आयकर अधिनियम, 1961 के सेक्शन 139 (5) में करदाताओं को अपने मूल आयकर रिटर्न में चूक और गलतियों को सुधारने के लिए संशोधित रिटर्न दाखिल करने की अनुमति दी गई है। यह एक बहुत उपयोगी प्रावधान है जो करदाताओं को जुर्माने से बचा सकता है।
आयकर रिटर्न (आईटीआर) फाइल करना बहुत से करदाताओं के लिए एक जटिल और सामान्य तौर पर भ्रमित करने वाला कार्य हो सकता है। वास्तव में, आईटीआर (ITR) फाइल करते समय गलतियां करना असामान्य नहीं है। सौभाग्य से, 1961 के आयकर अधिनियम में एक विशिष्ट प्रावधान है – सेक्शन 139 (5) – आयकर रिटर्न में गलतियों को सुधारने के लिए।
यदि आयकर रिटर्न में कोई असावधानी, चूक या गलती है, तो करदाता आयकर अधिनियम के सेक्शन 139 (5) के तहत अपने कर रिटर्न में संशोधन करते हैं। इस अनुच्छेद में, हम जानेंगे कि सेक्शन 139 (5) क्या है, संशोधित रिटर्न की अवधारणा क्या है और किसे फाइल करना चाहिए। इसके अलावा, हम संशोधित रिटर्न दाखिल करने के लिए करदाताओं को किस प्रक्रिया का अनुपालन करना चाहिए इस पर भी विचार करेंगे।
आयकर अधिनियम, 1961 का सेक्शन 139(5) क्या है?
आयकर अधिनियम, 1961 का सेक्शन 139(5) एक विशेष प्रावधान है जिससे करदाता संशोधित रिटर्न दाखिल कर पाते हैं यदि उन्हें लगता है कि उनके मूल आयकर रिटर्न में अनरिपोर्टेड आय, गलत कटौती या संगणनात्मक त्रुटियों जैसी विसंगतियां हैं।
संशोधित रिटर्न दरअसल मूल आयकर रिटर्न का एक संशोधित संस्करण होता है। संशोधित रिटर्न फाइल करने का विकल्प व्यक्तियों, कंपनियों, व्यवसायों और अन्य संस्थाओं के लिए उपलब्ध है। आयकर अधिनियम के सेक्शन 139(5) के अनुसार संशोधित रिटर्न संबंधित निर्धारण वर्ष के 31 दिसंबर या उससे पहले या निर्धारण पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, दाखिल किया जाना चाहिए।
उदाहरण के लिए, मान लें कि आपको वित्तीय वर्ष 2024 – 2025 (मूल्यांकन वर्ष: 2025 – 2026) के लिए फाइल किए गए इनकम टैक्स रिटर्न में कोई त्रुटि या चूक दिखाई देता है। इस मामले में, आपको 31 दिसंबर, 2025 को या उससे पहले अथवा आकलन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, विसंगति को सुधारने वाला संशोधित रिटर्न फाइल करना होगा।
सेक्शन 139(5) का प्राथमिक उद्देश्य करदाताओं को अनैच्छिक गलतियों के लिए जुर्माने से बचने और कर नियमों का उचित अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद करना था।
आपको संशोधित रिटर्न कब फाइल करना चाहिए?
अपने टैक्स रिटर्न को कैसे संशोधित करें, यह जानने से पहले, आइए कुछ उदाहरणों पर नजर डालें जिसमें आपको संशोधित रिटर्न फाइल करना चाहिए।
- यदि आप अपने मूल टैक्स रिटर्न में किसी भी आय को रिपोर्ट करना भूल गए हैं, जैसे कि किराया से प्राप्त आय या फिक्स्ड डिपॉजिट से प्राप्त ब्याज।
- यदि आप किसी भी छूट या कटौतियों का गलत तरीके से दावा करते हैं अथवा असावधानी के कारण उन्हें शामिल करना भूल गए हैं।
- यदि मूल आयकर रिटर्न में उल्लिखित बैंक खाते का विवरण गलत है अथवा यदि आप समय पर रिफंड प्रोसेसिंग सुनिश्चित करने के लिए इसे अपडेट करना चाहते हैं।
- यदि कुल आय की गणना में आपको किसी त्रुटि का पता चलता है, जिसके परिणामस्वरूप कर देयता गलत हो जाती है।
आयकर अधिनियम के सेक्शन 139(5) के अनुसार अपने आयकर रिटर्न को कैसे संशोधित करें?
आयकर अधिनियम 1961 के सेक्शन 139(5) के अनुसार संशोधित रिटर्न दाखिल करना अपेक्षाकृत सरल प्रक्रिया है यदि इसे ऑनलाइन किया जाता है। उन चरणों का एक संक्षिप्त विवरण निम्नवत है जिसे आपको फॉलो करना होगा।
- चरण 1: आयकर विभाग की ई–फाइलिंग वेबसाइट पर जाएं और अपने पैन और पासवर्ड का उपयोग करके लॉग इन करें।
- चरण 2: लॉग–इन करने के बाद, ‘ई–फाइल‘ टैब पर क्लिक करें और ‘इनकम टैक्स रिटर्न‘ विकल्प में ‘फाइल इनकम टैक्स रिटर्न‘ चुनें।
- चरण 3: संबंधित मूल्यांकन वर्ष चुनें जिसके लिए आप रिटर्न को संशोधित करना चाहते हैं।
- चरण 4: ‘फाइलिंग का प्रकार चुनें‘ में सेक्शन 139(5) – संशोधित रिटर्न चुनें।
- चरण 5: अपने मूल आयकर रिटर्न की स्वीकृति संख्या और फाइलिंग तिथि दर्ज करें।
- चरण 5: सभी आय, कटौतियों और कर विवरणों को सही तरीके से अपडेट करने के लिए फॉर्म में हुई गलतियों, चूकों या विसंगतियों को सुधारें।
- चरण 6: सभी विवरण सही हैं, इसे एक बार फिर सत्यापित करने के बाद संशोधित आयकर रिटर्न देखें और उसे सबमिट करें।
- चरण 7: आधार ओटीपी, डिजिटल सिग्नेचर या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (ईवीसी) में से किसी भी तरीके से फाइल किए गए संशोधित रिटर्न को वेरीफाई करें।
जब आपका संशोधित रिटर्न सत्यापित हो जाता है, तो इसे आयकर विभाग द्वारा प्रोसेसिंग के लिए लिया जाएगा। आप अपने आयकर ई–फाइलिंग अकाउंट में लॉग इन करके अपने संशोधित रिटर्न की स्थिति पर नजर रख सकते हैं।
निष्कर्ष
करदाता के रूप में, आपको पता होना चाहिए कि आपके आयकर रिटर्न को कैसे संशोधित कर सकते हैं। सेक्शन 139(5) के प्रावधानों को समझकर और उसके बारे में जानकर, गंभीर दुष्परिणाम होने के पहले वास्तविक गलतियों को ठीक करके अनावश्यक दंड से बच सकते हैं। कहा गया है कि ध्यान रखिए, संशोधित रिटर्न फाइल करने का समय सीमित है। इसलिए, यदि आपको गलती अथवा चूक दिखाई पड़ते हैं तो तुरंत एक संशोधित रिटर्न फाइल करना सुनिश्चित करें।
FAQs
क्या मूल्यांकन वर्ष समाप्त होने के बाद मैं अपने आयकर रिटर्न को संशोधित कर सकता/सकती हूं?
नहीं। आप संबंधित मूल्यांकन वर्ष के 31 दिसंबर को या उससे पहले अथवा रिटर्न का मूल्यांकन पूरा होने से पहले (जो भी पहले हो) सेक्शन 139(5) के अनुसार संशोधित आयकर रिटर्न फाइल कर सकते हैं। यद्यपि, यदि आप मूल्यांकन वर्ष समाप्त होने के बाद अपने मूल रिटर्न में किसी प्रकार की गलती अथवा चूक देखते हैं, तो आप संबंधित मूल्यांकन वर्ष से दो वर्ष के अंत तक या उससे पहले अपडेटेड रिटर्न फाइल कर सकते हैं, जिससे मूल रिटर्न संबंधित है।
मैं अपने रिटर्न को कितनी बार संशोधित कर सकता/सकती हूं, क्या इसकी कोई सीमा है?
नहीं। आयकर अधिनियम के सेक्शन 139(5) के अनुसार आप कितनी बार संशोधित रिटर्न फाइल कर सकते हैं, इसकी कोई सीमा नहीं है।
क्या मुझे संशोधित रिटर्न फाइल करते समय अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करना चाहिए?
यदि 1961 के आयकर अधिनियम के सेक्शन 139 (5) के अनुसार संशोधित रिटर्न में की गई गणना आपकी देयता को बढ़ाती है, तो ब्याज (अगर लागू हो) के साथ अतिरिक्त कर का भुगतान फाइलिंग के समय किया जाना चाहिए।
क्या मैं आयकर अधिनियम, 1961 के सेक्शन 139(4) के तहत मूल रिटर्न फाइल करने पर भी रिटर्न को संशोधित कर सकता/सकती हूं?
हां। यदि आपको कोई त्रुटि या विसंगति दिखाई देती हैं, तो आप सेक्शन 139(5) के अनुसार संशोधित रिटर्न फाइल कर सकते हैं।
क्या आयकर विभाग द्वारा मूल रिटर्न प्रोसेस कर लिए जाने के बाद अपने आयकर रिटर्न को संशोधित किया जा सकता है?
हां। आप 1961 के आयकर अधिनियम के सेक्शन 139(5) के अनुसार मूल रिटर्न प्रोसेस हो जाने के बाद भी आप संशोधित रिटर्न फाइल कर सकते हैं। यद्यपि, यह सुनिश्चित करना न भूलें कि आप निर्धारित तिथि के भीतर संशोधित रिटर्न फाइल करते हैं।
