मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा कर

2025 मध्ये मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा (एलटीसीजी (LTCG)) कराची गणना कशी केली जाते, सवलती आणि रिअल इस्टेट गुंतवणूकदारांसाठी प्रमुख नियमांसह जाणून घ्या. एलटीसीजी (LTCG) कर दायित्व कसे कमी करावे याबद्दल तज्ञांची माहिती मिळवा. 

मालमत्ता विकताना मिळणाऱ्या भांडवली नफ्याचा हिशेब ठेवणे हा सर्वात महत्वाचा पैलू आहे. 2024 च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पात मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा (एलटीसीजी (LTCG)) ओळखण्याच्या आणि कर आकारण्याच्या पद्धतीत बदल करण्यात आल्याने, ही महत्त्वाची संकल्पना समजून घेणे अत्यावश्यक झाले आहे – विशेषतः जर तुमच्याकडे व्यावसायिक किंवा निवासी मालमत्ता असेल तर. 

भांडवली नफा आणि एलटीसीजी (LTCG) म्हणजे काय आणि अशा उत्पन्नाची गणना आणि कर कसा आकारला जातो याबद्दल सर्वकाही जाणून घ्यायचे आहे का? या लेखात, आपण या सर्व तपशीलांचा आणि इतर गोष्टींचा समावेश करू. 

मालमत्तेवरील भांडवली नफा म्हणजे काय?  

भांडवली नफा म्हणजे भांडवली मालमत्तेच्या विक्रीतून किंवा हस्तांतरणातून मिळणारा नफा. भांडवली मालमत्ता जमीन, इमारती, सोने, स्टॉक किंवा बाँड असू शकते. जेव्हा तुम्ही या मालमत्ता विकता तेव्हा तुम्हाला मिळणारा नफा आयकर कायद्यांतर्गत भांडवली नफा म्हणून वर्गीकृत केला जातो आणि त्यानुसार त्यावर कर आकारला जातो. 

मालमत्तेवरील एलटीसीजी (LTCG) वरील कर दर हा मिळणारा नफा अल्पकालीन भांडवली नफा आहे की दीर्घकालीन भांडवली नफा यावर अवलंबून असतो. हे, बदल्यात, समाविष्ट असलेल्या होल्डिंग कालावधीवर अवलंबून असते. ‘मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा‘ या संज्ञेचा अर्थ काय आहे ते आपण जवळून पाहू या. 

मालमत्तेवरील अल्पकालीन विरुद्ध दीर्घकालीन भांडवली नफा 

जर तुम्ही तुमची कोणतीही मालमत्ता खरेदी केल्यानंतर 24 महिन्यांच्या आत विकली तर त्याचा नफा अल्पकालीन भांडवली नफा मानला जातो. तथापि, जर होल्डिंग कालावधी 24 महिने किंवा त्याहून अधिक असेल, तर नफा मालमत्तेवरील एलटीसीजी (LTCG) म्हणून गणला जातो. 

उदाहरणार्थ, समजा तुम्ही 1 एप्रिल 2020 रोजी घर खरेदी केले आणि ते 31 ऑगस्ट 2021 रोजी विकले. या प्रकरणात, होल्डिंग कालावधी फक्त 17 महिने आहे – जो 24 महिन्यांपेक्षा कमी आहे. म्हणून, तुमच्या विक्रीतून मिळणारा नफा हा अल्पकालीन भांडवली नफा असेल. तथापि, आपण गृहीत धरू की तुम्ही घराची मालमत्ता 31 ऑक्टोबर 2024 रोजी विकली आहे. येथे, होल्डिंग कालावधी 24 महिन्यांपेक्षा जास्त असल्याने, तुम्हाला मालमत्तेवर दीर्घकालीन भांडवली नफा मिळेल (जर नफ्यावर विकला गेला तर). त्यानंतर तुम्हाला प्राप्तिकर कायद्यानुसार रिअल इस्टेटवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा कर मोजावा लागेल आणि भरावा लागेल. 

मालमत्तेच्या विक्रीवर दीर्घकालीन भांडवली नफा कसा मोजायचा?  

जर तुम्हाला मालमत्तेबद्दल काही मूलभूत माहिती असेल तर मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफ्याची गणना करणे अगदी सोपे आहे. अधिक स्पष्टपणे सांगायचे तर, मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफ्याची गणना करण्यासाठी तुम्हाला आवश्यक असलेले हे प्रमुख पॅरामीटर्स आहेत. 

• मालमत्तेची विक्री किंमत 

• अधिग्रहणाचा खर्च 

• अधिग्रहणाचा इंडेक्स्ड खर्च 

• सुधारणा खर्च 

• सुधारणेचा निर्देशित खर्च 

• हस्तांतरण खर्च 

• एकदा तुमच्याकडे ही मूल्ये आली की, तुम्ही खाली दाखवलेल्या सूत्राचा वापर करून मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा मोजू शकता: 

दीर्घकालीन भांडवली नफा = विक्री किंमत – संपादनाचा अनुक्रमित खर्च – सुधारणांचा अनुक्रमित खर्च – हस्तांतरण खर्च 

चलनवाढ लक्षात घेऊन इंडेक्सेशनची संकल्पना आणण्यात आली. तथापि, केंद्रीय अर्थसंकल्प 2024 नंतर वित्त विधेयकात समाविष्ट केलेल्या सुधारणांनुसार, काही विशिष्ट व्यवहारांसाठी इंडेक्सेशन आता उपलब्ध नाही. चला तपशील पुढे पाहूया. 

मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफ्यात इंडेक्सेशन 

इंडेक्सेशनमध्ये मालमत्ता खरेदी करण्याचा किंवा सुधारण्याचा खर्च महागाईनुसार समायोजित करणे समाविष्ट असते. याचा अर्थ असा की मूळ खर्च किंवा खर्च खर्च महागाई निर्देशांक (सीआयआय) (CII) वापरून सुधारित (किंवा वाढवलेला) केला जातो. अधिग्रहण किंवा सुधारणांच्या अनुक्रमित खर्चाचे सूत्र खालीलप्रमाणे आहे: 

अधिग्रहण किंवा सुधारणाचा इंडेक्स खर्च = (विक्रीच्या वर्षासाठी सीआयआय (CII) ÷ खरेदी किंवा सुधारणा वर्षासाठी सीआयआय (CII)) x खर्च 

उदाहरणार्थ, समजा तुम्ही आर्थिक वर्ष 2008-09 मध्ये ₹40,00,000 ला घर खरेदी केले, आर्थिक वर्ष 2015-16 मध्ये ते वाढवून ₹10,00,000 केले आणि आर्थिक वर्ष 2020-21 मध्ये ते ₹1,00,00,000 ला विकले. या प्रकरणात, अधिग्रहणाची अनुक्रमित किंमत अशी असेल: 

अधिग्रहणाचा इंडेक्स्ड खर्च: 

= (विक्रीच्या वर्षासाठी सीआयआय (CII) ÷ खरेदीच्या वर्षासाठी सीआयआय (CII)) x खर्च 

= (301 ÷ 137) x ₹40,00,000 

= ₹87,88,321 

सुधारणेचा निर्देशित खर्च: 

= (विक्रीच्या वर्षासाठी सीआयआय (CII) ÷ सुधारणा वर्षासाठी सीआयआय (CII)) x खर्च 

= (301 ÷ 254) x ₹10,00,000 

= ₹11,85,039 

मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा मोजण्यासाठी, तुम्ही आधी चर्चा केलेले सूत्र वापरू शकता. हे आपल्याला मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफ्याची खालील गणना करण्यास मदत करेल. 

दीर्घकालीन भांडवली नफा: 

= विक्री मूल्य – अधिग्रहणाचा इंडेक्स्ड खर्च – सुधारणाचा इंडेक्स्ड खर्च – ट्रान्सफर खर्च 

= ₹1,00,00,000 — ₹87,88,321 — ₹11,85,039 

= ₹26,640 

आयकर कायद्यांतर्गत एलटीसीजी (LTCG) ची कर आकारणी 

आता तुम्हाला माहिती आहे की इंडेक्सेशन कसे कार्य करते आणि मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा कसा मोजला जातो, आपण एलटीसीजी (LTCG) कर कसा कार्य करतो आणि भारतातील मालमत्तांवरील एलटीसीजी (LTCG) कर आकारणीत अलिकडच्या काळात कोणते बदल केले आहेत याचा सखोल आढावा घेऊ शकतो. 

2024 च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पानुसार, विक्रीच्या तारखेनुसार, काही मालमत्ता हस्तांतरणांसाठी इंडेक्सेशनचा फायदा काढून टाकण्यात आला किंवा इतर प्रकारच्या हस्तांतरणांसाठी पर्याय म्हणून उपलब्ध करून देण्यात आला. मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावरील कर दर खालीलप्रमाणे आहेत: 

• जुलै 23, 2024 च्या आधी खरेदी आणि विक्री केलेली मालमत्ता 

या मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर इंडेक्सेशनच्या फायद्यासह 20% दराने कर आकारला जात असे. 

• जुलै 23, 2024 रोजी किंवा त्यानंतर खरेदी केलेली परंतु विकली जाणारी मालमत्ता 

या मालमत्तांसाठी, करदाते खालीलपैकी कोणताही पर्याय निवडू शकतात: इंडेक्सेशन बेनिफिटसह 20%, किंवा इंडेक्सेशन बेनिफिटशिवाय 12.50%. 

• जुलै 23, 2024 नंतर खरेदी आणि विक्री केलेली मालमत्ता 

या प्रकरणात मालमत्तेवरील एलटीसीजी (LTCG) इंडेक्सेशन बेनिफिटशिवाय 12.50% असेल. 

मालमत्तेवरील एलटीसीजी (LTCG) साठी कर सूट 

आयकर कायदा, 1961 मध्ये उपलब्ध असलेल्या मालमत्तेवर एलटीसीजी (LTCG) मधून कोणत्याही विशिष्ट वजावटीचा किंवा सूटचा दावा करून तुम्ही कराचा भार कमी करू शकता. जेव्हा तुम्ही कलम 54, 54D, 54EC, 54G आणि 54GB मध्ये नमूद केलेल्या विशिष्ट मालमत्तेत मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा गुंतवता तेव्हा या सूट लागू होतात. या विभागांअंतर्गत मिळणाऱ्या फायद्यांच्या तपशीलांसाठी खालील तक्ता तपासा. 

 

निष्कर्ष 

रिअल इस्टेटवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा कराबद्दल तुम्हाला माहित असणे आवश्यक असलेल्या सर्व गोष्टींचा हा सारांश आहे. जर तुमच्याकडे कोणत्याही प्रकारची मालमत्ता असेल आणि तुम्ही ती नजीकच्या भविष्यात विकण्याची योजना आखत असाल, तर तुमच्या कर देयकेला अनुकूल करणारा पर्याय शोधण्यासाठी तुमच्यासाठी उपलब्ध असलेले संभाव्य फायदे, कर देयता आणि सूट यांची गणना करा. अशाप्रकारे, तुम्ही बहुतेक भांडवली नफा टिकवून ठेवू शकता आणि प्रक्रियेत नवीन भांडवली मालमत्ता देखील मिळवू शकता. 

FAQs 

मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारा नफा दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणून गणला जातो का?

नाही, 24 महिन्यांपेक्षा कमी काळासाठी ठेवलेल्या मालमत्तेवर मिळालेला कोणताही नफा अल्पकालीन भांडवली नफा मानला जातो. केवळ 24 महिने किंवा त्याहून अधिक कालावधीच्या होल्डिंग कालावधी असलेल्या मालमत्तेवरील नफा एलटीसीजी (LTCG) म्हणून वर्गीकृत केला जाऊ शकतो.

मी विकलेल्या मालमत्तेवर दीर्घकालीन भांडवली नफा कसा शोधायचा?

मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा मोजण्यासाठी, मालमत्तेच्या विक्री किमतीतून अनुक्रमित (किंवा नियमित, जर अनुक्रमित फायदे उपलब्ध नसतील तर) संपादन खर्च आणि सुधारणा वजा करा. 

भारतात व्यावसायिक मालमत्तेच्या विक्रीवरील एलटीसीजी (LTCG) करपात्र आहे का?

हो, भारतातील आयकर कायद्यानुसार व्यावसायिक मालमत्तेवरील दीर्घकालीन भांडवली नफा देखील करपात्र आहे. 

मी मालमत्ता विकतो तेव्हा दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर इंडेक्सेशन लाभांचा दावा करू शकतो का?

हो, तुम्ही मालमत्ता विकता तेव्हा दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर इंडेक्सेशन लाभांचा दावा करू शकता, जर ती 23 जुलै 2024 पूर्वी खरेदी केली असेल. या प्रकरणात, मालमत्तेवरील एलटीसीजी (LTCG) वर 20% कर आकारला जाईल. 

माझे करदायित्व कमी करण्यासाठी मी नफा पुन्हा कुठे गुंतवावा?

भांडवली नफ्यावरील कर दायित्व कमी करण्यासाठी, तुम्ही कलम 54 अंतर्गत दुसऱ्या मालमत्तेत किंवा कलम 54EC अंतर्गत भांडवली नफा बाँडमध्ये एलटीसीजी (LTCG) पुन्हा गुंतवू शकता.