பங்குதாரர்களுக்கான வரி விதிப்பு என்றால் என்ன? விரிவாக விளக்கம்!

கடந்த நிதியாண்டில், இந்தியாவின் நேரடி வரி வசூல் 17.7% உயர்ந்து, ₹19.58 லட்சம் கோடியை எட்டியுள்ளது. இது பங்குச் சந்தைகள் மற்றும் மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளில் முதலீட்டாளர்களின் அதிகரித்து வரும் பங்கேற்பைப் பிரதிபலிக்கிறது. மாறிவரும் வரி விதிமுறைகள் மற்றும் மூலதன ஆதாயங்கள் மீதான புதிய விதிகளுடன், வரி விதிப்பைப் புரிந்துகொள்வது இப்போது முன்னெப்போதையும் விட மிகவும் முக்கியமானது.

நீங்கள் ஒரு முதலீட்டாளராக இருந்தாலும் அல்லது வர்த்தகராக இருந்தாலும், உங்கள் லாபத்திற்கு எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதை அறிவது சிறந்த நிதி முடிவுகளை எடுக்க உதவும். இந்த கட்டுரையில், மூலதன ஆதாயங்கள் முதல் வரி சேமிப்பு உத்திகள் வரை அனைத்தையும் உள்ளடக்கி, வரி விதிப்பை எளிய முறையில் விளக்குகிறோம். இதன் மூலம் நீங்கள் விதிகளுக்கு உட்பட்டு நடப்பதோடு, உங்கள் வருவாயையும் அதிகப்படுத்தலாம்.

மூலதன ஆதாய வரியைப் புரிந்துகொள்வது

நீங்கள் ஒரு முதலீட்டை லாபத்திற்கு விற்கும்போது, அந்த வருமானம் மூலதன ஆதாயங்கள் என வகைப்படுத்தப்படுகிறது. இவை பின்வருமாறு பிரிக்கப்படுகின்றன:

• நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள் - எல்.டி.சி.ஜி : பங்குகள் அல்லது ஈக்விட்டி மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளை விற்கும் முன் ஒரு வருடத்திற்கும் மேலாக வைத்திருந்தால், அந்த லாபம் எல்.டி.சி.ஜி ஆகக் கருதப்படுகிறது.
• குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்கள் - எஸ்.டி.சி.ஜி : நீங்கள் ஒரு வருடத்திற்குள் விற்றால், உங்கள் ஆதாயங்கள் எஸ்.டி.சி.ஜி ஆகக் கருதப்படும்.

எல்.டி.சி.ஜி வரி விகிதங்கள்

• ஒரு நிதியாண்டில் ₹1.25 லட்சம் வரையிலான லாபத்திற்கு வரி இல்லை.
• ₹1.25 லட்சத்துக்கு மேற்பட்ட லாபத்திற்கு, விற்பனை 23 ஜூலை 2024-க்கு முன் நடைபெற்றிருந்தால் 10% வரியும், அதற்குப் பிறகு நடைபெற்றிருந்தால் 12.5% வரியும் விதிக்கப்படும்.

இந்த வரி விகிதம், அங்கீகரிக்கப்பட்ட பங்குச் சந்தைகள் மூலம் மேற்கொள்ளப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளுக்கும், அதற்கான செக்யூரிட்டீஸ் டிரான்சாக்ஷன் டேக்ஸ் செலுத்தப்பட்டிருந்தால் மட்டுமே பொருந்தும். பங்குகள் ஆஃப்-மார்க்கெட் பரிவர்த்தனைகள் மூலம் மாற்றப்பட்டிருந்தால், எல்.டி.சி.ஜி வரி 20% ஆக இருக்கும்.

எஸ்.டி.சி.ஜி வரி விகிதங்கள்

• 23 ஜூலை 2024-க்கு பிறகு விற்கப்படும் பங்குகளுக்கான குறுகிய கால மூலதன ஆதாய வரி 20% ஆகும்.
• விற்பனை 23 ஜூலை 2024-க்கு முன் நடந்திருந்தால், வரி 15% ஆகும்.
• பங்குகள் ஆஃப்-மார்க்கெட் இடமாற்றங்கள் மூலம் விற்கப்பட்டால், எஸ்.டி.சி.ஜி உங்கள் வருமான வரி அடுக்கு விகிதத்தின்படி வரி விதிக்கப்படும்.
• இதன் பொருள் உங்கள் ஆண்டு வருமானம் ₹15 லட்சத்திற்கும் அதிகமாக இருந்தால், நீங்கள் 30% வரி அடுக்கில் வருவீர்கள், மேலும் உங்கள் எஸ்.டி.சி.ஜி-க்கும் 30% வரி விதிக்கப்படும்.

மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் மீதான வரி விதிப்பு

ஈக்விட்டி சார்ந்த மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள்

• எல்.டி.சி.ஜி: ₹1.25 லட்சம் வரையிலான ஆதாயங்களுக்கு வரி விதிக்கப்படாது. 23 ஜூலை 2024-க்கு முன் ஏற்பட்ட ஆதாயங்களுக்கு 10% வரியும், அதற்குப் பிறகு ஏற்பட்ட ஆதாயங்களுக்கு 12.5% வரியும் விதிக்கப்படும்.
• எஸ்.டி.சி.ஜி: 23 ஜூலை 2024-க்கு முன் ஏற்பட்ட ஆதாயங்களுக்கு 15% வரியும், அதற்குப் பிறகு ஏற்பட்ட ஆதாயங்களுக்கு 20% வரியும் விதிக்கப்படும்.

ஈக்விட்டி சார்ந்த மியூச்சுவல் ஃபண்டாக தகுதி பெற, அந்த ஃபண்டின் மொத்த முதலீட்டில் குறைந்தது 65% ஈக்விட்டி பங்குகளில் முதலீடு செய்யப்பட்டிருக்க வேண்டும்.

கடன் மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள்

• எல்.டி.சி.ஜி : முன்னதாக, முதலீட்டாளர்கள் இன்டெக்சேஷன் பலனைப் பெற முடிந்தது, ஆனால் ஏப்ரல் 1, 2023 முதல், டெப்ட் ஃபண்டுகள் உங்கள் வருமான வரி அடுக்கு விகிதத்தின்படி வரி விதிக்கப்படுகின்றன.
• எஸ்.டி.சி.ஜி : 2 வருடங்களுக்கும் குறைவாக வைத்திருக்கும் டெப்ட் ஃபண்டுகளின் லாபத்திற்கு உங்கள் வரி அடுக்கு விகிதத்தின்படி வரி விதிக்கப்படும்.

இன்டெக்சேஷனைப் புரிந்துகொள்வது

இன்டெக்சேஷன் என்பது பணவீக்கத்திற்கு ஏற்ப ஒரு சொத்தின் கொள்முதல் விலையை சரிசெய்ய உதவுகிறது. இந்த பலன் முன்பு டெப்ட் மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் மற்றும் ரியல் எஸ்டேட்களுக்குக் கிடைத்தது. இருப்பினும், 23 ஜூலை 2024 முதல், இன்டெக்சேஷன் இந்த தேதிக்கு முன் செய்யப்பட்ட ரியல் எஸ்டேட் முதலீடுகளுக்கு மட்டுமே பொருந்தும். முதலீட்டாளர்கள் பின்வருவனவற்றில் ஒன்றைத் தேர்ந்தெடுக்க வேண்டும்:

• பழைய முறை – இன்டெக்சேஷனுடன் 20% வரி.
• புதிய முறை – இன்டெக்சேஷன் இல்லாமல் 12.5% வரி.

உதாரணம் :

• கொள்முதல் விலை : ₹10,00,000 (2015 இல் வாங்கப்பட்டது)
• விற்பனை விலை : ₹30,00,000 (2025 இல் விற்கப்பட்டது)
• இன்டெக்ஸ் செய்யப்பட்ட கொள்முதல் விலை - பணவீக்கத்தை சரிசெய்த பிறகு : ₹15,12,500
• பழைய முறையின் கீழ் LTCG: ₹14,87,500, இதற்கு 20% வரி = ₹2,97,500
• புதிய முறையின் கீழ் LTCG: ₹20,00,000, இதற்கு 12.5% வரி = ₹2,50,000

இந்த வழக்கில், புதிய முறை குறைவான வரியை விளைவிக்கிறது.

பரிசுகள் மற்றும் ஆஃப்-மார்க்கெட் இடமாற்றங்கள் மீதான வரி

நீங்கள் ஒரு உறவினரிடமிருந்து பங்குகளை பரிசாகப் பெற்றால், அது வரி விதிக்கப்படக்கூடிய பரிவர்த்தனையாகக் கருதப்படாது. இருப்பினும், பங்குகள் ஆஃப்-மார்க்கெட் விற்பனை மூலம் மாற்றப்பட்டால், அதற்கு 20% எல்.டி.சி.ஜி வரி விதிக்கப்படும். (வரி இல்லாத பரிசுகளுக்கு) யார் உறவினராக தகுதி பெறுகிறார்கள்?

• கணவன் / மனைவி
• உடன்பிறந்தவர்கள்
• பெற்றோர்கள் மற்றும் அவர்களின் உடன்பிறந்தவர்கள்
• நேரடி முன்னோர்கள் அல்லது வாரிசுகள் - தாத்தா பாட்டி, குழந்தைகள், பேரக்குழந்தைகள்

மூலத்திலே வரி பிடித்தம் செய்தல் - டிடிஎஸ்

• டிவிடெண்டுகள் : நிறுவனங்கள் முதலீட்டாளர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதற்கு முன், டிவிடெண்டுகள் மீது 10% (இந்திய குடியிருப்பாளர்களுக்கு) டிடிஎஸ் பிடிக்கின்றன.
• அந்நிய நாட்டுப் முதலீட்டாளர்கள் : டிடிஏஏ அடிப்படையில் டிடிஎஸ் பிடிக்கப்படுகிறது.

மூலதன ஆதாயங்கள் மீதான முன்கூட்டிய வரி

வர்த்தகத்திலிருந்து குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்கள் அல்லது வணிக வருமானத்தை நீங்கள் பெற்றால், நீங்கள் முன்கூட்டிய வரியைத் தவணைகளில் செலுத்த வேண்டும்:

• ஜூன் 15க்குள் 15%
• செப்டம்பர் 15க்குள் 45%
• டிசம்பர் 15க்குள் 75%
• மார்ச் 15க்குள் 100%

நீங்கள் முன்கூட்டிய வரியைச் செலுத்தத் தவறினால், ஆண்டுக்கு 12% வட்டி செலுத்த வேண்டியிருக்கும்.

முடிவுரை

உங்கள் முதலீட்டு வருவாயை வடிவமைப்பதில் வரி விதிப்பு முக்கிய பங்கு வகிக்கிறது, மேலும் சமீபத்திய வரிக் கொள்கைகளைப் பற்றித் புதுப்பித்த நிலையில் இருப்பது தகவலறிந்த நிதி முடிவுகளை எடுக்க உதவும். நீங்கள் பங்குகளில் முதலீடு செய்தாலும் அல்லது பத்திரங்களில் முதலீடு செய்தாலும், உங்கள் வருவாய்க்கு வெவ்வேறு வரி விதிகள் எவ்வாறு பொருந்தும் என்பதைப் புரிந்துகொள்வது, வரிப் பொறுப்பை மேம்படுத்தும் போது நீங்கள் விதிகளுக்கு உட்பட்டு நடப்பதை உறுதி செய்கிறது.

டேக்ஸ்-லாஸ் ஹார்வெஸ்டிங் போன்ற உத்திகளைப் பயன்படுத்துவதன் மூலமும், சரியான முதலீட்டுக் காலத்தைத் தேர்ந்தெடுப்பதன் மூலமும், விலக்குகளைப் பயன்படுத்துவதன் மூலமும், உங்கள் லாபத்தின் மீதான வரி விதிப்பின் தாக்கத்தைக் குறைக்கலாம். உங்கள் வரிப் பொறுப்புகளை நிர்வகிப்பதில் நீங்கள் ஒரு செயலூக்கமான அணுகுமுறையை எடுத்தால், உங்கள் செல்வத்தைப் பாதுகாப்பது மட்டுமல்லாமல், காலப்போக்கில் அதை திறம்பட வளர்க்கவும் முடியும்.

வருமான வரியைத் துல்லியமாகவும் சரியான நேரத்திலும் தாக்கல் செய்வது ஒவ்வொரு வருமானம் ஈட்டும் இந்தியரின் முக்கிய பொறுப்பாகும். நீங்கள் சம்பளம் வாங்குபவராகவோ, வணிக உரிமையாளராகவோ, ஃப்ரீலான்ஸராகவோ அல்லது முதலீட்டாளராகவோ இருந்தாலும், வருமான வரி தொடர்பான விதிகளை அறிந்துகொள்வது அபராதங்களைத் தவிர்க்கவும் சிறந்த நிதித் தேர்வுகளை எடுக்கவும் உதவுகிறது.

ஏஞ்சல் ஒன் வரி அடுக்குகள், பிடித்தங்கள், விலக்குகள் மற்றும் பங்குகள், மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் மற்றும் பிற கருவிகள் மீதான மூலதன ஆதாய வரி பற்றிய எளிதில் புரிந்துகொள்ளக்கூடிய வழிகாட்டிகளை வழங்குகிறது. சமீபத்திய பட்ஜெட் மாற்றங்களைப் பிரதிபலிக்கும் வகையில் எங்கள் உள்ளடக்கம் தொடர்ந்து புதுப்பிக்கப்பட்டு, நிதியாண்டு முழுவதும் நீங்கள் விதிகளுக்கு உட்பட்டவராகவும் விவரம் அறிந்தவராகவும் இருக்க உதவுகிறது.