્રોપર્ટી પર લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન પણ ભારતમાં ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ મુજબ કરપાત્ર છે. 

જ્યારે હું પ્રોપર્ટી વેચું ત્યારે શું હું લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન પર ઇન્ડેક્સેશન લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકું છું?

હા, જો તમે 23 જુલાઈ, 2024 પહેલાં ખરીદવામાં આવી હોય, તો તમે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર ઇન્ડેક્સેશન લાભોનો દાવો કરી શકો છો. આ કિસ્સામાં પ્રોપર્ટી પર એલટીસીજી પર 20% પર કર લાદવામાં આવશે.

મારી ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડવા માટે મારે ફરીથી લાભ ક્યાં રોકાણ કરવો જોઈએ?

કેપિટલ ગેઇન્સ પર ટેક્સ લાયેબિલિટી(કરવેરાની જવાબદારી) ઘટાડવા માટે, તમે કલમ 54 હેઠળ અથવા કેપિટલ ગેઇન બોન્ડ્સમાં કલમ 54 ઇસી હેઠળ એલટીસીજી(એલટીસીજી) ને ફરીથી રોકાણ કરી શકો છો.