दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स क्या है?

Q: क्या मैं अपने दीर्घकालिक कैपिटल गेन पर देय टैक्स की राशि को कम कर सकता/सकती हूं?

हां , अगर आप 54, 54 एफ और 54 ईसी जैसी धाराओं के तहत कटौतियों के लिए पात्र हैं , तो आप देय दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स की राशि को कम कर सकते हैं।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ एलटीसीजी (LTCG) पर इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के तहत विशेष दरों पर कर लगाया जाता है। विभिन्न पूंजीगत एसेट्स से होने वाले लाभ को अलग–अलग होल्डिंग अवधि के आधार पर एलटीसीजी (LTCG) के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।

जब आप इक्विटी शेयर, म्यूचुअल फंड या किसी भी हाउस प्रॉपर्टी जैसी पूंजीगत एसेट बेचते हैं, तो आपके द्वारा अर्जित लाभ को पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। हालांकि, इस बात पर निर्भर करता है कि आपके पास कितने समय तक एसेट है, इन लाभों को शॉर्ट–टर्म या दीर्घकालिक कैपिटल गेन एलटीसीजी (LTCG) माना जा सकता है।

इन दीर्घकालिक पूंजीगत लाभों पर कैसे टैक्स लगता है? अलग–अलग कैपिटल एसेट के लिए लागू होल्डिंग अवधि क्या है? और दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स में इंडेक्सेशन क्या है? इस लेख में, हम इन प्रश्नों के उत्तरों और अधिक पर चर्चा करते हैं।

दीर्घकालिक कैपिटल गेन एलटीसीजी (LTCG) का अर्थ

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दीर्घकालिक पूंजी एसेट्स की बिक्री से अर्जित लाभ हैं। इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 112 और धारा 112A एलटीसीजी (LTCG) पर कर लागू करता है। बाद का धारा निम्नलिखित कैपिटल एसेट को कवर करता है:

लिस्टेड इक्विटी शेयर
इक्विटी–ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड में यूनिट
बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट

अन्य सभी पूंजीगत परिसंपत्तियां अधिनियम की धारा 112 के तहत शासित हैं।

दीर्घकालिक कैपिटल गेन की गणना करना

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए प्रमुख कदम विभिन्न परिसंपत्ति वर्गों में काफी समान हैं। आप लाभ और कर खोजने के लिए दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स कैलकुलेटर पर निर्भर कर सकते हैं। हालांकि, यह समझने की हमेशा सलाह दी जाती है कि यह गणना कैसे काम करती है। एलटीसीजी (LTCG) गणना के बारे में अधिक स्पष्टता के लिए नीचे दिए गए चरणों को देखें।

चरण 1: अंतरित एसेट्स के लिए प्राप्त कुल बिक्री मूल्य या सकल प्रतिफल का पता लगाएं।

चरण 2: नेट विचार करने के लिए ट्रांसफर से संबंधित खर्चों की कटौती करें।

चरण 3: अधिग्रहण की लागत का पता लगाएं (जो केवल भूमि या भवन या वित्तीय एसेट्स में निवेश की गई राशि का खरीद मूल्य है)।

चरण 4: पात्र छूट, यदि कोई हो तो कटौती करें। उदाहरण के लिए, कुछ पूंजी एसेट्स की बिक्री से एलटीसीजी (LTCG) को धारा 54, 54B, 54D, 54EC और 54F के तहत छूट का उपयोग करके कम किया जा सकता है।

चरण 5: निवल विचार के बाद शेष रहने वाली राशि को अधिग्रहण की लागत के लिए समायोजित किया जाता है और पात्र छूट दीर्घकालिक पूंजी लाभ है।

दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स क्या है?

दीर्घकालिक पूंजी अभिलाभ कर एक वित्तीय वर्ष के दौरान अर्जित एलटीसीजी (LTCG) पर लगाया जाता है। संबंधित मूल्यांकन वर्ष में अपना इनकम टैक्स रिटर्न आईटीआर (ITR) फाइल करने से पहले इस टैक्स का भुगतान करना होगा। दीर्घकालिक पूंजी अभिलाभ कर की दर हस्तांतरित पूंजी आस्ति के प्रकार पर निर्भर करती है।

केंद्रीय बजट 2024 से पहले, कुछ पूंजीगत एसेट्स से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ इंडेक्सेशन के लाभ के लिए पात्र थे। हालांकि, प्रभावी। 23 जुलाई, 2024, यह लाभ अब किसी भी संपत्ति से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर लागू नहीं होता है। आइए देखें कि एलटीसीजी (LTCG) टैक्स शेयरों, म्यूचुअल फंडों और प्रॉपर्टी के लिए कैसे काम करता है।

इक्विटी शेयरों पर दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स

12 महीनों से अधिक समय के लिए रखे गए सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों से होने वाले लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और 12।5% पर कर लगाया जाता है। हालांकि, इस तरह के ट्रांसफर से एलटीसीजी (LTCG) को 1.25 लाख रुपये तक की छूट दी गई है।

नोटः अनलिस्टेड इक्विटी शेयरों के लिए, लाभ को केवल तभी एलटीसीजी (LTCG) माना जाता है जब शेयर 24 महीनों के बाद बेचे जाते हैं।

म्यूचुअल फंड पर दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स

म्यूचुअल फंड पर दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स दरें स्कीम के प्रकार पर निर्भर करती हैं – चाहे इक्विटी, डेट या हाइब्रिड हो। यहां बताया गया है कि म्यूचुअल फंड की प्रत्येक कैटेगरी के लिए एलटीसीजी (LTCG) टैक्स दरें कैसे अलग होती हैं।

इक्विटी म्यूचुअल फंड पर एलटीसीजी (LTCG) टैक्स

केंद्रीय बजट 2024 में लागू नए नियमों के अनुसार, 12 महीनों के बाद बेचे जाने वाले इक्विटी म्यूचुअल फंड से होने वाले लाभ को दीर्घकालिक कैपिटल गेन माना जाता है। उन पर 12.5% टैक्स लगता है।

डेब्ट म्यूच्यूअल फंड पर एलटीसीजी (LTCG) टैक्स

1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए डेब्ट म्यूच्यूअल फंड के लिए, और 24 महीनों की होल्डिंग अवधि के बाद बेचे जाने पर, लाभ को एलटीसीजी (LTCG) माना जाता है और 12.5% पर कर लगाया जाता है। हालांकि, इस तिथि के बाद खरीदे गए डेट फंड के लिए, लाभ को हमेशा अल्पकालिक लाभ माना जाता है और स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है।

हाइब्रिड म्यूचुअल फंड पर एलटीसीजी (LTCG) टैक्स

एलटीसीजी (LTCG) होल्डिंग अवधि आक्रामक हाइब्रिड फंड के लिए 12 महीने से अधिक और संतुलित हाइब्रिड फंड के लिए 24 महीने से अधिक है। दोनों श्रेणियों के लिए दीर्घकालिक पूंजी अभिलाभ कर दर 12.5% है और यह 1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी है।

कंजर्वेटिव हाइब्रिड फंड के लिए, हालांकि, 23 जुलाई, 2024 से लागू नई एलटीसीजी (LTCG) टैक्स दरें इस प्रकार हैं:

1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए फंड: अगर होल्डिंग अवधि 24 महीने से अधिक है और 12.5% पर टैक्स लगाया जाता है, तो एलटीसीजी (LTCG) उत्पन्न होता है
1 अप्रैल, 2023 के बाद खरीदे गए फंडः लाभ को हमेशा अल्पकालिक लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है।

भूमि और भवन पर दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स

संपत्ति और रियल एस्टेट की बिक्री से होने वाले लाभ को एलटीसीजी (LTCG) माना जाएगा यदि संपत्ति 24 महीनों से अधिक समय तक रखी गई हो। नए नियमों के अनुसार, इन पूंजीगत एसेट्स के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दर को इंडेक्सेशन के साथ पहले 20% से बिना इंडेक्सेशन के 12.5% तक कम कर दिया गया है।

हालांकि, 23 जुलाई, 2024 से पहले खरीदी गई रियल एस्टेट और इस कट–ऑफ तिथि के बाद बेची गई रियल एस्टेट के लिए, करदाता 20% पर इंडेक्सेशन के साथ या 12.5% पर इंडेक्सेशन के बिना दीर्घकालिक कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करने का विकल्प चुन सकते हैं।

निष्कर्ष

यह भारत में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरों से संबंधित नियमों को बढ़ाता है। बजट 2024 में नए संशोधनों के साथ, 12.5% की ब्लैंकेट दर अधिकांश पूंजीगत एसेट्स पर लागू होती है। अब जब आप जानते हैं कि वे क्या हैं और क्या अपवाद शामिल हैं, तो आप अपने निवेशों, संपत्ति की बिक्री और रिडेम्प्शन की योजना बना सकते हैं – ताकि आप जहां संभव हो वहां अपनी कर देनदारियों को अनुकूलित कर सकें।