લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ શું છે?

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી) પર આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 હેઠળ વિશેષ દરો પર કર લાદવામાં આવે છે. વિવિધ મૂડી અસ્કયામતોમાંથી મળતા લાભોને એલટીસીજી તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, જે વિવિધ હોલ્ડિંગ સમયગાળા પર આધારિત છે. 

જ્યારે તમે ઇક્વિટી શેર, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ અથવા કોઈપણ હાઉસ પ્રોપર્ટી જેવી મૂડી એસેટ વેચો છો, ત્યારે તમે કમાતા નફાને મૂડી લાભ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. જો કે તમે કેટલા સમય સુધી એસેટ ધરાવો છો તેના આધારે આ નફાને ટૂંકા ગાળાના અથવા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી) ગણવામાં આવી શકે છે. 

આ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે? વિવિધ મૂડી સંપત્તિઓ માટે લાગુ હોલ્ડિંગ અવધિ શું છે? અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરમાં ઇન્ડેક્સેશન શું છે? આ લેખમાં, અમે આ પ્રશ્નો અને વધુના જવાબો પર ચર્ચા કરીએ છીએ. 

લોન્ગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) નો અર્થ 

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો લાંબા ગાળાના મૂડી અસ્કયામતોના વેચાણથી મેળવેલા નફા છે. આવકવેરા કાયદાની કલમ 112 અને કલમ 112એ એલટીસીજી પર કર લાગુ પડે છે. પછીના વિભાગમાં નીચેની મૂડી સંપત્તિઓને આવરી લેવામાં આવે છે: 

• લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર 

• ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં એકમો 

• બિઝનેસ ટ્રસ્ટના એકમો 

અન્ય તમામ મૂડી અસ્કયામતો કાયદાની કલમ 112 હેઠળ સંચાલિત છે. 

લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇનની ગણતરી 

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માટેના મુખ્ય પગલાં વિવિધ એસેટ વર્ગોમાં તદ્દન સમાન છે. તમે નફા અને કર શોધવા માટે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર કેલ્ક્યુલેટર પર આધાર રાખી શકો છો. જો કે, આ ગણતરી કેવી રીતે કામ કરે છે તે સમજવું હંમેશા સલાહભર્યું છે. એલટીસીજી ગણતરી વિશે વધુ સ્પષ્ટતા માટે નીચેના પગલાં જુઓ. 

• પગલું 1: કુલ વેચાણ મૂલ્ય અથવા સ્થાનાંતરિત અસ્કયામતો માટે પ્રાપ્ત કુલ વિચારણા શોધો. 

• પગલું 2: ચોખ્ખી વિચારણા પર પહોંચવા માટે ટ્રાન્સફર સંબંધિત ખર્ચ કાપો. 

• પગલું 3: એક્વિઝિશનનો ખર્ચ શોધો (જે ફક્ત જમીન અથવા મકાનની ખરીદી કિંમત અથવા નાણાકીય અસ્કયામતોમાં રોકાણ કરેલી રકમ છે). 

• પગલું 4:  યોગ્ય મુક્તિ, જો કોઈ હોય તો કપાત કરો. ઉદાહરણ તરીકે, કેટલીક મૂડી અસ્કયામતોના વેચાણમાંથી એલટીસીજીને કલમ 54, 54બી, 54ડી, 54ઈસી અને 54એફ હેઠળ મુક્તિનો ઉપયોગ કરીને ઘટાડી શકાય છે. 

• પગલું 5: ચોખ્ખી વિચારણા પછી બાકી રહેલી રકમ એક્વિઝિશનના ખર્ચ માટે એડજસ્ટ કરવામાં આવે છે અને પાત્ર છૂટ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ છે. 

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર શું છે? 

એલટીસીજી પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર લાગુ પડે છે, જે ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન મેળવે છે. સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષમાં તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (આઈટીઆર) ફાઇલ કરતા પહેલાં આ ટૅક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે. લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરનો દર મૂડી અસ્કયામતોના પ્રકાર પર આધારિત છે. 

કેન્દ્રીય બજેટ 2024 પહેલાં, કેટલીક મૂડી અસ્કયામતોમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો ઇન્ડેક્સેશનના લાભ માટે યોગ્ય હતા. જો કે, અમલી તારીખ. 23 જુલાઈ, 2024 આ લાભ હવે કોઈપણ એસેટથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર લાગુ નથી. ચાલો આપણે શેર, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને પ્રોપર્ટી માટે એલટીસીજી ટેક્સ કેવી રીતે કામ કરે છે તે નજીકથી જોઈએ. 

ઇક્વિટી શેર પર લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ 

12 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલા લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેરોના નફાને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે અને 12.5% પર કર લાદવામાં આવે છે. જો કે, આવા ટ્રાન્સફરમાંથી એલટીસીજીને 1.25 લાખ રૂપિયા સુધીની છૂટ આપવામાં આવી છે. 

નોંધઃ અનલિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર માટે, જો શેર 24 મહિના પછી વેચવામાં આવે તો જ લાભ એલટીસીજી ગણવામાં આવે છે. 

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ 

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ દરો યોજનાના પ્રકાર પર આધાર રાખે છે - પછી ભલે ઇક્વિટી, ડેટ અથવા હાઇબ્રિડ. મ્યુચ્યુઅલ ફંડની દરેક કેટેગરી માટે એલટીસીજી ટેક્સ દરો કેવી રીતે અલગ છે તે અહીં આપેલ છે. 

• ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર એલટીસીજી ટૅક્સ  

કેન્દ્રીય બજેટ 2024 માં રજૂ કરાયેલા નવા નિયમો મુજબ, 12 મહિના પછી વેચાયેલા ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડોના નફાને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે. 12.5 ટકા ટેક્સ લાગે છે. 

• ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર એલટીસીજી ટૅક્સ  

1 એપ્રિલ, 2023 પહેલાં ખરીદેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ માટે, અને 24 મહિનાના હોલ્ડિંગ સમયગાળા પછી વેચવામાં આવે છે, નફાને એલટીસીજી ગણવામાં આવે છે અને 12.5% પર કર લાદવામાં આવે છે. જો કે, આ તારીખ પછી ખરીદેલા ડેટ ફંડ્સ માટે, નફાને હંમેશા ટૂંકા ગાળાના લાભો ગણવામાં આવે છે અને સ્લેબ દરો પર કર લાદવામાં આવે છે. 

• હાઇબ્રિડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર એલટીસીજી ટૅક્સ 

એલટીસીજી હોલ્ડિંગનો સમયગાળો આક્રમક હાઇબ્રિડ ફંડ્સ માટે 12 મહિનાથી વધુ અને સંતુલિત હાઇબ્રિડ ફંડ્સ માટે 24 મહિનાથી વધુ છે. બંને કેટેગરી માટે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર દર 12.5 ટકા છે અને તે 1 એપ્રિલ, 2025 થી અમલમાં આવે છે. 

રૂઢિચુસ્ત હાઇબ્રિડ ફંડ માટે, જો કે, જુલાઈ 23, 2024 થી લાગુ નવા એલટીસીજી ટૅક્સ દરો નીચે મુજબ છે: 

• 1 એપ્રિલ, 2023 પહેલાં ખરીદેલ ભંડોળ: જો હોલ્ડિંગનો સમયગાળો 24 મહિનાથી વધુ હોય અને 12.5% પર કર લાદવામાં આવે તો એલટીસીજી ઉદ્ભવે છે 

• 1 એપ્રિલ, 2023 પછી ખરીદેલા ભંડોળઃ નફાને હંમેશાં ટૂંકા ગાળાના લાભો તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે અને સ્લેબ દરો પર કર લાદવામાં આવે છે. 

જમીન અને મકાન પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર 

જો સંપત્તિ 24 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવી હોય તો મિલકત અને રિયલ એસ્ટેટના વેચાણથી મળતા લાભને એલટીસીજી ગણવામાં આવશે. નવા નિયમો પ્રમાણે આ મૂડી અસ્કયામતો માટે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર દરને અગાઉના 20 ટકાથી ઇન્ડેક્સેશન વગર 12.5 ટકા સુધી ઘટાડવામાં આવ્યો છે. 

જો કે, 23 જુલાઈ, 2024 પહેલાં ખરીદેલી રિયલ એસ્ટેટ માટે અને આ કટ-ઓફ તારીખ પછી વેચવામાં આવે છે, કરદાતાઓ ઇન્ડેક્સેશન સાથે 20% અથવા ઇન્ડેક્સેશન વગર 12.5% પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર ચૂકવવાનું પસંદ કરી શકે છે. 

સંક્ષિપ્તમાં માહિતી 

આ ભારતમાં લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ રેટને લગતા નિયમોને વધારે છે. બજેટ 2024 માં રજૂ કરવામાં આવેલા નવા સુધારાઓ સાથે, ઇન્ડેક્સેશન વગર 12.5%નો દર મોટાભાગની મૂડી અસ્કયામતોને લાગુ પડે છે. હવે તમે જાણો છો કે તેઓ શું છે અને કયા અપવાદોમાં શામેલ છે, તમે તમારા રોકાણો, મિલકત વેચાણ અને રિડમ્પશનની યોજના બનાવી શકો છો - જેથી તમે શક્ય હોય ત્યાં તમારી કર જવાબદારીઓને ઑપ્ટિમાઇઝ કરો.