आयकर ॲक्टचे कलम 32 म्हणजे काय?

आयकर कायद्याच्या कलम ३२ नुसार व्यवसायांना ॲसेट्सवर डेप्रीसिएशन दावा करण्याची परवानगी देते, ज्यामुळे करपात्र उत्पन्न कमी होते. यामध्ये सामान्य आणि अतिरिक्त डेप्रीसिएशनचा समावेश होतो, अशा प्रकारे कर दायित्व कमी होते.

कर आकारणी हा एक गुंतागुंतीचा विषय असू शकतो, परंतु प्रमुख तरतुदी समजून घेतल्याने गुंतवणूकदार आणि व्यवसाय मालकांना माहितीपूर्ण आर्थिक निर्णय घेण्यास मदत करू शकते. भारतीय कर कायद्यांमधील अशी एक महत्त्वाची तरतूद प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 32 आहे. हा विभाग डेप्रीसिएशन आणि करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी व्यवसाय त्यांच्या ॲसेट्सवर कपातीचा दावा कसा करू शकतात याशी संबंधित आहे. सोप्या भाषेत, हे व्यवसायना त्यांच्या मालमत्तेचे नुकसान वेळेनुसार हिशेब देण्यास परवानगी देते, जे शेवटी त्यांचे कर भार कमी करण्यास मदत करते.

जर तुम्ही व्यवसाय मालक किंवा गुंतवणूकदार असाल तर कलम 32 विषयी जाणून घेणे तुम्हाला कायद्याचे अनुपालन सुनिश्चित करताना कर बचत ऑप्टिमाईज करण्यास मदत करू शकते. या लेखात, आम्ही कलम 32 चा अर्थ, डेप्रीसिएशन कसे काम करते आणि ही तरतूद व्यवसायसाठी का फायदेशीर आहे याचे वर्णन करू.

कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशन समजून घेणे

कलम 32 मध्ये जाण्यापूर्वी, डेप्रीसिएशन म्हणजे काय हे प्रथम समजून घेऊया. जेव्हा व्यवसाय मशीनरी, वाहने किंवा इमारतींसारख्या ॲसेट्स खरेदी करतात, तेव्हा या ॲसेट्सचा वापर आणि वयामुळे वेळेनुसार मूल्य गमावतात. खरेदीच्या वर्षात ॲसेटचा पूर्ण खर्च कपात करण्याऐवजी, व्यवसाय अनेक वर्षांमध्ये हा खर्च पसरवू शकतात. या प्रक्रियेला डेप्रीसिएशन म्हणतात आणि ते हळूहळू करपात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत करते.

कलम 32 व्यवसाय त्यांच्या मालमत्तेवर डेप्रीसिएशनचा दावा कसा करू शकतात याबद्दल स्पष्ट मार्गदर्शक तत्त्वे प्रदान करते, ज्यामुळे त्यांना त्यांच्या उपकरणे आणि पायाभूत सुविधांच्या नैसर्गिक नुकसानीसाठी कर लाभ मिळतील याची खात्री होते.

कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशनचे प्रकार

कलम 32 अंतर्गत, डेप्रीसिएशन दोन प्रकारांमध्ये वर्गीकृत केले जाते:

सामान्यडेप्रीसिएशन

प्रत्येक व्यवसाय कलम 32(1)(ii) अंतर्गत त्यांच्या ॲसेटवर डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकतो. आयकर ॲक्ट अंतर्गत डेप्रीसिएशनचे दर विहित केले जातात आणि ते विविध प्रकारच्या ॲसेट्ससाठी बदलतात. ॲसेटच्या अपेक्षित आयुष्यावर आणि ते मूल्य किती जलद गमावते यावर आधारित डेप्रीसिएशन दर निर्धारित केले जातात.

उदाहरणार्थ:

इमारती: 10% ते 40%
प्लांटआणि मशीनरी: 15%
कॉम्प्युटर्स: 40%
वाहने: 15%

हे डेप्रीसिएशन दर व्यवसायाला ॲसेट वापरासाठी अकाउंट करण्यास आणि त्यानुसार त्यांचे कर पात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत करतात.

अतिरिक्तडेप्रीसिएशन

काही प्रकरणांमध्ये, व्यवसाय कलम 32(1)(iia) अंतर्गत अतिरिक्त डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकतात. हे लागू होते जेव्हा:

व्यवसायनवीन मशीनरी किंवा प्लांट प्राप्त करते (सेकंड-हँड उपकरणे आणि काही प्रतिबंधित वस्तू वगळता)
ॲसेटचावापर उत्पादन किंवा उत्पादन व्यवसायात केला जातो
31 मार्च 2005 नंतरॲसेट स्थापित केली आहे

अतिरिक्त डेप्रीसिएशन दर हा नवीन ॲसेटच्या किंमतीच्या 20% आहे. हे व्यवसायांना त्यांचे करपात्र उत्पन्न पुढे कमी करण्यास आणि नवीन तंत्रज्ञानामध्ये गुंतवणूक करण्यास प्रोत्साहित करण्यास मदत करते.

कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशनचा दावा कोण करू शकतो?

कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशन खालील व्यक्तींना उपलब्ध आहे:

आयकर ॲक्टच्या कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशन हा उत्पन्न निर्मिती उपक्रमांसाठी ॲसेटचा वापर करणाऱ्या व्यवसाय आणि व्यावसायिकांसाठी उपलब्ध एक मौल्यवान कर लाभ आहे. हे त्यांना वेळेनुसार ॲसेटच्या मूल्यात हळूहळू नुकसान कपात करण्याची परवानगी देते, ज्यामुळे त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी होते. या कलम अंतर्गत डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकणाऱ्या करदात्यांची श्रेणी खाली दिली आहे:

व्यवसाय

कोणत्याही कायदेशीर संरचनेमध्ये कार्यरत व्यवसाय कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकतात, जर व्यवसायाच्या उद्देशांसाठी ॲसेटचा वापर केला गेला असेल. यामध्ये समाविष्ट आहे:

एकमेवमालकी – व्यवसाय ऑपरेशन्ससाठी मशीनरी, वाहने किंवा ऑफिस उपकरणांसारख्या ॲसेट्सचा वापर करणारे वैयक्तिक व्यवसाय मालक डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकतात.
पार्टनरशिपफर्म – ट्रेड, कॉमर्स किंवा मॅन्युफॅक्चरिंगमध्ये समाविष्ट पार्टनरशिप व्यवसाय ऑपरेशन्समध्ये वापरलेल्या ॲसेट्सवर डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकतात.
मर्यादित दायित्व भागीदारी (एलएलपी)(LLPs) – एलएलपी(LLPs), जी भागीदारी आणि कंपनीची वैशिष्ट्ये एकत्रित करते, व्यवसाय उपक्रमांसाठी वापरलेल्या मालमत्तेवर डेप्रीसिएशनचा दावा करण्यास पात्र आहेत.
खाजगीआणि सार्वजनिक लिमिटेड कंपन्या – नोंदणीकृत कंपन्या, लघु उद्योग असो किंवा मोठ्या कॉर्पोरेशन असो, त्यांच्या व्यवसाय ऑपरेशन्समध्ये वापरलेल्या मूर्त आणि अमूर्त मालमत्तेवर डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकतात.

उदाहरण: ₹10 लाखांसाठी नवीन मशीनरी खरेदी करणारी उत्पादन कंपनी त्यावर डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकते, ज्यामुळे वेळेनुसार तिचे करपात्र उत्पन्न कमी होऊ शकते.

डेप्रीसिएबलॲसेट्सवापरणारे प्रोफेशनल्स

स्वयं-रोजगारित व्यावसायिक आणि फ्रीलान्सर जे त्यांच्या प्रॅक्टिससाठी ॲसेटचे मालक आणि वापरतात ते कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशन दावा करू शकतात. यामध्ये समाविष्ट आहे::

डॉक्टर– ज्या वैद्यकीय व्यावसायिकांकडे त्यांच्या क्लिनिक किंवा रुग्णालयात वापरले जाणारे निदान उपकरणे, शस्त्रक्रिया साधने किंवा वैद्यकीय उपकरणे आहेत.
चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए)(CAs) आणि कंपनी सेक्रेटरीज (सीएसएस)(CSs) – कॉम्प्युटर्स, ऑफिस फर्निचर आणि त्यांच्या कन्सल्टिंग फर्ममध्ये इतर व्यवसाय ॲसेट्सचा वापर करणारे व्यावसायिक.
वकील आणि ऍडव्होकेट– कायदेशीर व्यावसायिक ज्यांच्याकडे त्यांच्या व्यवसायासाठी आवश्यक कार्यालय परिसर, कायदा पुस्तके किंवा तंत्रज्ञान उपकरणे आहेत.
आर्किटेक्ट्सआणि इंजिनीअर्स – हे व्यावसायिक डिझाईन सॉफ्टवेअर, हाय-एंड कॉम्प्युटर्स आणि तांत्रिक साधनांमध्ये गुंतवणूक करतात, जे डेप्रीसिएशन कपातीसाठी पात्र आहेत.

उदाहरण: दंतवैद्य त्यांच्या क्लिनिकसाठी दंत खुर्च्या आणि एक्स-रे मशीन खरेदी करत असताना या मालमत्तेवर डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकतात, ज्यामुळे त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी होऊ शकते.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की वैयक्तिक वापरासाठी ॲसेट खरेदी करणाऱ्या व्यक्ती कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशनचा दावा करू शकत नाहीत. उत्पन्न निर्माण करण्यासाठी ॲसेटचा वापर करणे आवश्यक आहे.

डेप्रीसिएशन दावा करण्यासाठी अटी

कलम 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशन दावा करण्यासाठी, व्यवसायाने खालील अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

ॲसेट व्यवसायाच्यामालकीची असणे आवश्यक आहे.
आर्थिकवर्ष दरम्यान व्यवसाय हेतूसाठी ॲसेटचा वापर करणे आवश्यक आहे.
काहीप्रकरणांमध्ये कंपनी स्ट्रेट-लाईन पद्धत निवडल्याशिवाय लिखित डाउन वॅल्यू पद्धतीवर आधारित डेप्रीसिएशनची गणना केली जाते.
डेप्रीसिएशनचा दावादरवर्षी केला पाहिजे; जर आर्थिक वर्षात चुकले तर ते पुढे नेले जाऊ शकत नाही.

व्यवसायासाठी कलम 32 चे लाभ

करदायित्व कमी करते: कर पात्र उत्पन्नातून डेप्रीसिएशन कपात करून, व्यवसाय त्यांचे कर पेमेंट कमी करू शकतात.
ॲसेटमध्ये गुंतवणूककरण्यास प्रोत्साहित करते: अतिरिक्त डेप्रीसिएशन लाभांमुळे नवीन मशीनरी आणि उपकरणांमध्ये गुंतवणूक करण्यास व्यवसायाला प्रोत्साहित केले जाते.
आर्थिकवाढीस सहाय्य करते: नवीन मालमत्ता खरेदी करण्यासाठी प्रोत्साहन ज्यामुळे उत्पादन आणि रोजगार निर्मिती होते.
आंतरराष्ट्रीय करमानकांशी संरेखित: डेप्रीसिएशन ही जागतिक स्तरावर वापरली जाणारी एक सामान्य कर-सेव्हिंग यंत्रणा आहे, ज्यामुळे भारताची कर सिस्टीम स्पर्धात्मक राहण्याची खात्री होते.

अलीकडील अपडेट्स आणि सुधारणा

अलीकडील वर्षांमध्ये, आर्थिक विकासास प्रोत्साहन देण्यासाठी सरकारने कलम 32 मध्ये बदल सुरू केले आहेत. काही प्रमुख अपडेट्समध्ये समाविष्ट आहेत:

काही ॲसेट्ससाठी डेप्रीसिएशन दरकमी करणे
काहीसेक्टरसाठी अतिरिक्त डेप्रीसिएशन तात्पुरता स्थगित करणे
लघुव्यवसायांना मालमत्तेमध्ये गुंतवणूक करण्यास प्रोत्साहित करण्यासाठी एमएसएमईं(MSMEs) साठी लाभांचा विस्तार

तुमच्या व्यवसायावर लागू असलेले सर्वात अलीकडील बदल समजून घेण्यासाठी नवीनतम आयकर नियम तपासण्याचा किंवा कर एक्स्पर्टचा सल्ला घेण्याचा सल्ला दिला जातो.

निष्कर्ष

आयकर ॲक्टचे कलम 32 समजून घेणे त्यांच्या कर बचत ऑप्टिमाईज करण्याची इच्छा असलेल्या व्यवसायासाठी आवश्यक आहे. पात्र ॲसेट्सवर डेप्रीसिएशनचा दावा करून, व्यवसाय त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करू शकतात आणि त्यांची बचत वाढीमध्ये पुन्हा गुंतवणूक करू शकतात. तुम्ही लहान व्यवसाय मालक असाल किंवा मोठ्या कॉर्पोरेशन असाल, कलम 32 चा प्रभावीपणे वापर केल्याने तुमच्या आर्थिक नियोजनात महत्त्वाचा फरक होऊ शकतो.

नवीनतम अपडेट्स आणि तज्ज्ञांच्या सल्ल्यासाठी, कर प्रोफेशनलशी सल्लामसलत करणे नेहमीच चांगली कल्पना असते. हे सुनिश्चित करते की कलम 32 अंतर्गत उपलब्ध कमाल कपात करताना तुमचा व्यवसाय कर कायद्यांचे अनुपालन करत राहील.