सरकारने प्राप्तिकर कायद्याच्या विविध विभागांतर्गत अनेक सूट देऊ केली आहे ज्याचा लाभ तुम्ही घेऊ शकता. परंतु असे करण्यासाठी, प्राप्तिकर कायद्याच्या अनेक कलमांमध्ये काय ऑफर केले आहे हे तुम्हाला समजणे आवश्यक आहे. यापैकी एक आयकर कायदा, 1961 चे  कलम 80 आहे. कलम 80 अंतर्गत कपातीमध्ये गुंतवणूक, भरलेले प्रीमियम, कर्ज परतफेड इ. सारखे विविध पर्याय समाविष्ट आहेत. जर तुम्ही त्यांना ऑप्टिमाईज केले तर हे पर्याय तुमचे कर दायित्व मोठ्या प्रमाणात कमी करू शकतात. Deduction Under Section 80

विभाग 80 क (C)

ही चालू आर्थिक वर्षासाठी कलम 80 क (C)  अंतर्गत दावा केला जाऊ शकतो अशा विविध खर्च आणि गुंतवणूकीची यादी आहे-

  1. ईपीएफ (EPF)  (कर्मचारी भविष्यनिर्वाह निधी) मधील गुंतवणूक – बहुतांश वेतनधारी कर्मचाऱ्यांकडे निवृत्ती लाभ योजना आहे. ईपीएफ (EPF)  सामान्यपणे तुमच्या नियोक्त्याद्वारे तुमच्या वेतनातून कपात केलेल्या आणि तुमच्या ईपीएफ(EPF)  अकाउंटमध्ये जमा केलेल्या मूलभूत वेतन अधिक डीए(DA) च्या 12% आहे. परंतु हा दर वेळोवेळी बदलू शकतो. नियोक्ता आणि कर्मचारी दोघेही या निधीमध्ये योगदान देतात. कर्मचाऱ्याला दरमहा रु. 15,000 च्या किमान मूलभूत वेतन कमवावे लागेल. जर कर्मचाऱ्यानी पुढील दोन महिन्यांत या कायद्याचा अंतर्भाव असलेल्या दुसर्‍या नियोक्त्यासोबत नोकरी केली नाही तर ही शिल्लक नोकरी सोडल्यानंतर 2 महिन्यांनंतर कर्मचाऱ्याला काढता येईल.. (EPF)   साठी व्याजदर  8.55% आहे. जर तुम्ही 5 वर्षांच्या निरंतर सेवेनंतर तो काढला तर या संपूर्ण शिल्लक कर-मुक्त आहे. कर्मचाऱ्याकडून एका वर्षात कपात केलेली संपूर्ण रक्कम तुमचे एकूण करपात्र उत्पन्न मोजताना वजावट  म्हणून दावा केली जाऊ शकते.
  2. पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड (PPF) – पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड किंवा पीपीएफ (PPF) ही सरकारने प्रदान केलेली योजना आहे आणि यामध्ये तुम्ही केलेली गुंतवणूक  80C अंतर्गत कपातीसाठी पात्र आहेत. वेतनधारी किंवा वेतनधारी नसलेले भारतीय निवासी पीपीएफ (PPF)  अकाउंट उघडू शकतात. हिंदू अविभक्त कुटुंब या प्रकारचे अकाउंट उघडू शकत नाही. एका वर्षात, तुम्ही पीपीएफ(PPF) साठी सर्वात कमी योगदान ₹500 आहे, तर जास्तीत जास्त ₹1.5 लाख आहे. या अकाउंटवरील व्याज सध्या कर-मुक्त आहे आणि वार्षिक चक्रवाढ व्याज आहे . सध्या, व्याजदर वार्षिक 8% आहे. पीपीएफ (PPF)  चा मॅच्युरिटी कालावधी 15 वर्षे आहे, परंतु तुम्ही अतिरिक्त 5 वर्षांपर्यंत हा कालावधी वाढवू शकता. तुम्ही 7 वर्षांनंतर तुमच्या अकाउंटमधून आंशिक पैसे काढू शकता. व्याजदर  निश्चित नाही, परंतु निश्चित आहे आणि प्रत्येक तीन महिन्यांत सुधारणा केली जाते.
  3. इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम (ईएलएसएस) (ELSS)  – काही म्युच्युअल फंड योजना  कर वाचवण्यासाठी स्पष्टपणे डिझाईन केलेल्या होत्या. तुम्ही इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीममध्ये केलेली इन्व्हेस्टमेंट 80 क (C)  अंतर्गत टॅक्स कपातीसाठी पात्र आहेत. समान कर-बचत गुंतवणुकीच्या  तुलनेत जास्त रिटर्न कमविण्याची संधी ही स्कीम देते कारण ती इक्विटीशी लिंक असते. परंतु, याचा अर्थ असाही आहे की यामध्ये अधिक जोखीम समाविष्ट आहेत. या योजनेमध्ये तुम्ही गुंतवणूक  करू शकणाऱ्या रकमेसाठी कोणतीही वरची मर्यादा नाही. तथापि, तुम्हाला मिळू शकणारे कर लाभ रु. 1.5 लाखपर्यंत मर्यादित आहेत. इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीममध्ये 3 वर्षांचा लॉक-इन कालावधी आहे, जो 80 क (C) च्या आत उपलब्ध असलेल्या सर्व पर्यायांपैकी सर्वात कमी आहे. ईएलएसएस (ELSS) कडून तुम्हाला मिळणाऱ्या भांडवली नफ्यावर दीर्घकालीन भांडवली नफा कर अंतर्गत कर आकारला जातो.
  4. सुकन्या समृद्धी योजना – सुकन्या समृद्धी योजना ही भारत सरकारद्वारे ऑफर केली जाणारी लोकप्रिय योजना आहे. लवकरात लवकर भारतातील महिलांचे जीवन उत्तम बनविण्याचे याचे ध्येय आहे. सुकन्या समृद्धी योजना तिच्या जन्मतारखेपासून तिच्या 10 वी  दरम्यान कोणत्याही वेळी मुलीच्यानावावर उघडली जाऊ शकते. या योजनेमध्ये गुंतवणूक करू शकणारी किमान रक्कम आर्थिक वर्षात ₹1000 आहे आणि कमाल मर्यादा ₹1.5 लाख आहे. जेव्हा मुलाचे वय 18 वर्षापर्यंत पोहोचते तेव्हा तुम्ही ठेवलेल्या रकमेच्या अर्धी  रक्कम काढू शकता. सुकन्या समृद्धी योजनेतील व्याजाची गणना दरवर्षी केली जाते आणि त्याची गणना केली जाते आणि वर्तमान 8.5% आहे. तुम्हाला मिळालेले व्याज हे 80 क (C)  च्या आत कर कपातीसाठी पात्र आहे. सुकन्या समृद्धी योजनेमधील गुंतवणूक, पैसे काढणे आणि मॅच्युरिटीची रक्कम ही कर-मुक्त आहे. 
  5. गृहकर्जाची मुद्दल परतफेड – आपण होम लोनचे रिपेमेंट म्हणून आपण भरलेला EMI (ईएमआय) मध्ये दोन भाग असतात- मुद्दल आणि व्याज. मुख्य रक्कम 80 क (C)  च्या आत कर कपातीसाठी पात्र आहे. तुम्ही भरलेले व्याज देखील तुम्हाला प्राप्तिकर बचत करण्यास मदत करते आणि ते कलम 80ईई (EE) अंतर्गत येते. त्यामुळे, जर तुमच्याकडे सध्या परतफेड  करीत असलेले गृहकर्ज असेल तर तुम्ही आर्थिक  वर्षात परतफेड  केलेली मुख्य रक्कम तुम्ही कपातीसाठी क्लेम करू शकता. जर तुम्ही गृहकर्ज परतफेडी मधील मर्यादेपर्यंत कलम 80 क (C)  द्वारे देऊ केलेल्या कर कपातीचा वापर केला तर तुम्हाला कर लाभांच्या एकमेव उद्देशाने इतर कर-बचत उत्पादनांमध्ये गुंतवणूक करण्याविषयी काळजी करण्याची गरज नाही. दिल्ली विकास प्राधिकरणासारख्या विकास प्राधिकरणांना किंवा इतर सारख्याच घर खरेदीसाठी कोणतेही देयक कलम 80 क (C)  अंतर्गत कर वजावटीसाठी पात्र आहे.
  6. राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली – भारत सरकारने ही पेन्शन योजना सुरू केली जी असंघटित क्षेत्राला परवानगी देते आणि निवृत्तीनंतर पेन्शन प्राप्त करण्यास कार्यरत व्यावसायिकांना परवानगी देते. या सिस्टीममध्ये केलेली इन्व्हेस्टमेंट 80 क (C)  अंतर्गत देखील टॅक्स कपात मिळवू शकते आणि क्लेम केलेली कमाल रक्कम ₹1.5 लाख आहे. 18 ते 60 वयोगटातील प्रत्येक भारतीय नागरिक राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली अकाउंट उघडण्यास पात्र आहेत. हे अकाउंट 15 वर्षे संपल्यानंतर विशेष अटी अंतर्गत आंशिक पैसे काढण्यास परवानगी देते. रिटर्नचा दर 12% ते 14% पर्यंत बदलतात, आणि गुंतवणुकीला परवानगी असलेल्या कोणत्याही वरच्या मर्यादा नाही.
  7. राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र – राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र हे भारतीय नागरिकांच्या निकाली जाणाऱ्या सर्वात मोठ्या प्रमाणात वापरले जाणारे कर-बचत साधनांपैकी एक आहे. एनएससी(NSC)चा मॅच्युरिटी कालावधी 5 वर्षे आहे आणि व्याज दरवर्षी चक्रवाढ होते. परंतु, व्याज अकाउंटमध्ये राहत असल्याने, ते पुनर्गुंतवणूक  म्हणून विचारात घेतले जाते. पुढील वर्षात 80 क (C)  च्या आत कपातीसाठी पुनर्गुंतवणूक पात्र ठरते. सध्याचा व्याजदर 8% आहे. गुंतवणुकीसाठीची किमान रक्कम ₹100 पर्यंत कमी आहे आणि कोणतीही कमाल  मर्यादा नाही. एनएससी (NSC) मध्ये तुम्ही इन्व्हेस्ट केलेली रक्कम 80 क (C)  च्या आत कर सवलतीसाठी पात्र आहे, ज्यामध्ये अशा कर कपातीसाठी वर्ष ₹1.5 लाख कमाल मर्यादा आहे.
  8. ज्येष्ठ नागरिक बचत योजना – ज्येष्ठ नागरिकांसाठी सर्वोत्तम संभाव्य गुंतवणूक योजना ही ज्येष्ठ नागरिक बचत योजना आहे. हे इतर पर्यायांच्या तुलनेत मध्यम रिटर्न प्रदान करते आणि दर तीन महिन्यांनी व्याज दिले जाते . 60 वर्षांपेक्षा जास्त असलेले व्यक्ती या योजनेंतर्गत दीर्घकालीन गुंतवणूक करू शकतात आणि कलम 80 क (C)  अंतर्गत त्यासाठी रु. 1.5 लाखांचा कर लाभ देखील क्लेम करू शकतात. स्वेच्छानिवृत्ती योजना वापरून निवृत्त झालेल्या व्यक्तीही ही योजना उघडण्यास पात्र आहेत. त्यांचे वय 55 ते 60 वर्षांदरम्यान असणे आवश्यक आहे आणि निवृत्तीनंतर 3 महिन्यांच्या आत अकाउंट उघडणे आवश्यक आहे. चालू व्याजदर वार्षिक 8.7% आहे.
  9. युनिट लिंक्ड इन्श्युरन्स प्लॅन्स – जर तुम्हाला विमा आणि गुंतवणुकीचे मिश्रण असलेली  योजना  हवी  असेल तर तुम्ही युनिट-लिंक्ड इन्श्युरन्स योजना  घेणे आवश्यक आहे. ULIP (युएलआयपी) मध्ये तुम्ही गुंतवलेल्या रकमेचा एक भाग कव्हरेज प्रदान करण्यासाठी वापरला जातो, तर उर्वरित स्टॉक मार्केटमध्ये गुंतवला जातो . व्यक्ती स्वत:, जोडीदार किंवा मुलाच्या फायद्यासाठी ULIP(युएलआयपी)  खरेदी करू शकतो. व्याजदर  मार्केटसह लिंक असल्याने त्यामध्ये  चढउतार होतात. तुम्ही तुमच्या ULIP (युएलआयपी)  गुंतवणुकीवर अपेक्षित रिटर्नचा दर 12% – 14% दरम्यान आहे. दीर्घकालीन, ULIP (युएलआयपी)  मोठ्या प्रमाणात नफा देऊ करते. या योजनेची कोणतीही कमाल गुंतवणूक मर्यादा नाही. या वैशिष्ट्यांमुळे अलीकडील काळात या प्लॅन्सना खूप लोकप्रियता मिळाली आहे. मॅच्युरिटी रकमेप्रमाणेच  म्हणून गुंतवणुकआणि विद्ड्रॉल विनामूल्य आहेत.
  10. राष्ट्रीय बँक नाबार्ड ग्रामीण बाँड्स ऑफर करते – कृषी आणि ग्रामीण विकासासाठी दोन प्रकारचे बाँड्स – नाबार्ड ग्रामीण बाँड्स आणि भविष्य निर्माण बाँड्स. नाबार्ड ग्रामीण बाँड प्राप्तिकर कायद्याच्या 80 क (C)  अंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र आहे. परंतु, हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे की कलम 80 क (C)  कर लाभासाठी पात्र असलेल्या गुंतवणूकीसाठी या बाँडची उपलब्धता सरकारवर अवलंबून असते.
  11. पाच वर्षाची  पोस्ट ऑफिस टाइम डिपॉझिट स्कीम – पोस्ट ऑफिसेसद्वारे ऑफर केलेली डिपॉझिट स्कीम बँकांच्या मुदत ठेवींसारख्याच आहेत. ही योजना 1 वर्षापासून ते 5 वर्षांपर्यंत असू शकते. कलम 80 क (C) कर कपातीसाठी व्याज पात्र आहे. ते दरवर्षी भरले जाते, जरी ते तिमाहीत एकत्रित केले जाते. व्याजदराची सुधारणा सरकारद्वारे प्रत्येक तिमाहीत केली जाते. तुम्ही कमवलेले व्याज पूर्णपणे करपात्र आहे.
  12. टॅक्स सेव्हिंग एफडी (FDs) – टॅक्स सेव्हिंग फिक्स्ड डिपॉझिट हे नियमित मुदत ठेवींसारखे आहे परंतु लॉक-इन कालावधी म्हणून 5 वर्षे आहेत. तुम्ही ₹1.5 लाख पर्यंतच्या गुंतवणूकीवर 80C अंतर्गत टॅक्स कपात लाभ प्राप्त करू शकता. व्याजदर 5% ते 7.75% पर्यंत बदलतात. या प्रकारच्या गुंतवणुकीमधील किमान गुंतवणूक  रक्कम ₹1000 आहे.
  13. मुलांचे शिक्षण शुल्क – तुम्ही शिकवणी शुल्क म्हणून भरलेली रक्कम, प्रवेशाच्या वेळी असो किंवा नंतर असो, कपातीसाठी पात्र आहे. यामध्ये हे तुम्ही देणगी रकमेचे देय करत असलेले विकास शुल्क वगळले आहे  आणि ते भारतातील शाळा, महाविद्यालय किंवा विद्यापीठ असणे आवश्यक आहे.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80सीसीसी (CCC)

कलम 80 सीसीसी(CCC), अंतर्गत, व्यक्ती सार्वजनिक किंवा खासगी क्षेत्रातील विमा कंपन्यांनी  ऑफर केलेल्या पेन्शन योजनांमध्ये केलेल्या गुंतवणुकीवर  कर  कपात क्लेम करू शकतात. नवीन पॉलिसी खरेदी करीत असली किंवा विद्यमान पॉलिसीचे  नूतनीकरण करीत असलात  तरी, अशा फंडसाठी केलेले पेमेंट कर  कपातीसाठी पात्र आहेत. तथापि, तुम्हाला मिळालेली अंतिम पेन्शन रक्कम तसेच व्याज आणि बोनस करपात्र आहेत हे जाणून घेणे आवश्यक आहे आणि त्यामुळे कर  कपात म्हणून क्लेम केला जाऊ शकत नाही

कलम 80 सीसीसी(CCC)  अंतर्गत तुम्ही क्लेम करू शकता अशी कमाल कर कपात रु. 1.5 लाख आहे. ही रक्कम कलम 80क (C) आणि कलम 80सीसीडी (CCD) सह एकत्रित  केली आहे.

कलम  80 सीसीसी(CCC),? अंतर्गत कपातीसाठी कोण पात्र आहे?

मान्यताप्राप्त विमा  कंपन्यांद्वारे ऑफर केलेल्या वार्षिक पेन्शन प्लॅनला सबस्क्राईब केलेले वैयक्तिक करदाता. एचयुएफ (HUF) किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंब कलम 80 सीसीसी(CCC)  कपातीसाठी पात्र नाहीत. उपरोक्त तरतूद भारतीय निवासी आणि एनआरआय (NRIs) दोघांना लागू होतात.

कलम 80 सीसीसी(CCC)  कपातीविषयी जाणून घेण्याच्या महत्त्वाच्या गोष्टी

  1. जर पेन्शन प्लॅनच्या खरेदी किंवा नूतनीकरणासाठी काही पेमेंट केले असेल तरच कलम  80 सीसीसी(CCC) कपात क्लेम केला जाऊ शकतो
  2. पेन्शन फंडचे पेमेंट हे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10 (23AAB) नुसार जमा केलेल्या फंडमधून होणे आवश्यक आहे
  3. कलम 80 सीसीसी(CCC)  अंतर्गत तुम्ही क्लेम करू शकता अशी कमाल कपात रु. 1,50,000 आहे. ही एकत्रित रक्कम आहे ज्यामध्ये कलम 80 क (C) आणि कलम 80 सीसीडी( CCD) मधून कपात देखील समाविष्ट आहे
  4. जर काही कारणास्तव पॉलिसीधारक पॉलिसी सरेंडर करत असेल तर त्याच्या सरेंडरवर मिळालेली रक्कम संपूर्णपणे करपात्र असेल
  5. पॉलिसीकडून प्राप्त झालेले सर्व बोनस आणि व्याज  करपात्र आहेत

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80 सीसीडी( CCD)

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 8 सीसीडी( CCD) अंतर्गत, केंद्र सरकारने देऊ केलेल्या पेन्शन योजनांमध्ये दिलेले योगदान कर कपातीसाठी पात्र आहेत. हे राष्ट्रीय पेन्शन योजना (एनपीइस) (NPS) आणि अटल पेन्शन योजना(एपीवाय) (APY) असतात.

कलम 80 सीसीडी( CCD)   अंतर्गत कर वजावटीचा दावा करण्यास कोण पात्र आहे?

  1. वेतनधारी आणि स्वयं-रोजगारित दोन्ही नागरिक या कलमांतर्गत  कर कपातीचा दावा करू शकतात
  2. एनआरआय (NRI) सह भारतातील नागरिकांना या योजनेंतर्गत कर लाभ मिळू शकतात
  3. एचयूएफ (HUF ) (हिंदू अविभक्त कुटुंब) कलम 80 सीसीडी( CCD)   अंतर्गत कर कपातीचा दावा करण्यास पात्र नाही
  4. एनपीइस ( NPS) हे केंद्र सरकारच्या कर्मचाऱ्यांना अनिवार्य आहे परंतु इतरांसाठी ते ऐच्छिक आहे
  5. एनपीइस ( NPS)  टियर-1 अकाउंट अंतर्गत कर वजावटीचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तींनी किमान ₹6000 प्रति वर्ष किंवा ₹500 प्रति महिना योगदान देणे आवश्यक आहे
  6. एनपीइस ( NPS)  टियर-2 अकाउंट अंतर्गत कर वजावटीचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तींनी प्रति वर्ष किमान ₹2000 किंवा प्रति महिना ₹250 प्रदान करणे आवश्यक आहे

कलम 80 सीसीडी( CCD)   मध्ये या कलमाअंतर्गत दावा केल्या जाऊ शकणाऱ्या कर वजावटीवर अधिक स्पष्टतेसाठी उपविभाग आहेत:

कलम 80 सीसीडी( CCD)   (1) हे एनपीएस( NPS) साठी व्यक्तीने केलेल्या योगदानाशी संबंधित आहे. सरकारी कर्मचारी, खासगी कर्मचारी किंवा स्वयं-रोजगारित असले तरीही या विभागातील तरतुदी व्यक्तींना लागू होतात. ही तरतूद एनआरआय (NRIs) साठी देखील लागू आहेत.

या विभागात वजावटीची रक्कम वेतनाच्या 10% किंवा व्यक्तीच्या एकूण उत्पन्नाच्या 10% वर मर्यादित आहे. ही मर्यादा आर्थिक वर्ष 2017-2018 पासून स्वयं-रोजगारित व्यक्तींसाठी 20% पर्यंत वाढविण्यात आली आहे.

कर्मचाऱ्याच्या वतीने कलम 80 सीसीडी( CCD)   (2) हे नियोक्त्याच्या योगदानाशी संबंधित आहे. नियोक्त्याने केलेले हे योगदान पीपीएफ (PPF) आणि ईपीएफ (EPF)कडे केलेल्या योगदानाव्यतिरिक्त आहे. नियोक्ता कर्मचारी किंवा त्यापेक्षा जास्त काही करू शकतात. या कलमांतर्गत, कर्मचारी त्यांच्या वेतनाच्या 10% पर्यंत कर वजावटीचा दावा करू शकतात ज्यामध्ये मूलभूत वेतन आणि महागाई  भत्ता समाविष्ट आहे किंवा एनपीएस(NPS) साठी त्यांच्या नियोक्त्याने केलेल्या योगदानाशी जुळते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 सीसीएफ(CCF)  व्यक्ती आणि हिंदू अविभाजित कुटुंबांना (एचयूएफ) (HUFs)सरकारद्वारे जारी केलेल्या दीर्घकालीन पायाभूत सुविधांच्या बाँड्सवर कर कपातीचा दावा करण्यास परवानगी देते. तुम्ही या कलमांतर्गत रु. 20,000 पर्यंत क्लेम करू शकता.

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80 सीसीजी (CCG) सरकारद्वारे जारी केलेल्या इक्विटी बचत योजनांमध्ये केलेल्या गुंतवणूकीवर कर कपात देऊ करते. या कलमांतर्गत  तुम्ही क्लेम करू शकता अशी कमाल रक्कम आहे रु. 25,000.

प्राप्तिकर कलमाच्या कलम 80 डी (D) मुळे वैद्यकीय विम्यासाठी भरलेल्या प्रीमियमवर कपात मिळते – तुम्ही कोणत्याही आर्थिक वर्षात ₹25,000 पर्यंत क्लेम करू शकता. हे विमा  पॉलिसी तुमच्यासाठी, तुमच्या पती/पत्नीसाठी किंवा तुमच्या मुलांसाठी असू शकतात. जर विमाबद्ध सदस्यांपैकी एक 60 वर्षे किंवा त्यापेक्षा जास्त असेल तर कपात केलेला कर ₹30,000 पर्यंत क्लेम केला जाऊ शकतो. पालकांसाठी वैद्यकीय विम्यावर अतिरिक्त कर वजावटीला रु. 25,000 पर्यंत अनुमती आहे. जर पालक 60 वर्षे किंवा त्यापेक्षा जास्त असतील तर तुम्ही ₹30,000 पर्यंत क्लेम करू शकता. कलम 80डी (D) अंतर्गत कमाल परवानगी असलेली कपात रु. 60,000 आहे.

सेक्शन 80डी (D)   मध्ये उपविभाग आहेत जे तुम्हाला लागू असल्यास, कपातीचा क्लेम करण्यासाठी वापरले जाऊ शकते. उपविभाग खालीलप्रमाणे आहेत:

कलम 80 डीडी (DD) हे दोन परिस्थितींमध्ये कर कपातीसाठी आहे – जर तुम्ही अपंगत्वाच्या उपचारांसाठी पैसे भरले तर गंभीर अपंगत्व आणि इतर अपंगत्व प्रकरणांमध्ये ₹75,000 कपात करण्याच्या बाबतीत ₹1.5 लाखांची कपात केली जाऊ शकते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80डीडीबी(DDB) विशिष्ट आजाराच्या उपचारावर झालेल्या खर्चावर कपातीची तरतूद देऊ करते. या विभागात कमाल कपात रु. 40,000 आहे. जर उपचार ज्येष्ठ नागरिकांसाठी असेल तर ₹60,000 पर्यंत कपात क्लेम केली जाऊ शकते.

प्राप्तिकर कलम 80 ई (E) उच्च अभ्यासासाठी घेतलेल्या शैक्षणिक कर्जासाठी भरलेल्या व्याजावर कपात ऑफर करते. त्यामुळे, जर तुम्ही तुमच्यासाठी, तुमच्या पती/पत्नी किंवा तुमच्या मुलांच्या उच्च शिक्षणासाठी घेतलेल्या शैक्षणिक कर्जाची परतफेड करीत असाल तर तुम्ही या कर्जाच्या परतफेडीसाठी तुम्ही भरलेल्या व्याजाच्या रकमेवर कर कपातीचा दावा करू शकता. कर्ज घेतल्यानंतर किंवा व्याज भरले जाईपर्यंत – यापैकी जे आधी असेल तेव्हा ही कपात 8 वर्षांसाठी वैध असेल. जर तुम्ही परदेशी शिक्षणासाठी कर्ज घेतले असेल तर त्याचा कलम 80 ई (E)  अंतर्गत कपात म्हणून दावा केला जाऊ शकतो.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80जी जी (GG) देय केलेल्या घरभाड्यावर कपात ऑफर करते. जर एचआरए (HRA) तुमच्या वेतनाचा भाग नसेल तर तुम्ही भरलेल्या घरभाड्यावर कपात क्लेम करू शकता. तथापि, तुम्ही, तुमचे पती/पत्नी किंवा तुमच्या मुलांना रोजगाराच्या ठिकाणी निवासी निवासस्थान असू नये . कपातीचा दावा करणारा व्यक्ती भाड्याने राहणारा आणि भाड्याने भरणारा असावा. या कलमांतर्गत कपात रु. 60,000 आहे.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80जीजीए (GGA) राष्ट्रीय गरीबी निर्मूलन निधीमध्ये देणगीवर किंवा पुढील सामाजिक, वैज्ञानिक किंवा शैक्षणिक संशोधनासाठी योगदान म्हणून कपात प्रदान करते. या योगदानासाठी दिलेली रक्कम कर वजावट म्हणून दावा केली जाऊ शकते

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80जीजीबी (GGB)) निवडक विश्वस्त किंवा राजकीय पक्षांना देणगी देणाऱ्या भारतीय कंपन्यांना कर कपात देऊ करते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80जीजीसी (GGC) निवडक निधी किंवा राजकीय पक्षांना दान करणाऱ्या किंवा योगदान देणाऱ्या व्यक्तींना कर कपात देऊ करते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 आयए (IA) वीज उत्पादन, दूरसंचार, एसईझेड (SEZ), औद्योगिक उद्यान इत्यादींशी संबंधित विविध औद्योगिक उपक्रमांमधून प्राप्त झालेल्या नफ्यावर कर वजावट प्रदान करते. या कायद्याअंतर्गत अनेक उप-विभाग आहेत जे तुम्हाला या विभागात कोणत्या प्रकारच्या कर वजावटीचा दावा केला जाऊ शकतो याबद्दल अधिक स्पष्टता देतात.

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80 आयएबी (IAB)विशेष आर्थिक क्षेत्र (एसईझेड) (SEZ) विकसकांना एसईझेड (SEZ) च्या विकासाद्वारे निर्माण झालेल्या नफ्यावरील कपातीचा दावा करण्याची परवानगी देते

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 आयबी (IB) थिएटर, कोल्ड स्टोरेज प्लांट, शिप, कन्व्हेन्शन  केंद्र, हॉटेल, वैज्ञानिक संशोधन व विकास इत्यादींकडून मिळालेल्या नफ्यावर कर कपात प्रदान करते.

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80 आयसी (IC) निवडक श्रेणी अंतर्गत येणाऱ्या राज्यांच्या निवासीला कर कपात प्रदान करते. या राज्ये मणिपूर, हिमाचल प्रदेश, त्रिपुरा, मिझोराम, अरुणाचल प्रदेश, नागालँड, उत्तराखंड, आसाम आणि मेघालय आहेत

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80 आयडी (ID) हॉटेल आणि परंपरा केंद्रांच्या नफ्यावर कर वजावट प्रदान करते, मात्र या व्यवसायांचे स्थान काही विशिष्ट क्षेत्रात असणे आवश्यक आहे.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 आयई (IE)  हे भारतातील ईशान्य राज्यांमध्ये प्रकल्प असलेल्या सर्व व्यक्तींना अनेक अटींच्या अधीन राहून कर कपात प्रदान करते, 

प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 80 जेजेए (JJA)  हे जैव-कीटकनाशक, जैव-खते, बायोगॅस इ. सारख्या उत्पादनांचे उत्पादन करण्यासाठी जैव-विघटनशील कचऱ्यावर प्रक्रिया किंवा उपचारांशी संबंधित नफ्यावर कपातीची परवानगी देते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 जेजेएए (JJA) कारखानांमध्ये उत्पादित वस्तू आणि उत्पादनांच्या विक्रीवर निर्माण झालेल्या नफ्यावर कपात देऊ करते. या विभागाअंतर्गत, कंपन्या 3 वर्षांच्या मूल्यांकन कालावधीसाठी नवीन पूर्णकालीन कर्मचाऱ्यांच्या 30% पर्यंत वेतनाची कपात क्लेम करू शकतात. चार्टर्ड अकाउंटंटने हे अकाउंट ऑडिट करावे आणि कंपनीच्या सर्व रिटर्न हायलाईट करणारे अहवाल  सादर करावे.

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80 एलए (LA) ला अनुसूचित बँकांना परवानगी देते ज्यांचे एसईझेड  (SEZ) मध्ये ऑफशोर अकाउंट आहेत, आंतरराष्ट्रीय वित्त केंद्रांची संस्था आणि परदेशात स्थापित बँकांना पहिल्या 5 वर्षांसाठी उत्पन्नाच्या 100% समान आणि पुढील 5 वर्षांसाठी व्यवहारांद्वारे मिळालेल्या उत्पन्नाच्या 50% च्या कर वजावटीचा दावा करण्याची परवानगी देते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 पी (P) विशिष्ट अटींनुसार सहकारी संस्थांना कर कपात देऊ करते. जर या सहकारी संस्थांनी कुटीर उद्योग, मत्स्यपालन, विक्रीतून उत्पन्न मिळवले

प्राप्तिकर कायद्याचा विभाग कोण दावा करू शकतो? कमाल मर्यादा
80 सी ( C) व्यक्ती आणि एचयूएफ ( HUFs) रु. 1.5 लाख (80C + 80CCC + 80 CCD)
80 सीसीसी ( CCC) वैयक्तिक रु. 1.5 लाख (80C + 80CCC + 80 CCD)
80 सीसीडी (CCD) वैयक्तिक रु. 1.5 लाख (80C + 80CCC + 80 CCD)
80 सीसीएफ (CCF) निवासी व्यक्ती आणि एचयूएफ ( HUFs) ₹20,000
80 सीसीजी (CCG) रहिवासी व्यक्ती ₹25,000
80 डी (D) निवासी व्यक्ती आणि ( HUFs) ₹20,000
80 डीडी (DD) निवासी व्यक्ती आणि ( HUFs) सामान्य अपंगत्वासाठी रु. 75,000 आणि गंभीर अपंगत्वासाठी रु. 1.25 लाख
80 डीडीबी (DDD) निवासी व्यक्ती आणि ( HUFs) ज्येष्ठ नागरिकांसाठी रु. 60,000 आणि इतर प्रत्येकासाठी रु. 40,000
80 ई (E) वैयक्तिक कोणतीही विशिष्ट मर्यादा नाही
80 ईई (EE) वैयक्तिक रु. 3 लाख
80  जी  (G) सर्व करदाता मर्यादा देणगीवर अवलंबून असते
80  जी जी   (GG) ज्या व्यक्तींना HRA मिळत नाही प्रत्येक महिन्याला रु. 2000
80 जीजीए (GGA) सर्व करदाता मर्यादा देणगीवर अवलंबून असते
80 जीजीबी (GGB) भारतीय कंपनी मर्यादा देणगीवर अवलंबून असते
80 जीजीसी (GGC) सर्व करदाता मर्यादा देणगीवर अवलंबून असते
80 आयए (IA) सर्व करदाता कोणतीही मर्यादा परिभाषित नाही
80 आयएबी (IAB) सर्व करदाता कोणतीही मर्यादा परिभाषित नाही
80 आयबी (IB) सर्व करदाता कोणतीही मर्यादा परिभाषित नाही
80 आयसी (IC) सर्व करदाता कोणतीही मर्यादा परिभाषित नाही
80 आयडी (ID) सर्व करदाता कोणतीही मर्यादा परिभाषित नाही
80 आयई (IE) सर्व करदाता कोणतीही मर्यादा परिभाषित नाही
80 जेजेए  (JJA) सर्व करदाता पहिल्या 5 वर्षांपासून सर्व नफा
80  जेजेएए  (JJAA) भारतीय कंपनी संवर्धित उत्पन्नाच्या 30%
80 लाख आयएफएससी ( IFSCs), शेड्यूल्ड बँक, परदेशात स्थापित बँक त्यांच्या उत्पन्नाचा एक अंश
80 पी (P) सहकारी सोसायटी त्यांच्या उत्पन्नाचा एक अंश
80 क्यूक्यूबी ( QQB) भारतीय निवासी लेखक रु. 3 लाख
80 आरआरबी ( RRB) रहिवासी व्यक्ती रु. 3 लाख
80 टीटीए ( TTA) व्यक्ती आणि एचयूएफ  (HUFs) रु. 10,000 प्रति वर्ष
80 यू (U) रहिवासी व्यक्ती अपंगत्व असलेल्या लोकांसाठी ₹75,000, गंभीर अपंगत्व असलेल्या लोकांसाठी ₹1.25 लाख

कृषी उत्पादन, दूधाची उत्पादन आणि विक्री इ., त्यानंतर ही संस्था कर कपातीसाठी पात्र आहेत. लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की सर्व सहकारी संस्था खालील कर कपातीचा दावा करू शकतात:

  1. संस्थेच्या  मालकीचे गोदाम भाड्याने देऊन  कमवलेले उत्पन्न
  2. इतर संस्थांना देऊ केलेल्या कर्जावरील व्याज स्वरूपात कमवलेले उत्पन्न
  3. मालमत्ता किंवा इतर सिक्युरिटीजवर व्याजाच्या मार्गाने कमवलेले उत्पन्न

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 क्यूक्यूबी (QQB ) भारतीय लेखकांना पुस्तकांच्या विक्रीवर मिळालेल्या रॉयल्टीवर कर वजावटीचा दावा करण्याची परवानगी देते. फक्त भारतीय लेखक या कपातीचा दावा करण्यास पात्र आहेत आणि दावा करता येणारी कमाल रक्कम रु. 3 लाख आहे. साहित्य, कलात्मक किंवा वैज्ञानिक पुस्तकांना करांमधून सूट दिली जाते तर पाठ्यपुस्तके , जर्नल्स , डायरी इ. कर सवलतीसाठी पात्र मानले जात नाही.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 आरआरबी (RRB) भारतीय निवासी त्यांच्या पेटंटवर रॉयल्टीद्वारे कमावलेल्या उत्पन्नावर कर वजावटीचा दावा करण्याची परवानगी देते. ते कपात म्हणून ₹3 लाखांपर्यंत क्लेम करू शकतात. जर तुम्हाला परदेशातून पेटंटवर शुल्क प्राप्त झाले असेल तर ती रक्कम कर कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी विशिष्ट वेळेच्या आत देशात आणणे आवश्यक आहे.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 टीटीए (TTA ) देशातील बचत बँक खात्यांमध्ये गुंतवणूकीवर प्रत्येक वर्षी ₹10,000 पर्यंत कपातीचा दावा करण्यास व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांना (एचयूएफ) (HUF) परवानगी देते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80 यू (U ) प्रति वर्ष ₹ 75,000 पर्यंत कर वजावटीचा दावा करण्यास अपंगत्व असलेल्या स्थानिक करदात्यांना परवानगी देते. या व्यक्तींना पुरावा म्हणून वैद्यकीय प्राधिकरणाने जारी केलेले अपंगत्व असलेल्या व्यक्तीचे प्रमाणपत्र (पीडब्ल्यूडी) (PwD)  असणे आवश्यक आहे. गंभीर अपंगत्वाच्या बाबतीत, तुम्ही सरकारद्वारे निश्चित केलेल्या अनेक अटींच्या अधीन ₹1.25 लाखांपर्यंत कपातीचा दावा करू शकता.

कलम 80 कपातीचा सारांश

निष्कर्ष

प्राप्तिकर कायद्यानुसार करदात्यांना उपलब्ध असलेल्या सर्व कर कपातीच्या सर्वसमावेशक ज्ञानामुळे, तुमचे करपात्र उत्पन्न कमी करणे खूपच सोपे आहे. लवकरात लवकर गुंतवणूक  सुरू करणे आणि योजना आखणे  हे मुख्य आहे. उपरोक्त यादीसह, तुमचे उत्पन्न खर्च केलेले सर्व मार्ग तुम्ही जलदपणे ओळखू शकता, रक्कम मोजता येईल आणि वर नमूद केलेल्या श्रेणींमध्ये जे काही बसेल फिट असेल ते कपातीचा क्लेम करण्यासाठी वापरले जाऊ शकते.