जुनी करप्रणाली विरुद्ध नवी करप्रणली : चांगली कर प्रणाली निवडा

भारतीय प्राप्तिकर प्रणाली ही जगातील सर्वात गुंतागुंतीची प्रणाली आहे. विविध प्रकारचे टॅक्स स्लॅब, सवलती आणि डिडक्शनचा दावा केला जाऊ शकतो, ज्यामुळे करदात्यांना त्यांच्याकडे किती कर आहे हे जाणून घेणे कठीण होते. केंद्रीय अर्थसंकल्प 2020-21 मध्ये अर्थमंत्री निर्मला सीतारामन यांच्या मार्गदर्शनाखाली केंद्र सरकारने प्राप्तिकर प्रणाली सोपी करण्याचा आणि ती अधिक करदात्यांसाठी अनुकूल करण्याचा प्रयत्न केला. असे म्हटले आहे की, बर् याच करदात्यांना नवीन कर प्रणालीचा लाभ मिळत नाही आणि बर्याचदा जुन्या कर प्रणालीशी त्याचा संबंध जोडणे कठीण होते की त्यांच्यासाठी कोणती अधिक फायदेशीर आहे. 

या लेखात आपण भारतातील जुनी आयकर व्यवस्था आणि नवीन प्राप्तिकर व्यवस्था यांचा शोध घेणार आहोत, त्यात फरक आहे आणि करदात्यांवर त्याचा परिणाम होतो.

जुनी कर व्यवस्था काय आहे?

जुन्या कर प्रणालीमध्ये 2020 पर्यंत एकल कर रचनेचे अनुसरण करून अनेक वर्षे पारंपारिक प्रणाली होती ज्यामध्ये नागरिकांना कर भरण्यासाठी आणि गुंतवणुकीवर कर कपात करण्यासाठी त्यांच्या कमाईवर आधारित विशिष्ट कर स्लॅबचा विशेषाधिकार आहे. जुन्या आणि नवीन कर व्यवस्थांमधील फरक विचारात घेण्यापूर्वी जुनी कर रचना समजून घेणे अत्यावश्यक आहे. आपल्या देशातील बहुतेक करदाते उच्च कर दर ऑफर करत असूनही विविध मार्गांनी त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी जुन्या कर पद्धती वापरतात. आयकर कायदा 1961 नुसार जुन्या कर प्रणालीमध्ये सुमारे 70 कर सूट होती.

जुन्या कर प्रणाली अंतर्गत कपात आणि सूट

जुन्या कर प्रणालीचा भाग म्हणून, करदात्यांना वैद्यकीय खर्च, शिक्षण खर्च, घर भाडे भत्ता, रजा प्रवास भत्ता आणि काही विशिष्ट आर्थिक साधनांमधील गुंतवणूक यासारख्या विविध कपाती आणि सवलतींचा दावा करण्याची परवानगी आहे. जुन्या कर प्रणालीचा भाग म्हणून काही कपाती म्हणजे मुदत जीवन विमा प्रीमियम, इक्विटी-लिंक्ड बचत योजना (ईएलएसएस म्युच्युअल फंड), कर्मचारी भविष्य निर्वाह निधी, सार्वजनिक भविष्य निर्वाह निधी, आरोग्य विमा प्रीमियम, एनपीएस गुंतवणूक, मुलांचे शिक्षण शुल्क, राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्रे, टॅक्स सेव्हर फिक्स्ड डिपॉझिट्स इ. या कपातीमुळे करदात्यांना त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यात मदत झाली आणि त्यामुळे कर दायित्व कमी झाले. या व्यतिरिक्त, जुन्या कर प्रणालीमध्ये काही सूट जसे की रजा रोख रक्कम, एकसमान भत्ता, घर भाडे भत्ता, रजा प्रवास भत्ता, मोबाईल आणि इंटरनेट प्रतिपूर्ती, फूड व्हाउचर किंवा कूपन, कंपनी लीज्ड कार आणि इतर मानक वजावटीला परवानगी होती.

जुन्या कर प्रणालीची निवड करण्याचे फायदे

विमा योजना, राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली, भविष्य निर्वाह निधी, इत्यादीसारख्या विविध गुंतवणुकीच्या रूपात जुन्या कर प्रणालीमध्ये करदात्यांना भरपूर कपात आणि सूट उपलब्ध होत्या आणि बहुतेक लोकांसाठी कर रिटर्न भरण्याचा हा एक अतिरिक्त फायदा होता.

जुन्या कर प्रणालीच्या मर्यादा

1. लॉक-इन गुंतवणूक:

करदायित्व कमी करण्यासाठी, करदाते जुन्या व्यवस्थेत उपलब्ध असलेल्या डिडक्शनचा चांगला वापर करतात आणि त्यातील एक भाग म्हणजे इक्विटी-लिंक्ड म्युच्युअल फंडांच्या बाबतीत (किंवा) बँकांकडे कर बचत मुदत ठेवींच्या बाबतीत पाच वर्षांचा लॉक-इन कालावधी असलेल्या गुंतवणुकीत वाया घालवणे होय. 

2. गुंतागुंत

70 हून अधिक सूट उपलब्ध आहेत हे लक्षात घेता, करदात्यांना डिडक्शन आणि सवलतींचा दावा करण्यासाठी आदर्श निवडण्यासाठी जुनी कर प्रणाली एक जटिल प्रणाली बनवते.

नवीन कर व्यवस्था काय आहे?

या लेखाच्या सुरुवातीला नमूद केल्याप्रमाणे, केंद्रीय अर्थसंकल्प 2020 ने नवीन आयकर प्रणाली लागू करण्याचा मार्ग मोकळा केला. जुन्या राजवटीत उपलब्ध असलेल्या विविध वजावटी आणि सवलती काढून करदात्यांसाठी कर परताव्याची प्रक्रिया सुलभ करणे हे नव्या व्यवस्थेचे उद्दिष्ट आहे. नवीन प्रणालीनुसार, करदात्यांना केवळ 50,000 रुपयांची स्टँडर्ड डिडक्शन आणि नॅशनल पेन्शन सिस्टम (एनपीएस) आणि आरोग्य विमा हप्त्यांमध्ये केलेल्या योगदानासाठी डिडक्शनचा दावा करण्याची परवानगी आहे. यामुळे करदात्यांना कर नियोजनात अडकण्याऐवजी कर भरण्याचा सहज अनुभव मिळण्यास मदत होते ज्यामुळे अनेकदा त्यांच्या आर्थिक उद्दिष्टांमध्ये निराशा होते.

नवीन कर प्रणालीबद्दल अधिक वाचा

नवीन कर प्रणाली निवडण्याचा फायदा

सहा टॅक्स स्लॅबच्या मदतीने, नवीन कर प्रणालीमध्ये सर्वात महत्त्वाचे वैशिष्ट्य आहे जे त्याच्या बाजूने कार्य करते ते म्हणजे 15 लाख रुपयांपर्यंतच्या वेतनासाठी कमी कर दर. यामुळे करदात्यांनी नवीन कर प्रणालीचा पर्याय निवडताना त्यांच्यासाठी ईएलएसएस म्युच्युअल फंड, पीपीएफ आणि कर बचत एफडी सारखी कर बचत साधने राखण्याची आवश्यकता नाही, ज्यामुळे त्यांना त्यांची गुंतवणूक आणि वित्त व्यवस्थापित करण्यात अधिक लवचिकता मिळेल. नवीन कर प्रणाली लोकांना लवचिकता प्रदान करते आणि त्यांना केवळ कर बचतीच्या पर्यायांवर अडकण्याऐवजी गुंतवणुकीचे विविध पर्याय शोधण्याची आणि निवडण्याची परवानगी देते.

नवीन कर व्यवस्था निवडण्याच्या मर्यादा

नवीन कर प्रणाली निवडण्यासाठी कमी कर श्रेणी, उशीरा आरए इंधन मर्यादा देण्यामध्ये त्याच्या फायद्याची स्थिती निश्चित करा:

1. कोणतेही सूट आणि डिडक्शन नाहीत:

करदाते नवीन कर प्रणालीअंतर्गत एचआरए, एलटीए किंवा 80 सी सारख्या कोणत्याही लोकप्रिय वजावट पर्यायांचा दावा करू शकत नाहीत. येथे सवलतीचे पर्यायही नाहीत.

2. गुंतवणुकीचे मर्यादित पर्याय:

नवीन कर प्रणाली पीपीएफ, एनएससी, ईएलएस म्युच्युअल फंड, एटीसी इत्यादीसारख्या लोकप्रिय गुंतवणूक पर्यायांकडे पूर्णपणे दुर्लक्ष करते जे सामान्यतः पगारदार वर्गामध्ये निवडले जातात आणि त्यांची आर्थिक उद्दिष्टे आणि कर नियोजन दोन्ही पूर्ण करतात.

नवीन विरुद्ध जुन्या कर प्रणालीसाठी प्राप्तिकर स्लॅब दर

जुनी कर प्रणाली – आर्थिक वर्ष 2023-24 साठी कर स्लॅब खालीलप्रमाणे आहेत:

2.5 लाख रुपयांपर्यंत : शून्य

2.5 लाख ते 5 लाख : 5%

5 लाख ते 10 लाख : 20 टक्के 

10 लाखांपेक्षा जास्त : 30%

टॅक्स स्लॅबव्यतिरिक्त, करदात्यांना त्यांच्या कर दायित्वावर 4% उपकर देखील भरावा लागतो.

नवी कर प्रणाली – नवीन व्यवस्थेअंतर्गत कर स्लॅब रचना खालीलप्रमाणे आहे:

तीन लाखरुपयांपर्यंत : शून्य

3 लाख ते 6 लाख : 3,00,000 पेक्षा जास्त उत्पन्नावर 5%

6 लाख ते 9 लाख रुपये : 6,00,000 पेक्षा जास्त उत्पन्नावर 15000 रुपये + 10%

9 लाख ते 12 लाख रुपये : 9,00,000 पेक्षा जास्त उत्पन्नावर 45000 रुपये + 15%

12 लाख ते 15 लाख : 12,00,000 रुपयांपेक्षा जास्त उत्पन्नावर 90,000 रुपये + 20%

15 लाखांपेक्षा जास्त : 15,00,000 रुपयांपेक्षा जास्त उत्पन्नावर 1,50,000 रुपये + 30%

जुन्या व्यवस्थेप्रमाणेच करदात्यांना त्यांच्या कर दायित्वावर ४ टक्के उपकर भरावा लागतो.

जुनी विरुद्ध नवीन कर व्यवस्था: कोणती चांगली आहे?

जुन्या आणि नव्या प्राप्तिकर व्यवस्थेतील मुख्य फरक म्हणजे करदात्यांना मिळणाऱ्या डिडक्शन आणि सवलती. करदात्यांना विविध डिडक्शन आणि सवलतींचा दावा करण्याची मुभा आहे, ज्यामुळे जुन्या व्यवस्थेत त्यांचे कर दायित्व लक्षणीयरीत्या कमी होऊ शकते, तर नवीन व्यवस्थेत, या डिडक्शन आणि सवलती उपलब्ध नाहीत आणि करदात्यांना केवळ 50,000 रुपयांची मानक डिडक्शन आणि एनपीएस आणि आरोग्य विमा हप्त्यांसाठी डिडक्शनचा दावा करण्याची परवानगी आहे.

प्राप्तिकर गणनेवरील उदाहरण (जुनी विरुद्ध नवीन कर प्रणाली)

टीप: सारणीतील सर्व रक्कम वार्षिक आकडे आहेत. कंसातील रक्कम पात्र कपातीचे प्रतिनिधित्व करतात.

जुन्या नियमानुसार देय एकूण कर

एकूण कर दायित्व रु 1,35,200 आहे.

नवीन व्यवस्थेनुसार देय एकूण कर (आर्थिक वर्ष 23-24 आणि आर्थिक वर्ष 24-25)

एकूण कर दायित्व 1,52,800 रुपये आहे.

आयकर (Income Tax) अचूकपणे आणि वेळेवर भरणे ही प्रत्येक उत्पन्न मिळवणाऱ्या भारतीयाची महत्त्वाची जबाबदारी आहे. तुम्ही पगारदार कर्मचारी, व्यवसाय मालक, फ्रीलान्सर (Freelancer) किंवा गुंतवणूकदार असाल, आयकर नियमांची माहिती असल्यास दंड टाळता येतो आणि अधिक योग्य आर्थिक निर्णय घेता येतात. एंजल वन (Angel One) कर श्रेणी (Tax Slabs), वजावटी (Deductions), सूट (Exemptions) आणि समभाग (Stocks), म्युच्युअल फंड (Mutual Fund) तसेच इतर साधनांवरील भांडवली नफा कर (Capital Gains Tax) यांसंबंधी सोप्या भाषेतील मार्गदर्शक प्रदान करते. आमची माहिती नवीन अर्थसंकल्पीय बदलांनुसार (Budget Changes) नियमितपणे अद्ययावत केली जाते, ज्यामुळे तुम्ही संपूर्ण आर्थिक वर्षभर नियमांचे पालन (Compliance) करत माहितीपूर्ण राहू शकता.