పాత పన్ను విధానం వర్సెస్ కొత్త పన్ను విధానం: ఉత్తమమైనదాన్ని ఎంచుకోండి

భారత ఆదాయపు పన్ను వ్యవస్థ ప్రపంచంలోనే అత్యంత సంక్లిష్టమైనది. వివిధ రకాల పన్ను శ్లాబులు, మినహాయింపులు, మినహాయింపులు క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు, దీనివల్ల పన్ను చెల్లింపుదారులు ఎంత పన్ను చెల్లించాల్సి ఉందో తెలుసుకోవడం కష్టమవుతుంది. 2020-21 కేంద్ర బడ్జెట్లో, ఆర్థిక మంత్రి నిర్మలా సీతారామన్ మార్గదర్శకత్వంలో భారత ప్రభుత్వం ఆదాయపు పన్ను వ్యవస్థను సరళతరం చేయడానికి మరియు పన్ను చెల్లింపుదారుల స్నేహపూర్వకంగా మార్చడానికి ప్రయత్నించింది. చాలా మంది పన్ను చెల్లింపుదారులకు కొత్త పన్ను విధానం యొక్క హ్యాంగ్ లభించదు మరియు వారికి ఏది ఎక్కువ ప్రయోజనకరంగా ఉంటుందో పాత పన్ను విధానంతో ముడిపెట్టడం చాలా కష్టం.

ఈ వ్యాసంలో, భారతదేశంలో పాత ఆదాయపు పన్ను విధానం మరియు కొత్త ఆదాయపు పన్ను విధానం, వాటి తేడాలు మరియు పన్ను చెల్లింపుదారులపై వాటి ప్రభావాన్ని మేము అన్వేషిస్తాము.

పాత పన్ను విధానం అంటే ఏమిటి?

పాత పన్ను విధానం 2020 సంవత్సరం వరకు ఒకే పన్ను నిర్మాణాన్ని అనుసరించి చాలా సంవత్సరాలు సాంప్రదాయక వ్యవస్థను కలిగి ఉంది, దీనిలో పౌరులు తమ సంపాదన ఆధారంగా పన్నులు మరియు పెట్టుబడులపై పన్ను మినహాయింపులు చెల్లించడానికి నిర్దిష్ట పన్ను శ్లాబులను కలిగి ఉన్నారు. పాత మరియు కొత్త పన్ను విధానాల మధ్య వ్యత్యాసాలను పరిగణనలోకి తీసుకునే ముందు పాత పన్ను నిర్మాణాన్ని అర్థం చేసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. మన దేశంలో చాలా మంది పన్ను చెల్లింపుదారులు అధిక పన్ను రేట్లను అందిస్తున్నప్పటికీ వివిధ మార్గాల ద్వారా తమ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి పాత పన్ను విధానాలను ఉపయోగిస్తారు. పాత పన్ను విధానంలో ఆదాయపు పన్ను చట్టం 1961 ప్రకారం సుమారు 70 పన్ను మినహాయింపులు ఉండేవి.

పాత పన్ను విధానం కింద మినహాయింపులు, మినహాయింపులు

పాత పన్ను విధానంలో భాగంగా, పన్ను చెల్లింపుదారులు వైద్య ఖర్చులు, విద్యా ఖర్చులు, ఇంటి అద్దె భత్యం, సెలవు ప్రయాణ భత్యం మరియు కొన్ని నిర్దిష్ట ఆర్థిక సాధనాలలో పెట్టుబడులు వంటి వివిధ మినహాయింపులు మరియు మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతించబడతారు. పాత పన్ను విధానంలో భాగంగా టర్మ్ లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్ ప్రీమియంలు, ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీమ్స్ (ఈఎల్ఎస్ఎస్ మ్యూచువల్ ఫండ్స్), ఎంప్లాయీ ప్రావిడెంట్ ఫండ్, పబ్లిక్ ప్రావిడెంట్ ఫండ్, హెల్త్ ఇన్సూరెన్స్ ప్రీమియంలు, ఎన్పీఎస్ ఇన్వెస్ట్మెంట్స్, పిల్లల ట్యూషన్ ఫీజులు, నేషనల్ సేవింగ్స్ సర్టిఫికెట్లు, ట్యాక్స్ సేవర్ ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్లు మొదలైనవి ఉన్నాయి. ఈ మినహాయింపులు పన్ను చెల్లింపుదారులకు వారి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని మరియు తద్వారా పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడంలో సహాయపడ్డాయి. ఇవే కాకుండా లీవ్ ఎన్క్యాష్మెంట్, యూనిఫాం అలవెన్స్, ఇంటి అద్దె అలవెన్స్, లీవ్ ట్రావెల్ అలవెన్స్, మొబైల్ అండ్ ఇంటర్నెట్ రీయింబర్స్మెంట్, ఫుడ్ వోచర్లు లేదా కూపన్లు, కంపెనీ లీజ్డ్ కార్, ఇతర స్టాండర్డ్ డిడక్షన్స్ వంటి కొన్ని మినహాయింపులను కూడా పాత పన్ను విధానం అనుమతించింది.

పాత పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోవడం వల్ల కలిగే ప్రయోజనాలు

బీమా పథకాలు, నేషనల్ పెన్షన్ సిస్టమ్, ప్రావిడెంట్ ఫండ్ వంటి వివిధ పెట్టుబడుల రూపంలో పాత పన్ను విధానంలో పన్ను చెల్లింపుదారులకు చాలా మినహాయింపులు, మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉండేవి. మరియు ఇది చాలా మందికి పన్ను రిటర్నులు దాఖలు చేయడానికి అదనపు ప్రయోజనం.

పాత పన్ను విధానం యొక్క పరిమితులు

1. లాక్-ఇన్ పెట్టుబడులు:

పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారులు పాత విధానంలో అందుబాటులో ఉన్న మినహాయింపులను ఉపయోగించుకోవాలి మరియు దానిలో భాగంగా ఈక్విటీ-లింక్డ్ మ్యూచువల్ ఫండ్స్ (లేదా) బ్యాంకులలో పన్ను ఆదా చేసే ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్ల విషయంలో మూడేళ్ల లాక్-ఇన్ పీరియడ్ ఉన్న పెట్టుబడులకు పెట్టుబడి పెట్టాలి.

2. సంక్లిష్టత

70కి పైగా మినహాయింపులు అందుబాటులో ఉన్నందున, పన్ను చెల్లింపుదారులు మినహాయింపులు మరియు మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అనువైన వాటిని ఎంచుకోవడానికి పాత పన్ను విధానం సంక్లిష్టమైన వ్యవస్థగా మారుతుంది.

కొత్త పన్ను విధానం అంటే ఏమిటి?

ఈ వ్యాసం ప్రారంభంలో పేర్కొన్నట్లుగా, కేంద్ర బడ్జెట్ 2020 కొత్త ఆదాయపు పన్ను విధానాన్ని ప్రవేశపెట్టడానికి మార్గం సుగమం చేసింది. పాత విధానంలో అందుబాటులో ఉన్న వివిధ మినహాయింపులు, మినహాయింపులను తొలగించడం ద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారులకు పన్ను రిటర్న్ ప్రక్రియను సులభతరం చేయడమే కొత్త విధానం లక్ష్యం. కొత్త విధానంలో పన్ను చెల్లింపుదారులు రూ.50,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్, నేషనల్ పెన్షన్ సిస్టమ్ (ఎన్పీఎస్), హెల్త్ ఇన్సూరెన్స్ ప్రీమియంలకు చేసిన కంట్రిబ్యూషన్లకు మినహాయింపులు మాత్రమే క్లెయిమ్ చేసుకోవడానికి అనుమతి ఉంది  . ఇది పన్ను చెల్లింపుదారులకు పన్ను ప్రణాళికలో చిక్కుకోకుండా సున్నితమైన పన్ను ఫైలింగ్ అనుభవాన్ని కలిగి ఉండటానికి సహాయపడుతుంది, ఇది తరచుగా వారి ఆర్థిక లక్ష్యాలలో నిరాశకు దారితీస్తుంది.

కొత్త పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోవడం వల్ల కలిగే ప్రయోజనాలు

ఆరు పన్ను శ్లాబుల సహాయంతో, కొత్త పన్ను విధానం తనకు అనుకూలంగా పనిచేసే అత్యంత ముఖ్యమైన లక్షణాన్ని కలిగి ఉంది, ఇది రూ .15 లక్షల వరకు వేతనాలకు తక్కువ పన్ను రేట్లు. పన్ను చెల్లింపుదారులు కొత్త పన్ను విధానాన్ని  ఎంచుకున్నప్పుడు ఈఎల్ఎస్ఎస్ మ్యూచువల్ ఫండ్స్, పిపిఎఫ్ మరియు పన్ను ఆదా ఎఫ్డిల వంటి పన్ను ఆదా సాధనాలను నిర్వహించాల్సిన అవసరాన్ని ఇది తొలగిస్తుంది, ఇది వారి పెట్టుబడులు మరియు ఆర్థిక నిర్వహణలో వారికి మరింత వెసులుబాటును ఇస్తుంది. కొత్త పన్ను విధానం ప్రజలకు సౌలభ్యాన్ని అందిస్తుంది మరియు పన్ను ఆదా ఎంపికలపై మాత్రమే ఆధారపడకుండా వివిధ పెట్టుబడి ఎంపికలను అన్వేషించడానికి మరియు ఎంచుకోవడానికి అనుమతిస్తుంది.

కొత్త పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకునే పరిమితులు

తక్కువ పన్ను శ్లాబులను అందించడంలో ప్రయోజనకరమైన స్థానం ఉన్నప్పటికీ, కొత్త పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోవడానికి కొన్ని పరిమితులు ఉన్నాయి. అవి:

1. ఎలాంటి మినహాయింపులు, మినహాయింపులు లేవు:

కొత్త పన్ను విధానంలో పన్ను చెల్లింపుదారులు హెచ్ఆర్ఏ, ఎల్టిఎ లేదా 80 సి వంటి ప్రజాదరణ పొందిన మినహాయింపు ఎంపికలను క్లెయిమ్ చేయలేరు. ఇక్కడ కూడా మినహాయింపు ఆప్షన్లు లేవు.

2. లిమిటెడ్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ ఆప్షన్స్:

పీపీఎఫ్, ఎన్ఎస్సీ, ఈఎల్ఎస్ఎస్ మ్యూచువల్ ఫండ్స్ వంటి పాపులర్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ ఆప్షన్లను కొత్త పన్ను విధానం పూర్తిగా విస్మరిస్తోంది. ఇవి సాధారణంగా వేతన జీవుల మధ్య ఎంచుకోబడతాయి మరియు వారి ఆర్థిక లక్ష్యాలు మరియు పన్ను ప్రణాళిక రెండింటినీ తీరుస్తాయి.

కొత్త వర్సెస్ పాత పన్ను విధానం కోసం ఆదాయపు పన్ను శ్లాబ్ రేట్లు

పాత పన్ను విధానం – 2023-24 ఆర్థిక సంవత్సరానికి పన్ను శ్లాబులు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

రూ.2.5 లక్షల వరకు: లేదు

రూ.2.5 లక్షల నుంచి రూ.5 లక్షల వరకు: 5%

రూ.5 లక్షల నుంచి రూ.10 లక్షలు: 20%

రూ.10 లక్షలు దాటిన వారు: 30 శాతం

పన్ను శ్లాబులతో పాటు, పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ పన్ను బాధ్యతపై 4% సెస్ కూడా చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.

కొత్త పన్ను విధానం – కొత్త విధానంలో పన్ను శ్లాబ్ నిర్మాణం ఈ క్రింది విధంగా ఉంది:

రూ.3 లక్షల వరకు: లేదు

రూ.3 లక్షల నుంచి రూ.6 లక్షల వరకు: రూ.3,00,000 కంటే ఎక్కువ ఆదాయంపై 5%

రూ.6 లక్షల నుంచి రూ.9 లక్షలు: రూ.15,000 + రూ.6,00,000 కంటే ఎక్కువ ఆదాయంపై 10%

రూ.9 లక్షల నుంచి రూ.12 లక్షలు: రూ.45,000 + రూ.9,00,000 కంటే ఎక్కువ ఆదాయంపై 15%

రూ.12 లక్షల నుంచి రూ.15 లక్షలు: రూ.90,000 + రూ.12,00,000 కంటే ఎక్కువ ఆదాయంపై 20%

రూ.15 లక్షలకు పైన: రూ.1,50,000 + రూ.15,00,000 కంటే ఎక్కువ ఆదాయంపై 30%.

పాత విధానం ప్రకారం పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ పన్ను బాధ్యతపై 4 శాతం సెస్ చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.

పాత వర్సెస్ కొత్త పన్ను విధానం: ఏది మంచిది?

పాత, కొత్త ఆదాయపు పన్ను విధానాల మధ్య ప్రధాన వ్యత్యాసం పన్ను చెల్లింపుదారులకు లభించే మినహాయింపులు మరియు మినహాయింపులు. పన్ను చెల్లింపుదారులు వివిధ మినహాయింపులు మరియు మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతించబడతారు, ఇది పాత పాలనలో వారి పన్ను బాధ్యతను గణనీయంగా తగ్గిస్తుంది, అయితే, కొత్త విధానంలో, ఈ మినహాయింపులు మరియు మినహాయింపులు అందుబాటులో లేవు మరియు పన్ను చెల్లింపుదారులు రూ .50,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ మరియు ఎన్పిఎస్ మరియు ఆరోగ్య భీమా ప్రీమియంలకు మినహాయింపులను మాత్రమే క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతించబడతారు.

ఆదాయపు పన్ను లెక్కింపుపై వివరణ (పాత వర్సెస్ కొత్త పన్ను విధానం)

గమనిక: పట్టికలోని మొత్తాలన్నీ వార్షిక గణాంకాలు. బ్రాకెట్లలోని మొత్తాలు అర్హత కలిగిన మినహాయింపును సూచిస్తాయి.

పాత విధానం ప్రకారం చెల్లించాల్సిన మొత్తం పన్ను

మొత్తం పన్ను భారం రూ.1,35,200.

కొత్త నిబంధనల ప్రకారం చెల్లించాల్సిన మొత్తం పన్ను (ఎఫ్ వై 23-24 & ఏ వై 24-25)

మొత్తం పన్ను భారం రూ.1,52,800.

FAQs