आर्टिकल यूएस (US) मध्ये निव्वळ गुंतवणूक उत्पन्न कर (एनआयआयटी) (NIIT), त्याचे भारतीय कर आकारणी समांतर, कलम 32 डेप्रीसिएशन लाभ आणि कॅपिटल गेन आणि भाडे उत्पन्नावरील भारतीय गुंतवणूकदारांसाठी कर-बचत धोरणांचा शोध घेतो.
गुंतवणूकदार अनेकदा रिटर्नवर लक्ष केंद्रित करतात, परंतु कर हे निश्चित करण्यात महत्त्वाची भूमिका बजावतात की त्यांना प्रत्यक्षात किती कमाई ठेवायची आहे. गुंतवणूकीच्या उत्पन्नावर परिणाम करणारा असा एक कर म्हणजे निव्वळ गुंतवणूक प्राप्तिकर (एनआयआयटी)(NIIT). हा कर सामान्यपणे युनायटेड स्टेट्सशी संबंधित असला तरी, समान कर संकल्पना समजून घेणे भारतीय गुंतवणूकदारांना चांगले आर्थिक निर्णय घेण्यास मदत करू शकते.
या लेखात, आम्ही निव्वळ गुंतवणूक उत्पन्न कर (एनआयआयटी)(NIIT), त्याचा परिणाम आणि ते भारतीय आयकर कायद्याच्या कलम 32 शी कसे संबंधित आहे हे पाहू. आम्ही सोप्या, समजण्यास सोप्या पद्धतीने महत्त्वाच्या पैलूंचे विभाजन करू.
निव्वळ गुंतवणूक उत्पन्न कर (एनआयआयटी) (NIIT) समजून घेणे
निव्वळ गुंतवणूक उत्पन्न कर (एनआयआयटी)(NIIT) हा कॅपिटल गेन, डिव्हिडंड, इंटरेस्ट आणि रेंटल इन्कम यासारख्या गुंतवणूक कमाईवर लागू केलेला अतिरिक्त कर आहे. हे प्रामुख्याने उच्च उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींना लक्ष्य ठेवते, ज्यामुळे मोठ्या प्रमाणात गुंतवणूक उत्पन्न कमवणाऱ्या व्यक्तींना करामध्ये योग्य वाटा मिळेल याची खात्री होते.
एनआयआयटी (NIIT) ही यूएस कर सिस्टीम अंतर्गत संकल्पना असली तरी, आयकर कायद्याच्या विविध कलम अंतर्गत भारतात समान गुंतवणूक आयकर अस्तित्वात आहे.
एनआयआयटी (NIIT) यूएस मध्ये कसे काम करते
एनआयआयटी (NIIT) समजून घेण्यासाठी, ते युनायटेड स्टेट्समध्ये कसे काम करते ते पाहूया:
- ज्या व्यक्तींनी सुधारित ॲडजस्टेड ग्रॉस इन्कम (MAGI) विशिष्ट थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त आहे त्यांच्यावर एनआयआयटी(NIIT) 8% च्या दरने आकारले जाते.
- हेइंटरेस्ट, डिव्हिडंड, रेंटल इन्कम, कॅपिटल गेन आणि पॅसिव्ह बिझनेस इन्कम यासारख्या गुंतवणूक इन्कमवर लागू होते.
- करवेतन किंवा वेतनावर लागू होत नाही परंतु केवळ कमवलेल्या (गुंतवणूक-आधारित) उत्पन्नावर लागू होतो.
आता, चला आमचे लक्ष भारतात बदलूया आणि गुंतवणूक इन्कमवर येथे कर कसा आकारला जातो.
भारतात गुंतवणूक उत्पन्न कर
भारतात, गुंतवणूक इन्कमवर आयकर कायदा, 1961 च्या विविध तरतुदींअंतर्गत कर आकारला जातो. एनआयआयटीच्या समतुल्य कोणतेही थेट नाही, परंतु कॅपिटल गेन, डिव्हिडंड आणि रेंटल आयकर समान तत्त्वांचे अनुसरण करते.
- भांडवलीनफाकर
जेव्हा एखादी व्यक्ती स्टॉक, म्युच्युअल फंड किंवा प्रॉपर्टी सारखी ॲसेट विकते तेव्हा कॅपिटल गेन कर आकारला जातो. कर दर हा मालमत्तेच्या होल्डिंग कालावधीवर अवलंबून असतो.
- शॉर्ट–टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी) : जर ॲसेट्स अल्प कालावधीत (इक्विटीसाठी 12 महिन्यांपेक्षाकमी) विकली जातात, तर त्यांना 20% वर कर आकारला जातो.
- लाँग–टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) : दीर्घकाळ (इक्विटीसाठी 12 महिन्यांपेक्षाजास्त) धारण केलेल्या ॲसेट्ससाठी, त्यांना ₹25 लाखांच्या पलीकडे 12.5% कर आकारला जातो.
डेब्ट म्युच्युअल फंड, गोल्ड आणि रिअल इस्टेटसाठी, होल्डिंग कालावधी भिन्न आहे आणि कर रेट्स बदलतात.
- डिव्हिडंड आयकर
स्टॉक आणि म्युच्युअल फंडमधून प्राप्त झालेले डिव्हिडंड गुंतवणूकदाराच्या एकूण कर पात्र इन्कममध्ये जोडले जातात आणि लागू आयकर स्लॅबनुसार कर आकारला जातो. यापूर्वी, कंपन्या डिव्हिडंड डिस्ट्रीब्यूशन कर (डीडीटी) भरतात, परंतु आता जबाबदारी गुंतवणूकदारांकडे असते.
- भाडेउत्पन्नकर
₹ 2,50,000 पर्यंत सूट मर्यादेसह प्रॉपर्टीचे भाडे उत्पन्न भारतात देखील करपात्र आहे. नगरपालिका कर, स्टँडर्ड कपात (भाडे उत्पन्नाच्या 30%) आणि होम लोनवरील व्याज साठी कपातीला अनुमती दिल्यानंतर करची गणना केली जाते. उर्वरित रक्कम गुंतवणूकदाराच्या एकूण करपात्र उत्पन्नात जोडली जाते.
गुंतवणूक कर आकारणीमध्ये कलम 32 ची भूमिका
भारतीय प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 32 मध्ये मालमत्तेवरील डेप्रीसिएशनचा समावेश होतो. हे व्यवसाय आणि व्यावसायिकांना व्यवसायासाठी वापरलेल्या ॲसेट्सवर डेप्रीसिएशन दावा करण्याची परवानगी देते. हे करपात्र उत्पन्न कमी करते आणि विशेषत: रिअल इस्टेट गुंतवणूकदार आणि बिझनेससाठी उपयुक्त आहे ज्यामध्ये महत्त्वाची मालमत्ता आहे.
कलम 32 गुंतवणूकदाराला कसे मदत करते?
भाडे प्रॉपर्टी किंवा बिझनेस असलेले गुंतवणूकदार त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकतात. हे विशेषत: यासाठी उपयुक्त आहे:
- रिअल इस्टेट गुंतवणूकदार: इमारतींवरील डेप्रीसिएशनचा दावाकेला जाऊ शकतो, कर भार कमी केला जाऊ शकतो.
- बिझनेसमालकीचे उपकरण: बिझनेसमध्ये वापरलेली मशीनरी, फर्निचर आणि इतर ॲसेट्स डेप्रीसिएशन कपातीसाठी पात्र आहेत.
कलम 32 स्टॉक मार्केट गुंतवणूकदारांना लागू होत नसले तरी, बिझनेस आणि प्रॉपर्टी मालकांसाठी गुंतवणूक प्लॅनिंगमध्ये ही महत्त्वाची भूमिका बजावते.
एनआयआयटी(NIIT) विरुद्ध भारतीय कर: प्रमुख फरक
| पैलू | एनआयआयटी(NIIT) (यूएस) | गुंतवणूक कर (भारत) |
| लागू | उच्च-उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींना लागू | इन्कम स्लॅबवर आधारित सर्व गुंतवणूकदारांना लागू |
| दर | गुंतवणूक उत्पन्नावर 3.8% | उत्पन्नाच्या प्रकारानुसार बदलते |
| उत्पन्नाचा प्रकार | भांडवली नफा, लाभांश, व्याज आणि भाडे उत्पन्न | कॅपिटल गेन, डिव्हिडंड, भाडे उत्पन्न आणि बिझनेस उत्पन्न |
| डेप्रीसिएशन लाभ | लागू नाही | कलम 32 अंतर्गत उपलब्ध |
एनआयआयटी(NIIT) हा गुंतवणूक इन्कमवर निश्चित टक्केवारी कर असला तरी, भारताची कर प्रणाली इन्कम स्लॅब आणि गुंतवणूक उत्पन्नाच्या प्रकारानुसार प्रगतीशील दरांचे अनुसरण करते.
भारतीय गुंतवणूकदार कर दायित्व कसे कमी करू शकतात
भारतातील गुंतवणुकीच्या उत्पन्नावर वेगवेगळ्या दरांनी कर आकारला जात असल्याने, गुंतवणूकदार त्यांच्या कराचा भार कमी करण्यासाठी कायदेशीर धोरणांचा वापर करू शकतात.
- कर–कार्यक्षम साधनांमध्ये गुंतवणूक
- इक्विटी-लिंक्ड गुंतवणूक(जसे की स्टॉक आणि इक्विटी म्युच्युअल फंड) डेब्ट गुंतवणुकीच्या तुलनेत अनुकूलपणे कर आकारला जातो.
- डेब्टम्युच्युअल फंड वरील इंडेक्सेशन लाभ करपात्र भांडवली नफा कमी करण्यास मदत करू शकतात.
- डेप्रीसिएशनसाठी कलम32 वापरणे
- जर तुमच्याकडे भाडे प्रॉपर्टी किंवा बिझनेस असेल तर कलम32 अंतर्गत डेप्रीसिएशनचा दावा करणे कर पात्र उत्पन्न कमी करू शकते.
- डेप्रीसिएशनकपात भाडे उत्पन्न ऑफसेट करण्यास मदत करते, एकूण कर दायित्व कमी करते.
- कर–मुक्तगुंतवणूकनिवडणे
- पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड (PPF)आणि एम्प्लॉई प्रॉव्हिडंट फंड (EPF) कर-फ्री रिटर्न प्रदान करतात.
- सरकारसमर्थित संस्थांनी जारी केलेले कर-मुक्त बाँड्स व्याज उत्पन्न देतात जे करपात्र नाही.
- दीर्घ कालावधीसाठी गुंतवणूकहोल्ड करणे
- लाँग-टर्म कॅपिटल गेन करशॉर्ट-टर्म कर रेट्सपेक्षा कमी आहे, त्यामुळे दीर्घ कालावधीसाठी ॲसेट होल्ड करणे फायदेशीर असू शकते.
- रिअलइस्टेट, स्टॉक आणि गोल्डसाठी, एलटीसीजी(LTCG) थ्रेशोल्डची प्रतीक्षा केल्याने कर कमी होऊ शकतो.
निष्कर्ष
निव्वळ गुंतवणूक उत्पन्न कर (एनआयआयटी)(NIIT) हा सामान्यपणे यूएस मध्ये वापरला जाणारा शब्द आहे, परंतु भारतीय गुंतवणूकदारांना त्यांच्या गुंतवणुकीच्या उत्पन्नावर कर कसा आकारला जातो याची देखील माहिती असणे आवश्यक आहे. भारतात कोणतेही थेट एनआयआयटी(NIIT) नाही, परंतु कॅपिटल गेन, डिव्हिडंड आणि भाडे उत्पन्न हे सर्व कराच्या अधीन आहेत.
भारतीय आयकर कायदाचे कलम 32 बिझनेस मालक आणि प्रॉपर्टी गुंतवणूकदारांना डेप्रीसिएशन लाभ प्रदान करते, ज्यामुळे त्यांना कर पात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत होते.
कर दायित्व कमी करण्यासाठी, गुंतवणूकदारने कर-कार्यक्षम गुंतवणूक, डेप्रीसिएशन लाभ आणि लाँग-टर्म होल्डिंग्सवर लक्ष केंद्रित करावे. या संकल्पना समजून घेणे भारतीय गुंतवणूकदारांना अधिक हुशार आर्थिक निर्णय घेण्यास आणि त्यांच्या मेहनतीने कमावलेल्या पैशांपैकी अधिक टिकवून ठेवण्यास मदत करू शकते.
FAQs
भारतात निव्वळ गुंतवणूक प्राप्तिकर (एनआयआयटी) आहे का?
नाही, भारताकडे एनआयआयटी (NIIT)च्या समतुल्य थेट नाही, परंतु गुंतवणूक उत्पन्न जसे की कॅपिटल गेन, डिव्हिडंड आणि रेंटल इन्कम वर आयकर कायद्याच्या विविध तरतुदींअंतर्गत कर आकारला जातो.
प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 32 म्हणजे काय?
कलम 32 व्यवसाय आणि गुंतवणूकदारांना इमारती, मशीनरी आणि उपकरणांसारख्या ॲसेट्सवर डेप्रीसिएशन दावा करण्याची परवानगी देते, करपात्र उत्पन्न कमी करते.
भारतीय गुंतवणूकदार गुंतवणुकीच्या उत्पन्नावर कर कसा कमी करू शकतात?
भारतीय गुंतवणूकदार कर-कार्यक्षम साधनांमध्ये गुंतवणूक करून, कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशनचा दावा करून आणि कमी कर दराचा लाभ घेण्यासाठी दीर्घकालीन गुंतवणूक धारण करून कर कमी करू शकतात.
भारतात डिव्हिडंड आयकर पात्र आहे का?
होय, डिव्हिडंड एखाद्या व्यक्तीच्या एकूण उत्पन्नामध्ये जोडले जातात आणि त्यांच्या लागू आयकर स्लॅबनुसार कर आकारला जातो.
