ભારતમાં યુએસ સ્ટોક્સ પર કેવી રીતે કર વસૂલવામાં આવે છે: વિદેશી સંપત્તિ રિપોર્ટિંગ, મૂડીગેન્સ અને FTC સમજાવ્યું

ભારતીય રોકાણકારો તેમના પોર્ટફોલિયોને વૈવિધ્યસભર બનાવવા માટે યુએસ (US) સ્ટોક્સ અને અન્ય વિદેશી ઇક્વિટીમાં વધતી જતી રોકાણ કરી રહ્યા છે. જો કે, નિવાસી કરદાતાઓએ વિદેશી સંપત્તિની જાણ કરીને, વિદેશી આવક જાહેર કરીને અને, જ્યાં પાત્ર હોય ત્યાં, ડબલ ટેક્સેશન ટાળવા માટે વિદેશી કર ક્રેડિટ (FTC)નો દાવો કરીને ભારતીય કર કાયદાઓનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. 

આવક-કર અધિનિયમ, 2025 હેઠળ, ભારતીય નિવાસી કરદાતાઓની વૈશ્વિક આવક ભારતમાં કરપાત્ર છે. આનો અર્થ એ છે કે વિદેશી શેરો, વિદેશી બ્રોકરેજ ખાતાઓ અને કેટલીક વિદેશી ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી મેળવેલી આવકને આવક કર રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે જાહેર કરવી પડી શકે છે. 

યુએસ (US) સ્ટોક્સ અને વિદેશી શેરો પર કેવી રીતે કર લાગુ થાય છે? 

વિદેશી એક્સચેન્જ પર માત્ર સૂચિબદ્ધ શેરો, જેમાં યુએસ (US)ના શેરો પણ શામેલ છે, તેમને ભારતીય કર કાયદા હેઠળ અનલિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝ તરીકે ગણવામાં આવે છે. 

ટેક્સ નિષ્ણાતો અનુસાર, જેમને મનીકંટ્રોલ દ્વારા ઉલ્લેખિત કરવામાં આવ્યા છે, 24 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલા વિદેશી શેરો પર લાંબા ગાળાના મૂડીગેન્સ (LTCG) પર 12.5% વિના સૂચકાંકના કર લાગુ થાય છે. જો હોલ્ડિંગ સમયગાળો 24 મહિના અથવા ઓછો હોય, તો ગેન્સને ટૂંકા ગાળાના મૂડીગેન્સ (STCG) તરીકે ગણવામાં આવે છે અને રોકાણકારના લાગુ આવક કર સ્લેબ અનુસાર કર લાગુ થાય છે. 

કરદાતાઓએ મૂડીગેન્સની ગણતરી કરતી વખતે ખરીદીની કિંમત અને વેચાણની આવકને નિર્ધારિત વિનિમય દરોનો ઉપયોગ કરીને ભારતીય રૂપિયામાં રૂપાંતરિત કરવી જોઈએ. પરિણામે, ચલણ વિનિમય ચળવળો કરપાત્ર ગેન્સને અસર કરી શકે છે. 

વિદેશી ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર કેવી રીતે કર લાગુ થાય છે? 

વિદેશી ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગની કર સારવાર ડિલિવરી આધારિત રોકાણોથી અલગ છે. 

કારણ કે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડ્સ સામાન્ય રીતે શેરોની ડિલિવરીમાં સામેલ નથી, પરિણામે થયેલો નફો મૂડીગેન્સ કરતાં વ્યવસાયિક આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે. આવી આવક પર કરદાતાના લાગુ આવક કર સ્લેબ અનુસાર કર લાગુ થાય છે. 

તદનુરૂપ, વિદેશી ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાંથી વ્યવસાયિક નુકસાનને આવક-કર અધિનિયમ, 2025ની જોગવાઈઓ અનુસાર સેટ ઓફ અથવા આગળ લઈ જવામાં આવી શકે છે. 

કઈ વિદેશી સંપત્તિની જાણ કરવી જોઈએ? 

નિવાસી અને સામાન્ય રીતે નિવાસી (ROR) કરદાતાઓને સંબંધિત નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન રાખવામાં આવેલી તમામ વિદેશી સંપત્તિની આવક કર રિટર્નના શેડ્યૂલ FAમાં જાણ કરવી આવશ્યક છે. 

આમાં શામેલ છે: 

ઉપરાંત, આ સંપત્તિમાંથી મેળવેલી કોઈપણ આવકને શેડ્યૂલ FSI (વિદેશી સ્ત્રોત આવક)માં જાહેર કરવી આવશ્યક છે, ભલે મેળવેલી રકમ કેટલીય હોય. 

વિદેશી કર ક્રેડિટ (FTC)નો દાવો કેવી રીતે કરવો 

જો વિદેશી દેશમાં કર પહેલાથી જ કપાત અથવા ચૂકવવામાં આવ્યો હોય, તો પાત્ર કરદાતાઓ ડબલ ટેક્સેશન ટાળવા માટે ભારતમાં વિદેશી કર ક્રેડિટ (FTC)નો દાવો કરી શકે છે. 

FTCનો દાવો કરવા માટે, કરદાતાઓએ આ કરવું જોઈએ: 

ઉપલબ્ધ FTC નીચેના પૈકી નીચા સુધી મર્યાદિત છે: 

નિષ્કર્ષ 

યુએસ (US) સ્ટોક્સ અથવા અન્ય વિદેશી સિક્યોરિટીઝમાં રોકાણ કરનારા ભારતીય નિવાસીઓએ તેમના ITR ફાઇલ કરતી વખતે વિદેશી સંપત્તિ અને આવકની ચોક્કસ રીતે જાણ કરવી જોઈએ. પાત્ર કરદાતાઓ ફોર્મ 67 ફાઇલ કરીને અને જરૂરી દસ્તાવેજો જાળવી રાખીને વિદેશી આવક પર ડબલ ટેક્સેશન ટાળવામાં મદદરૂપ FTCનો દાવો પણ કરી શકે છે. 

સ્ટોક માર્કેટ સમાચાર હિન્દીમાં વાંચો. એન્જલ વનના શેર માર્કેટ સમાચાર હિન્દીમાં વ્યાપક કવરેજ માટે.  

અસ્વીકરણ: આ બ્લોગ ખાસ શૈક્ષણિક હેતુઓ માટે લખવામાં આવ્યો છે. ઉલ્લેખિત સિક્યોરિટીઝ માત્ર ઉદાહરણો છે અને ભલામણો નથી. આ વ્યક્તિગત ભલામણ/નિવેશ સલાહનું ગઠન કરતું નથી. તે કોઈપણ વ્યક્તિ અથવા સંસ્થાને રોકાણના નિર્ણયો લેવા માટે પ્રભાવિત કરવાનો ઉદ્દેશ નથી. પ્રાપ્તકર્તાઓએ તેમના પોતાના સંશોધન અને મૂલ્યાંકન કરીને રોકાણના નિર્ણયો વિશે સ્વતંત્ર અભિપ્રાય બનાવવો જોઈએ. 

સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં રોકાણ બજાર જોખમો હેઠળ છે, રોકાણ કરતા પહેલા તમામ સંબંધિત દસ્તાવેજો ધ્યાનપૂર્વક વાંચો.