નેટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઇન્કમ ટૅક્સ (એનઆઇઆઇટી) શું છે?

આ લેખમાં અમેરિકામાં નેટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઇન્કમ ટૅક્સ (એનઆઈઆઈટી), તેના ભારતીય ટેક્સેશન સમાંતર, સેક્શન 32 ડેપ્રિશિયેશન લાભો અને કેપિટલ ગેઇન અને રેન્ટલ ઇન્કમ પર ભારતીય રોકાણકારો માટે ટૅક્સ-સેવિંગ વ્યૂહરચનાઓ અંગે વિગતવાર માહિતી આપવામાં આવી છે.

રોકાણકારો ઘણીવાર રિટર્ન પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે, પરંતુ ટૅક્સ તે કમાણીમાંથી કેટલી રકમ તેઓ ખરેખર રાખવા માટે મેળવે છે તે નક્કી કરવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. રોકાણની આવકને અસર કરતો એક કર ચોખ્ખો રોકાણ આવકવેરા (એનઆઇઆઇટી) છે. જ્યારે આ કર સામાન્ય રીતે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ સાથે સંકળાયેલ છે, ત્યારે સમાન કરવેરા વિભાવનાઓને સમજવાથી ભારતીય રોકાણકારોને વધુ સારા નાણાંકીય નિર્ણયો લેવામાં મદદ મળી શકે છે.

આ લેખમાં અમે નેટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઇન્કમ ટૅક્સ (એનઆઇઆઇટી), તેની અસર અને તે ભારતીય ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 32 સાથે કેવી રીતે સંબંધિત છે તે વિશે જાણીશું. અમે સરળ, સમજવામાં સરળ રીતે મહત્વપૂર્ણ પાસાઓને પણ વિભાજિત કરીશું.

નેટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઇન્કમ ટૅક્સ (એનઆઇઆઇટી) ને સમજવું

નેટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઇન્કમ ટૅક્સ (એનઆઇઆઇટી) એ મૂડી લાભ, ડિવિડન્ડ, વ્યાજ અને ભાડાની આવક જેવી ઇન્વેસ્ટમેન્ટની કમાણી પર લાગુ કરવામાં આવતો વધારાનો કર છે. તે મુખ્યત્વે ઉચ્ચ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓને લક્ષ્યાંકિત કરે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે જેઓ નોંધપાત્ર રોકાણ આવક કમાવે છે તેઓ કરમાં યોગ્ય હિસ્સો ફાળો આપે છે.

જ્યારે એનઆઇઆઇટી યુએસ ટેક્સ સિસ્ટમ હેઠળ એક ખ્યાલ છે ત્યારે આવકવેરા અધિનિયમના વિવિધ વિભાગો હેઠળ ભારતમાં સમાન રોકાણ આવક કર અસ્તિત્વમાં છે.

એનઆઇઆઇટી અમેરિકામાં કેવી રીતે કામ કરે છે

એનઆઇઆઇટીને સમજવા માટે, ચાલો જોઈએ કે તે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં કેવી રીતે કામ કરે છે:

એનઆઇઆઇટીએવા વ્યક્તિઓ પર8% ના દરે વસૂલવામાં આવે છે જેમની સુધારેલી એડજસ્ટેડ ગ્રોસ ઇન્કમ (એમએજીઆઇ) ચોક્કસ થ્રેશહોલ્ડથી વધુ છે.
તેઇન્વેસ્ટમેન્ટની આવક જેમ કે વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, ભાડાની આવક, મૂડી લાભ અને નિષ્ક્રિય બિઝનેસ આવક પર લાગુ પડે છે.
કરપગાર અથવા વેતન પર લાગુ પડતો નથી પરંતુ માત્ર અનકમાયેલ (રોકાણ-આધારિત) આવક પર જ લાગુ પડે છે.

હવે, ચાલો આપણું ધ્યાન ભારતમાં બદલીએ અને રોકાણની આવક પર અહીં કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે.

ભારતમાં રોકાણ આવકવેરો

ભારતમાં, ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 ની વિવિધ જોગવાઈઓ હેઠળ ઇન્વેસ્ટમેન્ટની આવક પર કર લાદવામાં આવે છે. એનઆઇઆઇટીની સમકક્ષ કોઈ સીધો નથી, પરંતુ કેપિટલ ગેઇન, ડિવિડન્ડ અને ભાડાની આવકનું કર સમાન સિદ્ધાંતોને અનુસરે છે.

કેપિટલગેઇનટેક્સ

https://www.angelone.in/knowledge-center/income-tax/what-is-capital-gain-taxજ્યારે કોઈ વ્યક્તિ સ્ટૉક, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અથવા પ્રોપર્ટી જેવી એસેટ વેચે છે ત્યારે કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ વસૂલવામાં આવે છે. કરનો દર સંપત્તિની હોલ્ડિંગ અવધિ પર આધારિત છે.

https://www.angelone.in/knowledge-center/income-tax/short-term-capital-gain-taxશોર્ટ–ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એસટીસીજી) : જો એસેટ ટૂંકા ગાળામાં વેચવામાં આવે છે (ઇક્વિટી માટે 12 મહિનાથી ઓછા) તો તેમને 20% પર કર લાદવામાં આવે છે.
https://www.angelone.in/knowledge-center/mutual-funds/long-term-capital-tax-on-mutual-fundsલોન્ગ–ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) : લાંબા સમય સુધી (ઇક્વિટી માટે 12 મહિનાથી વધુ), તેઓને રૂપિયા 25 લાખથી વધુના લાભથી 12.5% પર કર લાદવામાં આવે છે.

ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, ગોલ્ડ અને રિયલ એસ્ટેટ માટે, હોલ્ડિંગ અવધિ અલગ છે, અને ટૅક્સ દરો અલગ હોય છે.

ડિવિડન્ડઇન્કમટૅક્સ

સ્ટૉક્સ અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી પ્રાપ્ત ડિવિડન્ડ રોકાણકારની કુલ કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને લાગુ આવકવેરા સ્લેબ મુજબ કર લાદવામાં આવે છે. અગાઉ, કંપનીઓ ડિવિડન્ડ ડિસ્ટ્રિબ્યુશન ટેક્સ (ડીડીટી) ચૂકવતી હતી, પરંતુ હવે જવાબદારી રોકાણકારોની છે.

ભાડાનીઆવકકરવેરા

રૂપિયા 2,50,000 સુધીની છૂટ મર્યાદા સાથે પ્રોપર્ટીમાંથી ભાડાની આવક પણ ભારતમાં કરપાત્ર છે. મ્યુનિસિપલ ટૅક્સ, સ્ટાન્ડર્ડ કપાત (ભાડાની આવકના 30%) અને હોમ લોન પર વ્યાજ માટે કપાતની મંજૂરી આપ્યા પછી ટૅક્સની ગણતરી કરવામાં આવે છે. બાકીની રકમ રોકાણકારની કુલ કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે.

ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ટૅક્સમાં સેક્શન 32 ની ભૂમિકા

ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 32 સંપત્તિ પર અવમૂલ્યન સાથે સંબંધિત છે. તે બિઝનેસ અને પ્રોફેશનલ્સને બિઝનેસના હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવાતી સંપત્તિઓ પર ડેપ્રિશિયેશનનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે અને ખાસ કરીને રિયલ એસ્ટેટ રોકાણકારો અને વ્યવસાયો માટે ઉપયોગી છે જે નોંધપાત્ર સંપત્તિ ધરાવે છે.

સેક્શન 32 રોકાણકારોને કેવી રીતે મદદ કરે છે?

ભાડાની પ્રોપર્ટી અથવા બિઝનેસ ધરાવતા રોકાણકારો તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડવા માટે સેક્શન 32 હેઠળ ડેપ્રિશિયેશનનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ ખાસ કરીને આ માટે ઉપયોગી છે:

રિયલએસ્ટેટ ઇન્વેસ્ટર: ઇમારતો પર ડેપ્રિશિયેશનનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે, જે ટૅક્સનો ભાર ઘટાડે છે.
બિઝનેસમાલિકીના સાધનો: બિઝનેસમાં ઉપયોગમાં લેવાતી મશીનરી, ફર્નિચર અને અન્ય સંપત્તિઓ ડેપ્રિશિયેશન કપાત માટે પાત્ર છે.

જ્યારે સેક્શન 32 સ્ટૉક માર્કેટ ઇન્વેસ્ટર પર લાગુ પડતું નથી, ત્યારે તે બિઝનેસ અને પ્રોપર્ટીના માલિકો માટે ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્લાનિંગમાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે.

એનઆઈઆઈટી સામે ભારતીય ટૅક્સ: મુખ્ય તફાવતો

ઍસ્પેક્ટ	એનઆઇઆઇટી (યુએસ)	ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ટેક્સેશન (ઇન્ડિયા)
લાગુ પડવાની ક્ષમતા	ઉચ્ચ-આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓને લાગુ પડે છે	આવક સ્લેબના આધારે તમામ રોકાણકારોને લાગુ પડે છે
રેટ	રોકાણની આવક પર 3.8%	આવકના પ્રકારના આધારે અલગ હોય છે
આવકનો પ્રકાર	મૂડી લાભ, ડિવિડન્ડ, વ્યાજ અને ભાડાની આવક	મૂડી લાભ, ડિવિડન્ડ, ભાડાની આવક અને બિઝનેસની આવક
ડેપ્રિશિયેશનનો લાભ	લાગુ નથી	સેક્શન 32 હેઠળ ઉપલબ્ધ

જ્યારે એનઆઇઆઇટી ઇન્વેસ્ટમેન્ટની આવક પર એક નિશ્ચિત ટકાવારી કર છે, ત્યારે ભારતની કરવેરા પ્રણાલી આવકના સ્લેબ અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટની આવકના પ્રકારના આધારે પ્રગતિશીલ દરોને અનુસરે છે.

ભારતીય રોકાણકારો કેવી રીતે કર જવાબદારી ઘટાડી શકે છે

ભારતમાં રોકાણની આવક પર વિવિધ દરો પર કર લાદવામાં આવે છે, તેથી રોકાણકારો તેમના કરવેરાના ભારને ઘટાડવા માટે કાનૂની વ્યૂહરચનાઓનો ઉપયોગ કરી શકે છે.

ટૅક્સ–કાર્યક્ષમસાધનોમાંરોકાણ

ઇક્વિટી-લિંક્ડ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ (જેમ કે સ્ટૉક અને ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ) પર ડેબ્ટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટની તુલનામાં અનુકૂળ રીતે કર લાદવામાં આવે છે.
ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડપર ઇન્ડેક્સેશનના લાભો કરપાત્ર મૂડી લાભને ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે.

ડેપ્રિશિયેશનમાટેસેક્શન 32 નો ઉપયોગ કરીને

જોતમારી પાસે ભાડાની પ્રોપર્ટી અથવા બિઝનેસ છે, તો સેક્શન 32 હેઠળ ડેપ્રિશિયેશનનો ક્લેઇમ કરવાથી કરપાત્ર આવક ઓછી થઈ શકે છે.
ડેપ્રિશિયેશનકપાત ભાડાની આવકને સરભર કરવામાં મદદ કરે છે, જે એકંદર ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડે છે.

ટૅક્સ–ફ્રીઇન્વેસ્ટમેન્ટપસંદ કરવું

https://www.angelone.in/knowledge-center/income-tax/how-does-a-ppf-workપબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (પીપીએફ)અને એમ્પ્લોયી પ્રોવિડન્ટ ફંડ (ઈપીએફ) ટૅક્સ-ફ્રી રિટર્ન પ્રદાન કરે છે.
સરકાર-સમર્થિતસંસ્થાઓ દ્વારા જારી કરવામાં આવેલા ટેક્સ-ફ્રી બોન્ડ્સ વ્યાજની આવક પ્રદાન કરે છે જે કરપાત્ર નથી.

લાંબાસમયગાળામાટે રોકાણને હોલ્ડ કરવું

લોન્ગટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ ટૂંકા ગાળાના ટૅક્સ દરો કરતાં ઓછો છે, તેથી લાંબા સમયગાળા માટે એસેટ હોલ્ડ કરવું ફાયદાકારક હોઈ શકે છે.
રિયલએસ્ટેટ, સ્ટૉક અને ગોલ્ડ માટે, એલટીસીજી થ્રેશહોલ્ડની રાહ જોવાથી ટૅક્સમાં ઘટાડો થઈ શકે છે.

સંક્ષિપ્તમાં માહિતી

જ્યારે નેટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઇન્કમ ટૅક્સ (એનઆઇઆઇટી) એ સામાન્ય રીતે યુએસમાં ઉપયોગમાં લેવાતી શબ્દ છે, ત્યારે ભારતીય રોકાણકારોએ પણ જાણવાની જરૂર છે કે તેમની ઇન્વેસ્ટમેન્ટ આવક પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે. ભારતમાં કોઈ ડાયરેક્ટ એનઆઇઆઇટી નથી, પરંતુ કેપિટલ ગેઇન, ડિવિડન્ડ અને ભાડાની આવક બધા ટૅક્સને આધિન છે.

ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 32 બિઝનેસ માલિકો અને સંપત્તિ રોકાણકારોને અવમૂલ્યન લાભો પ્રદાન કરે છે, જે તેમને કરપાત્ર આવક ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.

ટૅક્સની જવાબદારીઓને ઘટાડવા માટે, રોકાણકારોએ ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ રોકાણો, ડેપ્રિશિયેશન લાભો અને લાંબા ગાળાની હોલ્ડિંગ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવું જોઈએ. આ વિભાવનાઓને સમજવાથી ભારતીય રોકાણકારોને સ્માર્ટ નાણાંકીય નિર્ણયો લેવામાં અને તેમના મહેનતથી કમાયેલા પૈસાનો વધુ હિસ્સો જાળવી રાખવામાં મદદ મળી શકે છે.