सेवा कर: सेवा कर म्हणजे काय?

वस्तू आणि सेवा कर (GST) (जीएसटी) पूर्वी सरकार काही सेवांसाठी सेवा कर आकारत असे. सेवा कर हा भारतातील अनेक अप्रत्यक्ष करांपैकी एक आहे. तो सेवा पुरवठादारांवर आकारला जात होता परंतु ग्राहकांनी भरला होता.

तुमचे ज्ञान सुधारण्यासाठी, वस्तू आणि सेवा ग्राहकांपर्यंत पोहोचण्याआधीच त्यावर अप्रत्यक्ष कर आकारला जातो, जो नंतर बाजारभावाचा भाग म्हणून तो भरतो.

सेवा कर म्हणजे काय?

ट्रॅव्हल एजन्सी, रेस्टॉरंट, कॅब सेवा, केबल सेवा प्रदाता इत्यादींद्वारे प्रदान केलेल्या विशिष्ट प्रकारच्या सेवांवर सरकारद्वारे सेवा कर आकारला जातो. सेवा प्रदाता सरकारला कर गोळा करणे आणि भरणे, महसूल निर्मितीमध्ये योगदान देणे यासाठी जबाबदार आहे.

सेवा कर 1994 मध्ये वित्त कायद्याच्या कलम 65 नुसार सुरू करण्यात आला होता. 2012 पर्यंत अप्रत्यक्ष कर फक्त विशिष्ट सेवांवरच आकारले जात होते. नंतर, त्यांची व्याप्ती वाढवून वातानुकूलित रेस्टॉरंट्स, हॉटेल्स आणि अल्प-मुदतीच्या निवासस्थान प्रदान केलेल्या सेवांचा समावेश करण्यात आला.

भारतामध्ये सेवा करपात्र होण्यासाठी खालील 3 अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत.

  • ही एक अशी सेवा आहे जी एका व्यक्तीने/संस्थेद्वारे दुसर्‍याला प्रदान केली जाईल किंवा प्रदान करण्याचे वचन दिलेले असते.
  • ही सेवा भारताच्या करपात्र प्रदेशात प्रदान करण्यात आली होती किंवा प्रदान करण्याचे आश्वासन दिले होते.
  • ही सेवा नकारात्मक यादीशी संबंधित नाही किंवा यादीतून सूट वगळलेल्या विशेष सेवांपैकी एक आहे.

सेवा कराचा दर किती आहे?

सेवा कराचा दर बदलू शकतो. कर दर निश्चित करण्याची जबाबदारी वित्त मंत्रालयाची असते आणि संसदेच्या अर्थसंकल्पीय अधिवेशनादरम्यान सुधारित दराची घोषणा केली जाते.

सेवा कराची गणना वैयक्तिक सेवा प्रदात्यांसाठी रोख आधारावर आणि कंपन्यांसाठी जमा आधारावर केली जाते. प्रदान केलेल्या सेवांचे वार्षिक मूल्य ₹10 लाखांपेक्षा जास्त असेल तेव्हा ते देय आहे.

देशातील नवीनतम सेवा कर दर 15% आहे, ज्यात 0.5% ‘कृषी कल्याण’ उपकर आणि 0.5% ‘स्वच्छ भारत’ उपकर समाविष्ट आहे. हा दर 2015 मध्ये 12.36% वरून 14% आणि 2016 मध्ये 15% पर्यंत वाढला.

सेवांच्या तरतुदीच्या पावतीच्या विरूद्ध देय किंवा प्राप्त केलेल्या फीच्या टक्केवारीच्या रूपात कर मोजला जातो, विशिष्ट सूटांसह. सवलतीची काही उदाहरणे म्हणजे हवाई वाहतूक शुल्कावर 60% सूट, चिट फंडांवर 30% सूट आणि ट्रॅव्हल ऑपरेटरद्वारे ऑफर केलेल्या काही सेवांवर 70% सूट. म्हणून, कराची गणना फक्त उरलेल्या रकमेवरच केली जाते.

सेवा कराची गणना उदाहरणासह समजून घेऊ.

समजा प्राप्त झालेली एकूण करपात्र सेवा ₹ 10,000 आहे. म्हणून, सेवा करची गणना खाली दाखवल्याप्रमाणे केली जाते.

सेवा कर दर = ₹(10,000 * 14%) + (10,000 * 0.5%) + (10,000 * 0.5%) = ₹1,500

आता असे गृहीत धरूया की सेवा 70% सवलतीसाठी पात्र आहे. अशा परिस्थितीत, एकूण देय सेवा कर असेल:

आकारण्यायोग्य रक्कम= ₹(10,000 * 30%) = ₹3,000

 सेवा कर = ₹(3,000 * 14%) + (3,000 * 0.5%) + (3,000 * 0.5%) = ₹450

सेवा कराची लागूता काय आहे?

सेवा कर अनुसूची अंतर्गत सेवांची संपूर्ण यादी वित्त अधिनियम 1984 च्या कलम 65B(44) अंतर्गत उपलब्ध आहे. एकूणच, लिस्टमध्ये 119 सेवा समाविष्ट आहेत. सूट असलेल्या सेवांची नकारात्मक यादी देखील आहे. फायनान्स अॅक्टच्या कलम 66 D अंतर्गत याचा उल्लेख करण्यात आला आहे. त्यात सेवा करमुक्त असलेल्या ‘विशेष सेवां’ची यादी देखील आहे.

सेवा करासाठी रिटर्न

सुरुवातीला, सेवा कराच्या श्रेणीअंतर्गत येणाऱ्या मूल्यांकनकर्त्यांना अर्धवार्षिक आधारावर रिटर्न दाखल करणे आवश्यक होते. परंतु अधिसूचना क्रमांक 19/2016 द्वारे केंद्रीय उत्पादन आणि सीमाशुल्क मंडळाने वार्षिक रिटर्न दाखल करण्याची आवश्यकता सादर केली. सेवा कराचे ऑनलाइन पेमेंट सुलभ करण्यासाठी त्यांनी ऑनलाइन पेमेंट गेटवे, इलेक्ट्रॉनिक अकाउंटिंग सिस्टम इन एक्साइज अँड सर्व्हिस टॅक्स (ईझीएस्ट) (EASIEST) सुरू केले आहे.

कर भरण्यासाठी, तुम्हाला एनएसडीएल – ईझीएस्ट (NSDL-EASIEST) च्या वेबसाइटला भेट द्यावी लागेल आणि ई-पेमेंट निवडा. तुमच्‍या सेवा कर तपशीलात प्रवेश करण्‍यासाठी अधिकार क्षेत्रीय आयुक्तालयाकडून मिळालेला 15-अंकी करनिर्धारक कोड एंटर करा. तुम्ही तुमच्या बँकच्या नेट बँकिंग सिस्टीमद्वारे पेमेंट करणे आवश्यक आहे. एकदा पेमेंट केल्यावर, तुम्हाला एक बीजक किंवा तुमच्या पेमेंटची पावती/पुरावा मिळेल.

सेवा कर सवलत

तुम्ही खालील अटींनुसार सेवा कर सवलत मिळवू शकता:

उलाढाल ₹10 लाखांच्या आत आहे. मागील वर्षात प्रदान केलेल्या सेवांचे एकूण करपात्र मूल्य ₹10 लाखांपेक्षा कमी असल्यास तुम्ही सेवा कर सवलतीचा दावा करू शकता. सेवेचे मूल्य ₹10 लाखांपेक्षा जास्त असल्यास ही सूट लागू होणार नाही.

सेनव्हॅट क्रेडिट: सेवा करातून सूट असलेल्या ‘निर्दिष्ट इनपुट सेवां’ साठी सेनव्हॅट क्रेडिट उपलब्ध नाही. तसेच, सवलतीच्या कालावधीदरम्यान प्राप्त झालेल्या भांडवली वस्तूंवरही सेनव्हॅट क्रेडिट उपलब्ध नाही.

सेवा कर दंड

वित्त कायदा, 1994 च्या कलम 76, 77, आणि 78 अंतर्गत, सरकार खालील अटींची पूर्तता करण्यास अयशस्वी झाल्यास दंड आकारू शकते:

  • सेवा कर भरण्यास गैर-देयक किंवा विलंबासाठी दंड आकारला जातो.
  • 25 ऑक्टोबर आणि 25 एप्रिल या देय तारखांपर्यंत एसटी (ST)-3 रिटर्न दाखल करण्यात अयशस्वी. अशा प्रकरणांमध्ये, तुम्हाला विलंबाच्या कालावधीनुसार ₹2,000 पर्यंत दंड भरावा लागेल.
  • जर तुम्ही समोर हजर राहण्यात किंवा केंद्रीय उत्पादन शुल्क अधिकाऱ्याला कॉल केल्यावर माहिती देण्यात अयशस्वी झाल्यास, तुम्हाला दररोज ₹5,000 किंवा ₹200, यापैकी जो जास्त असेल तो दंड होऊ शकतो.
  • जेव्हा तुम्ही सेवा प्रदाता असाल परंतु सेवा करासाठी नोंदणी करण्यात अयशस्वी ठरता, तेव्हा वित्त कायदा, 1994 च्या कलम 77 अंतर्गत दंड आकारला जातो. दंड ₹5,000 पर्यंत जाऊ शकतो.
  • सेवा कर भरण्यासाठी आवश्यक असलेल्या खात्यांचे आणि इतर कागदपत्रांचे रेकॉर्ड ठेवण्यास आणि राखण्यात अयशस्वी झाल्यास ₹ 5,000 पर्यंत दंड आकारला जाऊ शकतो.
  • सेवा कर ऑनलाइन न भरल्यास ₹5,000 पर्यंत दंड आकारला जातो.
  • चुकीच्या पावत्या जारी केल्याबद्दल किंवा सहाय्यक कागदपत्रे प्रदान करण्यात अयशस्वी झाल्यास तुम्हाला ₹5,000 पर्यंत दंड होऊ शकतो.
  • प्रदान केलेल्या सेवांबद्दल खोटी माहिती प्रदान करणे किंवा खोटे तपशील जारी करणे यासाठी दंड आकारला जातो.

निष्कर्ष

जरी जीएसटी (GST) द्वारे सेवा कर रद्द करण्यात आला असला तरीही, ते अद्याप जाणून घेण्यासाठी आणि समजून घेण्यासाठी उपयुक्त आहे. मार्केट आणि भारतीय अर्थव्यवस्थेवर अधिक उपयुक्त आणि अंतर्दृष्टीपूर्ण लेखांसाठी एंजल वन (Angel One) च्या इन्व्हेस्टर शिक्षण विभाग, ज्ञान केंद्राचे अनुसरण करत रहा.

FAQs

सेवा कर म्हणजे काय?

भारतातील सेवा कर हा विशिष्ट सेवांवर सरकारद्वारे आकारला जाणारा अप्रत्यक्ष कर आहे. हे सेवा प्रदात्याद्वारे ग्राहकांकडून संकलित केलेल्या आणि प्रदान केलेल्या सेवेच्या मूल्यावर मोजले जाते.

कोणत्या सेवा सामान्यतः सेवा कराच्या अधीन असतात?

सेवा करासाठी 119 सेवा सूचीबद्ध आहेत, ज्यात वातानुकूलित रेस्टॉरंटद्वारे प्रदान केलेल्या सेवा, हॉटेल्स आणि इन्सद्वारे प्रदान केलेल्या तात्पुरत्या निवास, म्युच्युअल फंड कंपन्यांद्वारे प्रदान केलेल्या सेवा इत्यादींचा समावेश आहे.

सेवा कराची गणना कशी केली जाते?

प्रदान केलेल्या सेवेच्या करपात्र मूल्यावर सेवा कर मोजला जातो. वर्तमान सेवा कर दर 15% आहे. म्हणून, सेवा कर हा करपात्र सेवा मूल्याच्या 15% आहे. जर सेवेचा काही भाग सेवा करातून मुक्त असेल, तर करपात्र भागावरच कर मोजला जाईल.

सेवा करातून कोणाला सूट मिळते?

लहान सेवा प्रदाते ज्यांची सर्व करपात्र सेवांची एकूण उलाढाल ₹10 लाखांपेक्षा कमी आहे त्यांना सेवा कर भरण्यापासून सूट देण्यात आली आहे.