வரி இழப்பு அறுவடை என்றால் என்ன? விளக்கம்!

வரி இழப்பு அறுவடை என்பது வரி திட்டமிடுதல் உத்தியாகும். இதில், முதலீட்டாளர்கள் ஒரே நிதியாண்டில் மூலதன இழப்புகளை ஈட்டுவதற்காகவும், ஈட்டப்பட்ட மூலதன இலாபங்களை ஈடுகட்டவும், நஷ்டத்தில் உள்ள பத்திரங்களை (டெலிவரி பரிவர்த்தனைகள்) விற்கிறார்கள். ஈட்டப்பட்ட இழப்புகள் வரிக்குட்பட்ட மூலதன இலாபங்களைக் குறைக்க முடியும், மேலும் பயன்படுத்தப்படாத இழப்புகள், வருமான வரிச் சட்ட விதிகளுக்கு உட்பட்டு எதிர்கால ஆண்டுகளுக்கு கொண்டு செல்லப்படலாம்.

முதலீட்டாளர்கள் பொதுவாக மார்ச் 31 நிதியாண்டு முடிவுக்கு முன் வரி இழப்பு அறுவடை முறையைப் பயன்படுத்துகின்றனர். இதன் மூலம், மேற்கொள்ளப்பட்ட பரிவர்த்தனைகள் சரியான மதிப்பீட்டு ஆண்டில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுவதை உறுதி செய்ய முடியும்.

முக்கிய தகவல்கள்

• ஈட்டப்பட்ட மூலதன இழப்புகளை அதே நிதியாண்டில் வரிக்குட்பட்ட மூலதன இலாபங்களைக் குறைக்கப் பயன்படுத்தலாம்.
• குறுகிய கால மூலதன இழப்புகளை குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட கால மூலதன இலாபங்கள் இரண்டிற்கும் எதிராக சரிக்கட்டலாம். நீண்ட கால மூலதன இழப்புகளை நீண்ட கால மூலதன இலாபங்களுக்கு எதிராக மட்டுமே சரிக்கட்ட முடியும்.
• பயன்படுத்தப்படாத மூலதன இழப்புகளை அதிகபட்சமாக எட்டு மதிப்பீட்டு ஆண்டுகளுக்கு முன்னோக்கிக் கொண்டு செல்ல முடியும், ஆனால் வருமான வரி அறிக்கை சட்டப்பூர்வ காலக்கெடுவிற்குள் தாக்கல் செய்யப்பட்டால் மட்டுமே இது சாத்தியம்.
• வரி இழப்பு அறுவடை என்பது, குறைந்த செயல்திறன் கொண்ட முதலீடுகள் மற்றும் போர்ட்ஃபோலியோ மறுசீரமைப்பை மதிப்பாய்வு செய்ய ஊக்குவிக்கிறது.

வரி இழப்பு அறுவடை என்றால் என்ன?

வரி இழப்பு அறுவடை என்பது, ஒரே நிதியாண்டில் மற்ற மூலதன இலாபங்களுக்கு எதிராகச் சரிக்கட்டப்படக்கூடிய மூலதன இழப்புகளை ஈட்டுவதற்காக, பத்திரங்களை நஷ்டத்திற்கு விற்பது ஆகும். ஒட்டுமொத்த வரிப் பொறுப்பை நிர்வகிக்கும் அதே வேளையில், போர்ட்ஃபோலியோ செயல்திறன் மற்றும் முதலீட்டு முடிவுகளை மதிப்பாய்வு செய்ய, நிதியாண்டு முடிவில் வரி திட்டமிடலின் போது இந்த முறை பொதுவாகப் பயன்படுத்தப்படுகிறது.

வரி இழப்பு அறுவடை எவ்வாறு வேலை செய்கிறது?

வரி இழப்பு அறுவடை பொதுவாக ஒரு எளிய செயல்முறையைப் பின்பற்றுகிறது:

• நஷ்டத்தை ஏற்படுத்தும் முதலீடுகளை அடையாளம் காணவும்: உங்கள் போர்ட்ஃபோலியோவை மதிப்பாய்வு செய்து, தற்போது நீங்கள் வாங்கிய விலைக்குக் கீழே வர்த்தகம் செய்யப்படும் பங்குகள், மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் அல்லது பிற சொத்துகளை அடையாளம் காணவும்.
• முதலீடுகளை விற்கவும்: இழப்பில் உள்ள முதலீடுகளை டெலிவரி அடிப்படையிலான பரிவர்த்தனை மூலம் விற்பனை செய்து, உண்மையான மூலதன இழப்பை பதிவு செய்ய வேண்டும்.
• மூலதன இலாபங்களை ஈடுகட்டவும்: உங்கள் ஐ.டி.ஆர்-ஐ தாக்கல் செய்யும் போது, அதே நிதியாண்டில் ஈட்டப்பட்ட வரிக்குட்பட்ட மூலதன இலாபங்களைக் குறைக்க, ஈட்டப்பட்ட இழப்புகளைப் பயன்படுத்தவும்.
• தேவைப்பட்டால் மீண்டும் முதலீடு செய்யவும்: முதலீடுகளை விற்பனை செய்த பிறகு கிடைக்கும் தொகையை, முதலீட்டாளரின் நிதி இலக்குகள் மற்றும் போர்ட்ஃபோலியோ அமைப்புக்கு ஏற்ப பொருத்தமான பிற முதலீடுகளில் மீண்டும் முதலீடு செய்யலாம். இது முதலீட்டு சமநிலையை தொடர்ந்து பராமரிக்க உதவுகிறது.

இழப்புக்கு வரி செலுத்துவதில் மூலதன இழப்புகளைச் சரிக்கட்டுவதற்கான விதிகள்

இழப்புக்கு வரி செலுத்தும் விதிகளைப் பயன்படுத்தி இழப்புகளைச் சரிக்கட்டும் போது, பின்வரும் விஷயங்களை மனதில் கொள்ள வேண்டும். மூலதன இலாபங்களுக்கு எதிராக மூலதன இழப்புகளை எவ்வாறு சரிசெய்யலாம் என்பதை இந்திய வரிச் சட்டங்கள் குறிப்பிடுகின்றன:

• குறுகிய கால மூலதன இழப்பு: இவற்றை குறுகிய கால மூலதன இலாபங்கள் மற்றும் நீண்ட கால மூலதன இலாபங்கள் இரண்டிற்கும் எதிராக சரிக்கட்டலாம்.
• நீண்ட கால மூலதன இழப்பு: இவை நீண்ட கால மூலதன இலாபங்களுக்கு எதிராக மட்டுமே சரிக்கட்ட முடியும்.

முக்கிய விதிவிலக்குகள் அடங்கும்

• ஒரே நாளில் வாங்கி விற்கப்படும் பரிவர்த்தனைகள் பொதுவாக மூலதன ஆதாயம் அல்லது இழப்பாக கருதப்படாது. இவை வணிக/தொழில்முறை வருமான விதிகளின் கீழ் வரி விதிக்கப்படுகின்றன, எனவே மூலதன இலாபங்களைச் சரிக்கட்டுதல்/முன்னோக்கிக் கொண்டு செல்லுதல் நோக்கங்களுக்காக மூலதன இழப்புகளாக சரிக்கட்ட முடியாது.
• டீமேட்டில் பதிவு செய்யப்பட்ட தீர்க்கப்பட்ட டெலிவரி பரிமாற்றங்கள் மட்டுமே மூலதன சொத்து பரிமாற்றங்களுக்கு தகுதியுடையவை.
• டெலிவரியில்லாத வர்த்தகங்கள் பொதுவாக வணிக வருமான விதிகளின் கீழ் வரி விதிக்கப்படுகின்றன.

இழப்புகளை எதிர்கால ஆண்டுகளுக்கு கொண்டு செல்லுதல்

• பயன்படுத்தப்படாத மூலதன இழப்புகளை அதிகபட்சம் எட்டு மதிப்பீட்டு ஆண்டுகள் வரை முன்னோக்கி கொண்டு செல்ல முடியும். இருப்பினும், இந்த சலுகையைப் பெற, சம்பந்தப்பட்ட நிதியாண்டிற்கான வருமான வரிக் கணக்கை சட்டப்பூர்வ காலக்கெடுவிற்குள் தாக்கல் செய்திருக்க வேண்டும். மேலும், இது வருமான வரிச் சட்டத்தில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டதாகும்.

தற்போதைய மூலதன-இலாப நிலை (2024க்குப் பிந்தைய மாற்றங்கள்)

• பட்டியலிடப்பட்ட பங்குகள் மற்றும் பத்திரப் பரிவர்த்தனை வரி (STT) செலுத்தப்படும் பங்கு சார்ந்த மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளுக்கு, 12 மாதங்கள் அல்லது அதற்கும் குறைவாக வைத்திருக்கும் முதலீடுகளில் கிடைக்கும் குறுகிய கால மூலதன இலாபங்களுக்கு, வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 111A-ன் கீழ் 20% வரி விதிக்கப்படுகிறது. அதேபோல், 12 மாதங்களுக்கு மேல் வைத்திருக்கும் முதலீடுகளில் கிடைக்கும் நீண்ட கால மூலதன இலாபங்களுக்கு, ஒரு நிதியாண்டில் ₹1.25 லட்சத்தை மீறும் இலாபத்தின் மீது பிரிவு 112A-ன் கீழ் 12.5% வரி விதிக்கப்படுகிறது.
• பிரிவு 112A-ன் கீழ் வரி விதிக்கப்படும் பட்டியலிடப்பட்ட பங்குகள் மற்றும் பங்கு சார்ந்த மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளில் கிடைக்கும் நீண்ட கால மூலதன இலாபங்களுக்கு, குறியீட்டு முறை சலுகை வழங்கப்படாது.
• பிற சொத்து வகைகளான ரியல் எஸ்டேட், கடன் சார்ந்த மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் உள்ளிட்ட முதலீடுகளுக்கு, வைத்திருக்கும் காலம் மற்றும் வரி விகிதங்கள் மாறுபடும். பொதுவாக, பல பங்கு அல்லாத முதலீடுகளில் நீண்ட கால மூலதன சொத்தாக வகைப்படுத்தப்படுவதற்கு குறைந்தபட்சம் இரண்டு ஆண்டுகள் வைத்திருக்க வேண்டும். மேலும், அவற்றுக்கான வரி விதிப்பு மற்றும் குறியீட்டு முறை தொடர்பான விதிமுறைகள் வருமான வரிச் சட்டத்தின்படி வேறுபடும்.

குறிப்பு: இன்ட்ராடே வர்த்தகம் மற்றும் டெலிவரி அடிப்படையிலானதல்லாத பரிவர்த்தனைகள் மூலதன இழப்புகளாகக் கணக்கிடப்படாது. டீமேட் கணக்கின் மூலம் தீர்வு செய்யப்பட்ட டெலிவரி அடிப்படையிலான வர்த்தகங்கள் மட்டுமே மூலதன இலாபம் அல்லது இழப்பைக் கணக்கிடுவதற்குத் தகுதியானவை.

இழப்புக்கு வரி செலுத்துதல் உதாரணம்

நீங்கள் அதே நிதியாண்டில் பங்கு A-வை விற்பதன் மூலம் ₹1,00,000 குறுகிய கால மூலதன இலாபத்தை ஈட்டுகிறீர்கள் என்று வைத்துக் கொள்வோம். நீங்கள் ₹40,000 பயன்படுத்தப்படாத குறுகிய கால இழப்பைக் கொண்ட பங்கு B-யையும் வைத்திருக்கிறீர்கள்.

நீங்கள் ₹40,000 இழப்பை ஈட்டுவதற்காக பங்கு B-யை (டெலிவரி வர்த்தகம்) மார்ச் 31-க்கு முன் விற்று, அதே ஆண்டின் ITR-இல் இரண்டு பரிவர்த்தனைகளையும் புகாரளிக்கிறீர்கள்.

எனவே, இங்கு உங்கள் நிகர வரிக்குட்பட்ட இலாபம்: ₹1,00,000 - ₹40,000 = ₹60,000.

• வரிகணக்கீடு (செஸ் முன் 20% வரி விதிக்கப்பட்ட STCG):

₹60,000-இல் 20% = ₹12,000 (தகுந்த கூடுதல் கட்டணம் மற்றும் செஸ்ஸுடன்). பிரிவு 111A-ன் கீழ் 20% STCG விகிதம் ஜூலை 23, 2024 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு நடந்த பரிமாற்றங்களுக்கு பொருந்தும் என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். அதற்கு முன் நடந்த பரிமாற்றங்களுக்கு 15% வரி விதிக்கப்பட்டது.

• ஒப்பீடு (இழப்புக்கு வரி செலுத்துதல் இல்லாமல்): முழு ₹1,00,000-க்கான வரி 20% = ₹20,000 (செஸ்ஸுடன்).
• இழப்புக்குவரி செலுவதன் மூலம் சேமிக்கப்பட்ட வரி: ₹20,000 - ₹12,000 = ₹8,000 (செஸ் மற்றும் கூடுதல் கட்டணத்தின் முன்).

இழப்புக்கு வரி செலுத்துவதன் நன்மைகள்

இழப்புக்கு வரி செலுத்துதல் என்பது, முதலீட்டாளர்கள் தங்கள் முதலீடுகளை மதிப்பாய்வு செய்யும் போது வரியை மிகவும் திறமையாக நிர்வகிக்க உதவும். இது பொதுவாக வரிக்குட்பட்ட மூலதன இலாபங்களை குறைக்கவும், ஒட்டுமொத்த போர்ட்ஃபோலியோ திட்டமிடலை மேம்படுத்தவும் பயன்படுத்தப்படுகிறது.

1. குறைவானவரி செலுத்துங்கள்

மூலதன இலாபங்களுக்கு எதிராக மூலதன இழப்புகளைச் சரிசெய்வதன் மூலம், முதலீட்டாளர்கள் நிதியாண்டிற்கான மொத்த வரிக்குட்பட்ட இலாபங்களை குறைக்கலாம். இது முதலீடுகளுக்குச் செலுத்த வேண்டிய ஒட்டுமொத்த வரியைக் குறைக்க உதவும்.

2. இழப்புகளை முன்னோக்கிக் கொண்டு செல்லுதல்

மொத்த மூலதன இழப்புகள் மூலதன இலாபங்களை விட அதிகமாக இருந்தால், மீதமுள்ள இழப்புகளைப் பொருந்தக்கூடிய வரி விதிகளின்படி எதிர்கால ஆண்டுகளுக்கு முன்னோக்கிக் கொண்டு செல்லலாம். இந்த இழப்புகளைப் பின்னர் எதிர்கால மூலதன இலாபங்களை ஈடுகட்டப் பயன்படுத்தலாம்.

3. குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட கால இலாபங்கள் இரண்டையும் ஈடுகட்டுதல்

குறுகிய கால மூலதன இழப்புகளை குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட கால மூலதன இலாபங்கள் இரண்டிற்கும் எதிராக சரிசெய்யலாம். வரிக்குட்பட்ட இலாபங்களை கணக்கிடும் போது இது முதலீட்டாளர்களுக்கு அதிக நெகிழ்வுத்தன்மையை அளிக்கிறது. இருப்பினும், நீண்ட கால மூலதன இழப்புகள், நீண்ட கால மூலதன இலாபங்களுக்கு எதிராக மட்டுமே சரிக்கட்டப்பட முடியும், குறுகிய கால இலாபங்களுக்கு எதிராக அல்ல.

4. போர்ட்ஃபோலியோவை மறுசீரமைத்தல்

வரி இழப்பு அறுவடை என்பது, குறைந்த செயல்திறன் கொண்ட முதலீடுகளை மதிப்பாய்வு செய்யவும், மாறிவரும் நிதி இலக்குகள் மற்றும் சந்தை நிலவரங்களின் அடிப்படையில் தங்கள் போர்ட்ஃபோலியோவை மறுசீரமைக்கவும் உதவுகிறது.

மேலும் படிக்க: மூலதன ஆதாய வரி என்றால் என்ன?

முடிவுரை

வரி இழப்பு அறுவடை என்றால் என்ன என்றால், முதலீட்டு இழப்புகளைப் பயன்படுத்தி வரிக்குட்பட்ட இலாபங்களை ஈடுகட்டுவதன் மூலம், மூலதன இலாப வரியை முதலீட்டாளர்கள் மிகவும் திறம்பட நிர்வகிக்க இது உதவும். வரிச் சுமையைக் குறைப்பதைத் தவிர, இந்த உத்தி வழக்கமான போர்ட்ஃபோலியோ மதிப்பாய்வையும் ஊக்குவிக்கிறது மற்றும் நிதி இலக்குகளுக்கு இனி பொருந்தாத முதலீடுகளை அடையாளம் காண உதவுகிறது. பொருந்தக்கூடிய வரி விதிகளின்படி கவனமாகப் பயன்படுத்தும் போது, குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட கால வரித் திட்டமிடல் இரண்டிற்கும் இது பயனுள்ளதாக இருக்கும். இந்த உத்தியை முதலீடுகளுக்குப் பயன்படுத்துவதற்கு முன், சரிக்கட்டுதல் மற்றும் முன்னோக்கிக் கொண்டு செல்லுதல் விதிகள் எவ்வாறு செயல்படுகின்றன என்பதைப் புரிந்துகொள்வது முக்கியம்.

உள்நோக்கங்களைச் செயலாக்கமாக மாற்றுங்கள் - Angel One உடன் இலவச Demat கணக்கைத் திறந்து உடனடியாக முதலீடு செய்யத் தொடங்குங்கள்.

வருமான வரியை துல்லியமாகவும், சரியான நேரத்திலும் தாக்கல் செய்வது, வருமானம் ஈட்டும் ஒவ்வொரு இந்தியரின் முக்கிய பொறுப்பாகும். நீங்கள் ஒரு சம்பளம் பெறும் ஊழியராக இருந்தாலும், வணிக உரிமையாளராக இருந்தாலும், பகுதி நேரமாக வேலை செய்பவராக இருந்தாலும், அல்லது முதலீட்டாளராக இருந்தாலும், வருமான வரி தொடர்பான விதிகளைத் தெரிந்துகொள்வது அபராதங்களைத் தவிர்க்கவும், சிறந்த நிதித் தேர்வுகளைச் செய்யவும் உதவுகிறது.

Angel One வரி அடுக்குகள், பிடித்தங்கள், விலக்குகள் மற்றும் பங்குகள், மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் மற்றும் பிற கருவிகளில் உள்ள மூலதன இலாப வரி பற்றிய எளிதில் புரிந்துகொள்ளக்கூடிய வழிகாட்டிகளை வழங்குகிறது. எங்கள் உள்ளடக்கம் சமீபத்திய பட்ஜெட் மாற்றங்களைப் பிரதிபலிக்கும் வகையில் தொடர்ந்து புதுப்பிக்கப்படுகிறது, இது நிதியாண்டு முழுவதும் நீங்கள் இணக்கமாகவும், தகவலறிந்து இருக்கவும் உதவுகிறது.