પરિચય

અમારા દેશમાં, આવકવેરા એક સ્લેબ સિસ્ટમ દ્વારા વ્યક્તિગત કરદાતાઓ પાસેથી એકત્રિત કરવામાં આવે છે જેમાં વિવિધ સ્લેબને વિવિધ દરો આપવામાં આવે છે. આ વલણ એ છે કે કરદરો વધારે રહે છે કારણ કે આવક સ્લેબમાં વધારો થાય છે. આ કર સ્લેબ્સ દરેક બજેટમાં સુધારા કરવામાં આવે છે.

વર્તમાન કર સ્લેબ્સ અને નવી શાસનને સમજવું

અમારા દેશમાં કરવેરાની પદ્ધતિ એક પ્રગતિશીલ પદ્ધતિ છે, જેનો અર્થ એ છે કે જેટલા વધુ કમાઓ છો, તમે કરના રૂપમાં વધુ ચૂકવો છો. આવકવેરાની લાગુ વિવિધ પરિબળો પર આધારિત છે જેમ કે રહેઠાણની સ્થિતિ, વ્યક્તિની ઉંમર, આવક અને કેટેગરી.

કર શાસનની મૂળ કલ્પના રજૂ કરવા માટે કર વિભાગ દ્વારા નવી કલમ 115BAC બજેટ 2020માં શામેલ કરવામાં આવેલ હતી.. આ જણાવે છે કે નાણાંકીય વર્ષ 2020-2021 (મૂલ્યાંકન વર્ષ 2021-22) થી એક વ્યક્તિ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર પાસે જૂના અને નવા કર શાસન વચ્ચે પસંદ કરવાનો ઓપશન્સ રહેશે. જૂની અને નવી શાસનો વિવિધ કર સ્લેબ અને તેમના સંબંધિત મુક્તિઓ અને કપાત છે.

વ્યક્તિગત કરદાતાઓને તેમની ઉંમરના આધારે ત્રણ શ્રેણીમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે-

  • 60 વર્ષથી નીચેના નિવાસી અને બિનનિવાસી વ્યક્તિઓ
  • વરિષ્ઠ નાગરિક નિવાસીઓ (60 વર્ષ અને 80 વર્ષની ઉંમરના વ્યક્તિઓનો સમાવેશ થાય છે)
  • સુપર સીનિયર સિટીઝન રેસિડેન્ટ્સ (80 વર્ષથી વધુના વ્યક્તિઓનો સમાવેશ થાય છે)

જો વરિષ્ઠ અથવા સુપર વરિષ્ઠ શ્રેણીના નાગરિકો નવી કર શાસનને અપનાવવાનું પસંદ કરે છે, તો તેમને ઉચ્ચ મુક્તિ મર્યાદાના ભાવો ઉપલબ્ધ નથી. તેનો અર્થ એ છે કે વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે રૂપિયા 3 લાખ અને સુપર સીનિયર સિટીઝન માટે રૂપિયા 5 લાખની મુક્તિ મર્યાદા નવી શાસન દ્વારા આ કેટેગરીના નાગરિકોને આપવામાં આવશે નહીં. તેથી, નવી વૈકલ્પિક સિસ્ટમ હેઠળ, તમામ કરદાતાઓ માટે મુક્તિની મૂળભૂત મર્યાદા રૂપિયા 2.5 લાખ સુધી નિર્ધારિત રહેશે.

નવા બજેટના આધારે, જો કરદાતા નવી શાસનને અનુસરવાનું પસંદ કરે છે, તો તેની આવક નીચેની રીતે કર લેવામાં આવશે-

દર વર્ષે કુલ આવક આવકવેરાનો દર
રૂપિયા 2,50,000 સુધી 0
રૂપિયા 2,50,001 થી રૂપિયા ,00,000 સુધી 5%
5,00,001 થી રૂપિયા 7,50,000 સુધી 10%
રૂપિયા 7,50,001 થી રૂપિયા 10,00,000 સુધી 15%
10,00,001 થી રૂપિયા 12,50,000 સુધી 20%
12,50,001 થી રૂપિયા 15,00,000 સુધી 25%
રૂપિયા 15,00,000 થી વધુ 30%

રૂપિયા 2,50,001 થી રૂપિયા 5,00,000 સુધીની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ રૂપિયા 12,500 સુધીની કર છૂટ મેળવવા માટે પાત્ર છે. આ આવકવેરાની કલમ 87એ હેઠળ છે અને હાલની અને નવી કર શાસન બંને માટે લાગુ પડે છે. તેથી, આનો અર્થ એ છે કે જે વ્યક્તિગત કરદાતાઓ પાસે આ આવક વર્ગમાં ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક છે, તેઓ શૂન્ય કર ચૂકવવા સાથે ચાલુ રહેશે.

જ્યારે તમે કોઈ કર વ્યવસ્થાને પસંદ કરવા માંગો છો, ત્યારે તમારે કેટલાક મહત્વપૂર્ણ બિંદુઓને ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે. નવા કર હેઠળ, તમે સેક્શન 80C હેઠળ મંજૂર કરેલી કપાત જેવા કેટલાક લાભો મેળવી શકશો નહીં. કલમ 80C વિશિષ્ટ સાધનો અને અન્ય ખર્ચમાં કરેલા રોકાણો માટે મહત્તમ રૂપિયા 1.5 લાખની ટેક્સ કપાતની મંજૂરી આપે છે. તમે મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ માટે કલમ 80D હેઠળ કર મુક્તિ માટે પણ પાત્ર રહેશો નહીં. ઘરના ભાડાની ભથ્થું, વાહન, બાળકોની શિક્ષણ ભથ્થું, રવાના મુસાફરી ભથ્થું અને અન્ય મુક્તિઓ પણ નવી કર શાસનમાં આપવામાં આવશે નહીં.

જે વ્યક્તિઓ પોતાના માટે વર્તમાન કર શાસન પસંદ કરે છે, તેઓ નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 માટે નાણાંકીય વર્ષ 2020-21 માટે સમાન દરે કર ચૂકવવાનું ચાલુ રાખશે. તેથી, વરિષ્ઠ નાગરિક માટે આવકવેરા સ્લેબ અસરકારક રીતે સમાન રહે છે. નવા કર પ્રસ્તાવો ટૂંક સમયમાં સંસદ દ્વારા પાસ કરવામાં આવશે અને તે 1 એપ્રિલ 2020 થી અમલમાં આવશે.

જો અમે વર્તમાન આવકવેરા સ્લેબ દ્વારા જાઓ, તો 60 વર્ષથી નીચેના નિવાસી વ્યક્તિઓ પર નીચેના રીતે કર લગાવવામાં આવે છે. રૂપિયા 2.5 લાખ સુધીની કરપાત્ર આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓને કરથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે, જેમની આવક રૂપિયા 2,50,001 થી રૂપિયા 5 લાખની વચ્ચે હોય તેવા લોકો માટે 5% કર વસૂલવામાં આવે છે, જો પગાર 5,00,001 થી રૂપિયા 10 લાખ સુધીની હોય તો 20% શુલ્ક લેવામાં આવે છે. રૂપિયા10 લાખથી વધુની આવક માટે, 30% કર વસૂલવામાં આવે છે.

વરિષ્ઠ નાગરિક કર સ્લેબ્સ

નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 (મૂલ્યાંકન વર્ષ 2020-21) માટે વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે આવકવેરા સ્લેબ્સ (60 વર્ષથી 80 વર્ષ સુધી)

આવકવેરા સ્લેબ્સ વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે કરનો દર (60 વર્ષ અને તેનાથી વધુ પરંતુ 80 વર્ષથી ઓછું)
રૂપિયા 3,00,000 સુધી* 0

 

રૂપિયા 3,00,000 થી – રૂપિયા 5,00,000 5%

 

રૂપિયા 5,00,000 થી – 10,00,000 20%
રૂપિયા 10,00,000 થી વધુ 30%

તમારે નોંધ લેવું જોઈએ કે ઉપરોક્ત દરોના આધારે ગણતરી કરેલી કર રકમ પર, સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ પર અતિરિક્ત 4% સેસ લાગુ પડશે. જો વરિષ્ઠ નાગરિકો વર્તમાન કર શાસન પસંદ કરે છે, તો તેઓ આગામી નાણાંકીય વર્ષ (2020-21) માટે સમાન કર ચૂકવવાનું ચાલુ રાખશે.

એક ઉદાહરણની મદદથી વરિષ્ઠ નાગરિક માટે કેવી રીતે કરની ગણતરી કરવામાં આવે છે તે અમને સમજો. ચાલો અમે માનીએ કે એક વરિષ્ઠ નાગરિક રૂપિયા 00,000 નો પગાર મેળવે છે. આ પર લાગુ કરેલ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત રૂપિયા 50,000, છે, તેથી આવક રૂપિયા 4,00,000 – રૂપિયા 50,000 = રૂપિયા 3,50,000 છે. વરિષ્ઠ નાગરિક ઘરની મિલકતથી રૂપિયા 2,50,000 સુધીની આવક મેળવે છે અને ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટના વ્યાજથી રૂપિયા 50,000 કમાવે છે. આમાંથી ત્રણને ઉમેરવાથી અમને કુલ રૂપિયા 6, 50,000 ની આવક મળશે. જો અમે 80C (Rs 1.5 લાખ) હેઠળ કપાતનો વિચાર કરીએ છીએ, તો હવે કરપાત્ર આવક રૂપિયા 00,000 બની જાય છે.  ઉપરોક્ત ટેબલ મુજબ, આવકવેરા દર 5% છે, જેની ગણતરી રૂપિયા10,000 છે. કલમ 87એ મુજબ, આ કિસ્સામાં લાગુ કરવેરાની છૂટ રૂપિયા 10,000, છે, તેથી આ વરિષ્ઠ નાગરિકને ચૂકવવાનું કર શૂન્ય છે.

સુપર સીનિયર સિટીઝન માટે ટૅક્સ સ્લેબ્સ

2019-20 નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 (મૂલ્યાંકન વર્ષ 2020-21) માટે સુપર સીનિયર સિટીઝન્સ (80 વર્ષ અથવા તેનાથી વધુ) માટે આવકવેરા સ્લેબ્સ.

આવકવેરા સ્લેબ્સ સુપર સીનિયર સિટીઝન (80 વર્ષ અને તેનાથી વધુ) માટે કરનો દર
રૂપિયા 5,00,000 સુધી* 0
રૂપિયા. 5,00,000 થી – 10,00,000 20%
રૂપિયા 10,00,000 થી વધુ 30%

જો કોઈ વરિષ્ઠ નાગરિક વર્તમાન કર શાસન પસંદ કરે છે, તો તે આગામી નાણાંકીય વર્ષ (2020-21) માટે સમાન કર ચૂકવવાનું ચાલુ રાખશે.

ધ્યાનમાં રાખવાની બાબતો

  1. બજેટ 2019ની જાહેરાત મુજબ, આવકવેરા સ્લેબ અને લાગુ દરોમાં ફેરફાર કરવામાં આવ્યા નથી.
  2. કરપાત્ર આવક ધરાવતા તમામ કરદાતાઓને કલમ 87એ હેઠળ રૂ. 12,500 ની છૂટ આપવામાં આવે છે.
  3. નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 માટે લાગુ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત રૂપિયા 50,000 છે.

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

  • કર જવાબદારીની ગણતરી કેવી રીતે કરવી? કપાત અને અન્ય કર-મુક્તિ પછી ગણતરી કરેલી આવક પર કર જવાબદારી લાગુ પડે છે.
  • હું ટેક્સની ચુકવણી કેવી રીતે કરી શકું? તમે ઑફલાઇન અને ઑનલાઇન બંને ટેક્સની ચુકવણી કરી શકો છો. ઑફલાઇન પદ્ધતિ માટે તમને બેંકની મુલાકાત લેવી અને ચલાન ભરવાની અને કરની રકમ ચૂકવવાની જરૂર છે. તમે કોઈપણ અધિકૃત બેંકની નેટ બેન્કિંગ સુવિધાનો ઉપયોગ કરીને પણ કર ચૂકવી શકો છો.
  • કયા સમયગાળા પર આવકવેરાની ગણતરી કરવામાં આવે છે? આવકવેરાની ગણતરી વ્યક્તિની વાર્ષિક આવક પર કરવામાં આવે છે. આવકવેરા કાયદા મુજબ 1 એપ્રિલથી 31 માર્ચ સુધીનો સમયગાળો એક વર્ષ તરીકે ગણવામાં આવે છે.
  • હું મારી કર ચુકવણીની વિગતો કેવી રીતે જાણી શકું? તમારા પર લાગુ કર જમા કરવામાં આવે તે પછી, તમારા PAN સામે જમા કરવામાં આવેલા કુલ કરની રકમ ફોર્મ 26AS માં પ્રદર્શિત કરવામાં આવશે. આવકવેરાની વેબસાઇટમાંથી સ્ટેટમેન્ટ તમારા એકાઉન્ટમાંથી ડાઉનલોડ કરી શકાય છે.