മലയാളം
കൃഷി ഇന്ത്യയുടെ വളർച്ചയിൽ പ്രധാന പങ്ക് വഹിച്ചിട്ടുള്ളതാണ്. ഇത് ഉപജീവനമാർഗ്ഗങ്ങൾ പിന്തുണയ്ക്കുന്നു, ജീവിത നിലവാരം മെച്ചപ്പെടുത്തുന്നു, രാജ്യത്തിന്റെ സമ്പദ്വ്യവസ്ഥയിൽ ശക്തമായി സംഭാവന ചെയ്യുന്നു. അതിന്റെ പ്രാധാന്യം കാരണം, കൃഷി സംബന്ധമായ വരുമാനങ്ങളിൽ സഹായകരമായ പദ്ധതികൾ, നയങ്ങൾ, നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ എന്നിവയിലൂടെ സർക്കാർ ഈ മേഖലയെ പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നു. ഈ ലേഖനത്തിൽ, കൃഷി വരുമാനം എന്താണ്, ഇത്തരത്തിലുള്ള വരുമാനത്തിന്റെ വ്യത്യസ്ത തരം, അത് എങ്ങനെ നികുതിയിടുന്നു, നികുതി എങ്ങനെ കണക്കാക്കുന്നു എന്നിവയെല്ലാം ലളിതവും എളുപ്പത്തിൽ മനസ്സിലാക്കാവുന്നതുമായ രീതിയിൽ വിശദീകരിക്കുന്നു.
പ്രധാനപ്പെട്ട കാര്യങ്ങൾ
- കൃഷി വരുമാനം കൃഷി, ഭൂമി വാടക, നഴ്സറികൾ, ബന്ധപ്പെട്ട പ്രകൃതിദത്ത പ്രവർത്തനങ്ങൾ എന്നിവയിൽ നിന്നാണ് വരുന്നത്.
- ഭാരമായി പ്രോസസ്സ് ചെയ്ത ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ മരം വിൽപ്പന പോലുള്ള ചില വരുമാനങ്ങൾ കൃഷി വരുമാനമായി പരിഗണിക്കുന്നില്ല.
- കൃഷി വരുമാനം കേന്ദ്ര തലത്തിൽ നികുതിയില്ലാത്തതാണ്, എന്നാൽ ചില നിയമങ്ങൾ പ്രകാരം സംസ്ഥാനങ്ങൾ നികുതി ചുമത്തുന്നു.
- കൃഷി വരുമാനവും കൃഷിയല്ലാത്ത വരുമാനവും ഉള്ളപ്പോൾ നികുതി കണക്കാക്കാൻ ഭാഗിക സംയോജനം ഉപയോഗിക്കുന്നു.
കൃഷി വരുമാനം എന്താണ്?
കൃഷി, കന്നുകാലി പോഷണം, മത്സ്യബന്ധനം തുടങ്ങിയ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനമാണ് പ്രധാനമായും കൃഷി വരുമാനം എന്നറിയപ്പെടുന്നത്.
ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റ് സെക്ഷൻ 2 (1A) കൃഷി വരുമാനം ഇങ്ങനെ നിർവചിക്കുന്നു:
- കൃഷിക്കായി കൃഷി ഭൂമി വാടകയ്ക്ക്/ലീസിന് നൽകുക, ഒരു സംഭരണ മുറി, ഒരു താമസസ്ഥലം, ഒരു ഔട്ട്ഹൗസ്.
- തൈകൾ അല്ലെങ്കിൽ ചെടികൾ ആയി നഴ്സറികളിൽ വളരുന്ന മരങ്ങളിൽ നിന്ന് സമ്പാദിച്ച പണം.
- കൃഷിക്കാരൻ അല്ലെങ്കിൽ കർഷകൻ കൃഷി ഭൂമി വാടകയ്ക്ക്/ലീസിന് നൽകുന്നു.
- കൃഷി ഭൂമിയുടെ വാണിജ്യ ഉപയോഗം മൂലമുള്ള ഏതെങ്കിലും വരുമാനം.
- കൃഷി ഭൂമി, അല്ലെങ്കിൽ കെട്ടിടം സ്ഥിതിചെയ്യുന്ന ഭൂമി, ഭൂമി വരുമാനത്തിനായി വിലയിരുത്തപ്പെടുന്നു അല്ലെങ്കിൽ ഒരു പ്രാദേശിക നിരക്കിന് വിധേയമാക്കുന്നു.
എന്നിരുന്നാലും, കൃഷി വരുമാന നിർവചനം മുതൽ താഴെ പറയുന്ന വരുമാന ഉറവിടങ്ങൾ ഒഴിവാക്കിയിട്ടുണ്ട്.
- യഥാർത്ഥ കൃഷി പ്രവർത്തനമില്ലാതെ പ്രോസസ്സ് ചെയ്ത ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്ന് വരുമാനം ഉണ്ടാക്കുന്നു.
- അത്യന്തം പ്രോസസ്സ് ചെയ്ത ഉൽപ്പന്നങ്ങളിൽ നിന്ന് സമ്പാദിച്ച വരുമാനം.
- മരം വിൽക്കുന്നതിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം.
കൂടുതൽ വായിക്കുക: ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റ്, 1961
ഈ വരുമാനം കൃഷിയാണോ അല്ലയോ?
| വിത്തുകളുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം | അതെ |
| പാൽ വ്യവസായത്തിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം | ഇല്ല |
| കൃഷി ഭൂമിയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വാടക | അതെ |
| തേനീച്ചകളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം | ഇല്ല |
കൃഷി വരുമാനത്തിന്റെ തരം എന്തൊക്കെയാണ്?
ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റ് പ്രകാരം, കൃഷി വരുമാനം 3 വിഭാഗങ്ങളായി വർഗ്ഗീകരിച്ചിരിക്കുന്നു.
- കൃഷി ഭൂമി: വിളകൾ, പഴങ്ങൾ, പച്ചക്കറികൾ, മറ്റ് കൃഷി ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ എന്നിവ വളർത്തുന്നതു പോലുള്ള കൃഷി പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം. ഈ വിഭാഗത്തിന്റെ പരിധിയിൽ കന്നുകാലി, പാൽ ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ, കോഴി എന്നിവയുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം ഉൾപ്പെടുന്നു.
- കൃഷി ബിസിനസ്: ചെറുപയ, വസ്ത്രങ്ങൾ, ചണ, മറ്റ് കൃഷി ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ എന്നിവ പോലുള്ള കൃഷി പ്രോസസ്സിംഗ്, നിർമ്മാണ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള ലാഭം ഈ വിഭാഗത്തിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.
- കൃഷി വാടക: കൃഷിക്കായി കർഷകർക്ക് ഭൂമി വാടകയ്ക്ക് നൽകുന്നതിൽ നിന്ന് ഉടമയ്ക്ക് ലഭിക്കുന്ന വാടക വരുമാനം.
കൂടുതൽ വായിക്കുക: ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റ്
കൃഷി വരുമാനത്തിന്റെ ഉദാഹരണങ്ങൾ
- വിളകളുടെ വിൽപ്പന: ഗോതമ്പ്, അരി, പച്ചക്കറികൾ, പഴങ്ങൾ, പയർ എന്നിവ പോലുള്ള വിളകളുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്ന് സമ്പാദിച്ച പണം. ഇവ നേരിട്ട് കൃഷി ഭൂമിയിൽ വളർത്തുന്നു.
- തോട്ടം ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ: പൂക്കൾ, തേങ്ങ, നഴ്സറി ചെടികൾ, ചായ ഇലകൾ എന്നിവ പോലുള്ള വസ്തുക്കളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം. കൃഷി സംബന്ധമായ നിയമങ്ങൾ പ്രകാരം വളർത്തി വിൽക്കുമ്പോൾ ഇവ യോഗ്യമാണ്.
- കൃഷി ഭൂമിയിൽ നിന്ന് വാടക: കൃഷിക്കായി കൃഷി ഭൂമി ലീസിന് നൽകുന്നതിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വാടക. നിബന്ധനകൾ പാലിച്ചാൽ ഇത് കൃഷി വരുമാനമായി പരിഗണിക്കുന്നു.
- വിളകളുടെ അടിസ്ഥാന പ്രോസസ്സിംഗ്: വിളകളെ വിൽപ്പനയ്ക്ക് തയ്യാറാക്കാൻ മാത്രം ലളിതമായ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്ന് സമ്പാദിച്ച വരുമാനം.
- കൃഷി കെട്ടിടങ്ങൾ: കൃഷി ആവശ്യങ്ങൾക്ക് ഉപയോഗിക്കുന്ന ഫാംഹൗസുകളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വാടക. കൃഷി പ്രവർത്തനങ്ങളെ പിന്തുണയ്ക്കുമ്പോൾ ഇത് കണക്കാക്കുന്നു.
കൃഷി വരുമാനത്തിൽ നികുതി എന്താണ്?
ചുരുക്കത്തിൽ, കൃഷി വരുമാനം രണ്ട് തലങ്ങളിൽ നികുതിയിടുന്നു, അതായത് കേന്ദ്ര തലവും സംസ്ഥാന തലവും.
കേന്ദ്ര സർക്കാർ: ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റ്, 1961ന്റെ സെക്ഷൻ 10(1) പ്രകാരം, ഇന്ത്യയുടെ കേന്ദ്ര സർക്കാർ കൃഷി വരുമാനത്തിൽ നികുതി ഒഴിവാക്കിയിട്ടുണ്ട്. ഇത് കേന്ദ്ര തലത്തിൽ, കൃഷി വരുമാനം ഏതെങ്കിലും തരത്തിലുള്ള നികുതിക്ക് വിധേയമല്ലെന്ന് സൂചിപ്പിക്കുന്നു.
സംസ്ഥാന സർക്കാർ: സംസ്ഥാന തലത്തിൽ, ₹5,000-ൽ കൂടുതൽ കൃഷി വരുമാനം നികുതിക്ക് വിധേയമാണ്. ഇത്തരത്തിലുള്ള വരുമാനങ്ങളിൽ നികുതി ചുമത്താൻ സംസ്ഥാന സർക്കാർ കൃഷി വരുമാനവും കൃഷിയല്ലാത്ത വരുമാനവും ഭാഗികമായി സംയോജിപ്പിക്കുന്നു.
- മുൻ വിതരണ വർഷത്തിൽ നെറ്റ് കൃഷി വരുമാനം ₹5,000-ൽ കൂടുതൽ ആയിരുന്നു.
- ഈ നെറ്റ് കൃഷി വരുമാനം ഒഴിവാക്കിയുള്ള മൊത്തം വരുമാനം, പ്രായത്തിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നിർദ്ദിഷ്ട വിഭാഗം പ്രകാരം ഒഴിവാക്കൽ പരിധിയേക്കാൾ കൂടുതലാണ്.
കൃഷി വരുമാനത്തിന്റെ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കണക്കാക്കാം?
കൃഷി വരുമാനം നികുതി പരിധിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിട്ടുണ്ട്. മുകളിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന നിബന്ധനകളോടെ കൃഷി വരുമാനവും കൃഷിയല്ലാത്ത വരുമാനവും ഭാഗികമായി സംയോജിപ്പിക്കുന്നു.
എന്നിരുന്നാലും, ഒരു വ്യക്തിയും സ്ഥാപനവും മുകളിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കുന്നുവെങ്കിൽ, കൃഷി വരുമാന നികുതി താഴെ പറയുന്ന മൂന്ന് ഘട്ട പ്രക്രിയയിലൂടെ കണക്കാക്കുന്നു:
ഘട്ടം 1: ആദ്യം, കൃഷിയല്ലാത്ത വരുമാനം + നെറ്റ് കൃഷി വരുമാനം എന്നിവയിൽ നികുതി ബാധ്യത വിലയിരുത്തുക.
ഘട്ടം 2: ഇപ്പോൾ, നെറ്റ് കൃഷി വരുമാനം + പ്രയോഗശീലമായ നികുതി സ്ലാബ് പ്രകാരം പരമാവധി നിശ്ചിത ഒഴിവാക്കൽ പരിധി എന്നിവയിൽ നികുതി കണക്കാക്കുക.
ഘട്ടം 3: അവസാന ഘട്ടം ഘട്ടം 1, 2 എന്നിവയുടെ തുകകളുടെ വ്യത്യാസം നിർണ്ണയിച്ച് നികുതി തുക കണക്കാക്കുക. ഈ ഘട്ടം താഴെ പറയുന്ന വിവരങ്ങൾ നൽകുന്നു:
- നികുതി ഇളവ് ലഭ്യമായാൽ കുറവ്.
- സർചാർജ് പ്രയോഗശീലമായാൽ കൂട്ടിച്ചേർക്കൽ.
- ആരോഗ്യവും വിദ്യാഭ്യാസവും സെസ് കൂട്ടിച്ചേർക്കൽ.
മറ്റു കാര്യങ്ങൾ ശ്രദ്ധിക്കുക:
ഇൻകം ടാക്സ് ആക്റ്റ്, 1961ന്റെ സെക്ഷൻ 54B പ്രകാരം, സ്വന്തമായ കൃഷി ഭൂമി വിൽക്കുകയും വിൽപ്പനയ്ക്ക് ശേഷം ലഭിക്കുന്ന തുക ഉപയോഗിച്ച് മറ്റൊരു ഭൂമി സ്വന്തമാക്കുകയും ചെയ്യുന്ന സ്ഥാപനത്തിന് അല്ലെങ്കിൽ വ്യക്തിക്ക് നികുതി ഇളവ് നൽകുന്നു.
എന്നിരുന്നാലും, സെക്ഷൻ 54B പ്രകാരം ആനുകൂല്യം അവകാശപ്പെടാൻ നിങ്ങൾ താഴെ പറയുന്ന മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കണം.
- ആനുകൂല്യം അവകാശപ്പെടുന്ന സ്ഥാപനം ഒരു വ്യക്തി അല്ലെങ്കിൽ ഒരു ഹിന്ദു അനവിഭക്ത കുടുംബം (HUF) മാത്രമേ ആയിരിക്കൂ.
- വ്യക്തി അല്ലെങ്കിൽ അവരുടെ മാതാപിതാക്കൾ വിൽപ്പന തീയതിക്ക് മുമ്പ് കുറഞ്ഞത് രണ്ട് വർഷത്തേക്ക് കൃഷി ഭൂമി ഉപയോഗിച്ചിരിക്കണം. HUFs-നായി, ഒരു അംഗം ഭൂമി ഉപയോഗിച്ചിരിക്കണം.
- വ്യക്തി അല്ലെങ്കിൽ HUF അവസാനത്തെ ഭൂമി വിൽക്കുന്നതിന് രണ്ട് വർഷത്തിനുള്ളിൽ മറ്റൊരു കൃഷി ഭൂമി വാങ്ങണം.
കൃഷി Vs കൃഷിയല്ലാത്ത വരുമാനം
കൃഷിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട എന്തും സ്വാഭാവികമായി കൃഷി വരുമാനമായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു എന്ന് പലരും കരുതുന്നു, പക്ഷേ ഇത് എല്ലായ്പ്പോഴും ശരിയല്ല. വരുമാനം എവിടെ നിന്നാണ് വരുന്നത്, ഏത് തരത്തിലുള്ള പ്രവർത്തനമാണ് ഉൾപ്പെടുന്നതെന്ന് ആശ്രയിച്ചാണ് പ്രധാന വ്യത്യാസം.
കൃഷി വരുമാനം ഇന്ത്യയിലെ കൃഷി ഭൂമിയിൽ നിന്ന് നേരിട്ട് സമ്പാദിക്കുന്നു. വിളകൾ വളർത്തൽ പോലുള്ള കൃഷിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട പ്രവർത്തനങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്നു, അവ വിൽപ്പനയ്ക്ക് തയ്യാറാക്കാൻ ലളിതമായ പ്രവർത്തനങ്ങൾ ചെയ്യുന്നു. ഉദാഹരണങ്ങൾ വിളകളുടെ വിൽപ്പന, കൃഷി ഭൂമിയിൽ നിന്ന് വാടക സമ്പാദിക്കൽ, കർഷകൻ ചെയ്യുന്നതുപോലുള്ള ഉണക്കൽ അല്ലെങ്കിൽ ഗ്രേഡിംഗ് പോലുള്ള അടിസ്ഥാന പ്രോസസ്സിംഗ് എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു.
കൃഷിയല്ലാത്ത വരുമാനം ബിസിനസ് അല്ലെങ്കിൽ വാണിജ്യ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നാണ് വരുന്നത്. ഇതിൽ ഭക്ഷ്യ ഫാക്ടറികൾ നടത്തൽ, കൃഷി ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ വ്യാപാരം ചെയ്യൽ, പാൽ, കോഴി എന്നിവയിൽ നിന്ന് സമ്പാദിക്കൽ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു.
ഒരു ലളിതമായ നിയമം: വരുമാനം കൃഷി ഭൂമിയിൽ നിന്നാണെങ്കിൽ, അത് കൃഷി വരുമാനമാണ്. കൃഷി ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ ചുറ്റുമുള്ള ബിസിനസ് നടത്തുന്നതിൽ നിന്നാണെങ്കിൽ, അത് അല്ല.
തീരുമാനം
കൃഷിയും ബന്ധപ്പെട്ട പ്രവർത്തനങ്ങളും സാമ്പത്തിക വികസനത്തിന് ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട അടിസ്ഥാനം ആണ്. കുറഞ്ഞ നിരക്കിലുള്ള ധനസഹായം, സബ്സിഡികൾ തുടങ്ങിയവ പ്രോത്സാഹിപ്പിച്ച് ഈ മേഖലയിലെ വളർച്ചയിൽ സർക്കാർ ശ്രദ്ധ കേന്ദ്രീകരിക്കുന്നു. ആ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം കേന്ദ്ര സർക്കാർ തലത്തിൽ ഒഴിവാക്കിയിട്ടുണ്ട്, എന്നാൽ ചില നിയമങ്ങളോടെ സംസ്ഥാന സർക്കാർ തലത്തിൽ നികുതിയിടുന്നു.
