दीर्घकालीन भांडवली नफा कर म्हणजे काय?

दीर्घकालीन भांडवली नफा (एलटीसीजी) (LTCG) आयकर कायदा, 1961 अंतर्गत विशेष दराने कर आकारला जातो. विविध भांडवली मालमत्तांमधून मिळणाऱ्या नफ्याला विविध होल्डिंग कालावधीवर आधारित एलटीसीजी (LTCG) म्हणून वर्गीकृत केले जाते.

जेव्हातुम्ही इक्विटी शेअर्स, म्युच्युअल फंड किंवा कोणत्याही घरमालमत्तेसारख्या भांडवली मालमत्ता विकता, तेव्हा तुम्ही कमवलेले नफे भांडवली नफा म्हणून वर्गीकृत केले जातात. तथापि, तुम्ही किती काळ मालमत्ता धारण करत आहात यावर अवलंबून, हे नफा अल्पकालीन किंवा दीर्घकालीन भांडवली नफा (एलटीसीजी)(LTCG) मानला जाऊ शकतो.

दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर कसा कर लावला जातो? विविध भांडवली मालमत्तेसाठी लागू होल्डिंग कालावधी काय आहे? आणि दीर्घकालीन भांडवली नफा करामध्ये इंडेक्सेशन म्हणजे काय? या लेखात, आपण या प्रश्नांची उत्तरे आणि बरेच काही चर्चा करतो.

दीर्घकालीन भांडवली नफा (एलटीसीजी)(LTCG) अर्थ

दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणजे दीर्घकालीन भांडवली मालमत्तांच्या विक्रीतून मिळणारा नफा. आयकर कायद्याच्या कलम 112 आणि कलम 112 ए एलटीसीजी (LTCG)वर कर आकारणी केली जाते. नंतरच्या सेक्शनमध्ये खालील कॅपिटल ॲसेट्सचा समावेश होतो:

लिस्टेड इक्विटी शेअर्स

इक्विटी–ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडमधील युनिट्स

बिझनेस ट्रस्टचे युनिट्स

इतर सर्व भांडवली मालमत्ता कायद्याच्या कलम 112 अंतर्गत नियंत्रित केल्या जातात.

दीर्घकालीन भांडवली नफा कॅल्क्युलेट करणे

दीर्घकालीन भांडवली नफ्यासाठी प्रमुख पावले वेगवेगळ्या मालमत्ता वर्गांमध्ये खूप सारखीच आहेत. नफा आणि कर शोधण्यासाठी आपण दीर्घकालीन भांडवली नफा कर कॅल्क्युलेटरवर अवलंबून राहू शकता. तथापि, हे कॅल्क्युलेशन कसे काम करते हे समजून घेणे नेहमीच सल्ला दिला जातो. एलटीसी (LTCG) जी गणनेविषयी अधिक स्पष्टतेसाठी खालील पायऱ्या पाहा.

पायरी 1: हस्तांतरित मालमत्तेसाठी प्राप्त एकूण विक्री मूल्य किंवा एकूण विचार शोधा.
पायरी 2: निव्वळ विचारात येण्यासाठी ट्रान्सफर संबंधित खर्च कपात करा.
पायरी 3: अधिग्रहण खर्च शोधा (जे फक्त जमीन किंवा इमारतीचे किंवा आर्थिक मालमत्तेमध्ये गुंतवलेली रक्कम आहे).
पायरी 4: पात्र सूट, जर असल्यास वजा करा. उदाहरणार्थ, 54, 54B, 54D, 54EC आणि 54F अंतर्गत सूट वापरून काही भांडवली मालमत्तांच्या विक्रीतून एलटीसीजी (LTCG) कमी केले जाऊ शकते.
पायरी 5: निव्वळ विचारानंतर राहणारी रक्कम अधिग्रहण खर्च आणि पात्र सूट यासाठी समायोजित केली जाते ती दीर्घकालीन भांडवली नफा आहे.

दीर्घकालीन भांडवली नफा कर म्हणजे काय?

दिलेल्या आर्थिक वर्षात मिळालेल्या एलटीसीजी (LTCG) वर दीर्घकालीन भांडवली नफा कर आकारला जातो. संबंधित मूल्यांकन वर्षात तुमचा इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर)(ITR) दाखल करण्यापूर्वी हा टॅक्स भरावा लागेल. दीर्घकालीन भांडवली नफा कर हा हस्तांतरित केलेल्या भांडवली मालमत्तेच्या प्रकारावर अवलंबून असतो.

केंद्रीय अर्थसंकल्प 2024 पूर्वी, काही भांडवली मालमत्तांमधून दीर्घकालीन भांडवली नफा इंडेक्सेशनच्या फायद्यासाठी पात्र होता. तथापि, 23 जुलै 2024 पासून, हा लाभ कोणत्याही मालमत्तेतून दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर लागू नाही. शेअर्स, म्युच्युअल फंड आणि प्रॉपर्टीसाठी एलटीसीजी (LTCG) टॅक्स कसे काम करते हे जाणून घेऊया.

इक्विटी शेअर्सवर दीर्घकालीन भांडवली नफा कर

12 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ असलेल्या लिस्टेड इक्विटी शेअर्समधून मिळणारा नफा दीर्घकालीन भांडवली नफा म्हणून वर्गीकृत केला जातो आणि 12.5% कर आकारला जातो. तथापि, अशा हस्तांतरणातून एलटीसीजी (LTCG) ला 1.25 लाख रुपयांपर्यंत सूट देण्यात आली आहे.

नोंदः लिस्टेड नसलेल्या इक्विटी शेअर्ससाठी, 24 महिन्यांनंतर शेअर्स विकल्यासच लाभ एलटीसीजी (LTCG) मानले जातात.

म्युच्युअल फंडवर दीर्घकालीन भांडवली नफा टॅक्स

म्युच्युअल फंडवर दीर्घकालीन कॅपिटल गेन टॅक्स रेट्स स्कीमच्या प्रकारावर अवलंबून असतात – इक्विटी, डेब्ट किंवा हायब्रिड असो. म्युच्युअल फंडच्या प्रत्येक कॅटेगरीसाठी एलटीसीजी (LTCG) कर दर कसे वेगळे आहेत हे येथे दिले आहे.

इक्विटी म्युच्युअल फंडवर एलटीसीजी (LTCG) टॅक्स

केंद्रीय अर्थसंकल्प 2024 मध्ये लागू केलेल्या नवीन नियमांनुसार, 12 महिन्यांनंतर विकल्या जाणार्‍या इक्विटी म्युच्युअल फंडांमधील नफा दीर्घकालीन भांडवली नफा मानला जातो. त्यावर 12.5 टक्के कर आकारला जातो.

डेब्ट म्युच्युअल फंडवर एलटीसीजी (LTCG) टॅक्स

1 एप्रिल 2023 पूर्वी खरेदी केलेल्या डेट म्युच्युअल फंडसाठी आणि 24 महिन्यांच्या होल्डिंग कालावधीनंतर विकल्या गेल्यास, नफा एलटीसीजी (LTCG) मानला जातो आणि 12.5% कर आकारला जातो. तथापि, या तारखेनंतर खरेदी केलेल्या डेब्ट फंडांसाठी, नफा नेहमीच अल्पकालीन नफा मानला जातो आणि स्लॅब रेट्सवर कर आकारला जातो.

हायब्रिड म्युच्युअल फंडवर एलटीसीजी (LTCG) टॅक्स

एलटीसीजी (LTCG) होल्डिंग कालावधी आक्रमक हायब्रिड फंडसाठी 12 महिन्यांपेक्षा जास्त आणि संतुलित हायब्रिड फंडसाठी 24 महिन्यांपेक्षा जास्त आहे. दोन्ही श्रेणींसाठी दीर्घकालीन भांडवली नफा कर दर 12.5% आहे आणि ते 1 एप्रिल 2025 पासून लागू होते.

कन्झर्व्हेटिव्ह हायब्रिड फंडसाठी, तथापि, जुलै 23, 2024 पासून लागू नवीन एलटीसीजी (LTCG) टॅक्स रेट्स खालीलप्रमाणे आहेत:

एप्रिल 1, 2023 पूर्वी खरेदी केलेले फंड: होल्डिंग कालावधी 24 महिन्यांपेक्षा जास्त असल्यास आणि 12.5% वर कर आकारला असल्यास एलटीसीजी (LTCG) उद्भवते

1 एप्रिल 2023 नंतर खरेदी केलेले फंडः नफा नेहमीच अल्पकालीन लाभ म्हणून वर्गीकृत केला जातो आणि स्लॅब दरांवर कर आकारला जातो.

जमीन आणि इमारतीवर दीर्घकालीन भांडवली नफा कर

जर मालमत्ता 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ ठेवली असेल तर मालमत्ता आणि रिअल इस्टेटच्या विक्रीतून मिळणारा नफा एलटीसीजी (LTCG) मानला जाईल. नवीन नियमांनुसार, या भांडवली मालमत्तेसाठी दीर्घकालीन भांडवली नफ्याचा कर दर आधीच्या 20% पासून इंडेक्सेशनशिवाय 12.5% पर्यंत कमी करण्यात आला आहे.

तथापि, 23 जुलै 2024 पूर्वी खरेदी केलेल्या रिअल इस्टेटसाठी आणि या कट–ऑफ तारखेनंतर विकल्या गेल्यास, करदाता 20% किंवा इंडेक्सेशनशिवाय 12.5% दीर्घकालीन भांडवली नफा कर भरण्याचा पर्याय निवडू शकतात.

निष्कर्ष

यामुळे भारतातील दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावरील कर दराशी संबंधित नियम वाढतात. अर्थसंकल्प 2024 मध्ये सुरू करण्यात आलेल्या नवीन सुधारणांसह, निर्देशांकाशिवाय 12.5% चा ब्लँकेट रेट बहुतांश भांडवली मालमत्तेवर लागू होतो. आता तुम्हाला माहित आहे की ते काय आहेत आणि कोणत्या अपवादांमध्ये समाविष्ट आहेत, तुम्ही त्यानुसार तुमच्या गुंतवणूकीचे, मालमत्ता विक्रीचे आणि विमोचनाचे नियोजन करू शकता – जेणेकरून तुम्ही शक्य असेल तिथे तुमच्या कर देयतेचे ऑप्टिमाइझ करू शकता.