മലയാളം
```html
വിഭാഗം 194A പ്രകാരം, ബാങ്ക് നിക്ഷേപങ്ങൾ, വായ്പകൾ അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് സുരക്ഷിതമല്ലാത്ത ഉറവിടങ്ങളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ വരുമാനത്തിൽ നികുതി ഉറവിടത്തിൽ നിന്ന് കുറയ്ക്കുന്നു (TDS). പലിശ നിർദ്ദിഷ്ട പരിധി കവിയുമ്പോൾ, പണമടയ്ക്കുന്നയാൾക്ക് നികുതി നേരിട്ട് കുറയ്ക്കേണ്ട നിയമപരമായ ബാധ്യതയുണ്ട് സ്വാഭാവികമായും, പല നികുതിദായകരും അവരുടെ ഫോമിൽ ഈ എൻട്രികൾ എന്തുകൊണ്ട് പ്രത്യക്ഷപ്പെടുന്നു എന്ന് ആശ്ചര്യപ്പെടുന്നു 26AS. കൃത്യമായ റിപ്പോർട്ടിംഗും പൂർണ്ണമായ ചട്ടപരമായ അനുസരണവും ഉറപ്പാക്കാൻ ഇരു കക്ഷികൾക്കും ഈ നിയമം മനസ്സിലാക്കുന്നത് അനിവാര്യമാണ്.
പ്രധാനപ്പെട്ട കാര്യങ്ങൾ
-
വിഭാഗം 194A സുരക്ഷിതമല്ലാത്ത പലിശത്തിൽ 10% TDS ബാധകമാണ്.
-
PAN നിർബന്ധമാണ്; അതില്ലാതെ, TDS 20% ആയി ഉയരുന്നു.
-
ഫോം 15G/15H അല്ലെങ്കിൽ വിഭാഗം 197 കുറവ് അല്ലെങ്കിൽ ശൂന്യ കുറവ് അനുവദിക്കുന്നു.
-
സമയബന്ധിതമായ കുറവും നിക്ഷേപവും പിഴ, പലിശ, ചെലവ് നിരസിക്കൽ എന്നിവ ഒഴിവാക്കുന്നു.
കൂടുതൽ വായിക്കുക: Tax Deducted at Source എന്താണ്?
Section 194A of the Income Tax Act എന്താണ്?
Section 194A of the Income Tax Act സുരക്ഷിതമല്ലാത്ത ഉറവിടങ്ങളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ വരുമാനത്തിൽ നികുതി കുറയ്ക്കുന്നതുമായി ബന്ധപ്പെട്ടതാണ്. ഈ വിഭാഗം പ്രകാരം, വായ്പകൾ, മുൻകൂർ തുകകൾ, സ്ഥിര നിക്ഷേപങ്ങൾ, ആവർത്തിക്കുന്ന നിക്ഷേപങ്ങൾ എന്നിവയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശയിൽ 10% TDS നിരക്ക് ബാധകമാണ്. PAN നൽകാത്ത പക്ഷം, TDS നിരക്ക് 20% ആയി ഉയരുന്നു. ശ്രദ്ധേയമായി, 194A നികുതി വിദേശ നിവാസികൾക്ക് നൽകുന്ന പലിശയ്ക്ക് ബാധകമല്ല, ഇത് വിഭാഗം 195 പ്രകാരം വരുന്നു.
2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ, പലിശ തുക താഴെ പറയുന്നവയെ കവിയുമ്പോൾ മാത്രമേ വിഭാഗം 194A പ്രകാരം TDS ബാധകമാകൂ:
-
₹50,000 (പണമടയ്ക്കുന്നയാൾ ബാങ്ക്, സഹകരണ സമൂഹം, അല്ലെങ്കിൽ തപാൽ ഓഫീസ് ആയാൽ).
-
₹1,00,000 (പണമടയ്ക്കുന്നയാൾ ബാങ്ക്/തപാൽ ഓഫീസ് ആയിരിക്കുമ്പോൾ പണമെടുക്കുന്നയാൾ ഒരു നിവാസി മുതിർന്ന പൗരൻ ആയാൽ).
-
₹10,000 (സ്വകാര്യ കമ്പനികൾ അല്ലെങ്കിൽ വ്യക്തികൾ പോലുള്ള മറ്റ് എല്ലാ പണമടയ്ക്കുന്നവർക്കും).
കൂടാതെ, ഏപ്രിൽ 1, 2025 മുതൽ, പങ്കാളിത്ത സ്ഥാപനങ്ങൾ അവരുടെ പങ്കാളികൾക്ക് നൽകുന്ന പലിശ, ശമ്പളം, കമ്മീഷൻ എന്നിവ ഇനി TDS-ൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെടുന്നില്ല; വർഷത്തിൽ ₹20,000 കവിയുന്ന മൊത്തം പണമടയ്ക്കലിന് 10% TDS കുറവ് ആവശ്യമായ പുതിയ വിഭാഗം 194T പ്രകാരം അവ ഇപ്പോൾ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു.
കൂടുതൽ വായിക്കുക: TDS റിട്ടേൺ എങ്ങനെ ഫയൽ ചെയ്യാം?
Section 194A പ്രകാരം TDS കുറയ്ക്കേണ്ടത് ആരാണ്?
ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ അടയ്ക്കുന്ന, ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുന്ന, അല്ലെങ്കിൽ അടയ്ക്കാൻ സാധ്യതയുള്ള പലിശ നിർദ്ദിഷ്ട പരിധികൾ കവിയുന്ന പക്ഷം പണമടയ്ക്കുന്നയാൾ Section 194A പ്രകാരം TDS കുറയ്ക്കണം. 194A TDS നിരക്ക് പ്രകാരം, പലിശ തുക കവിയുമ്പോൾ പണമടയ്ക്കുന്നയാൾ TDS കുറയ്ക്കേണ്ടതുണ്ട്:
-
₹50,000 പണമടയ്ക്കുന്നയാൾ
-
ഒരു ധനകാര്യ സ്ഥാപനവും, ബാങ്കും, അല്ലെങ്കിൽ ബാങ്കുകളുടെ സംയോജനവും.
-
ബാങ്കിംഗ് പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ഒരു സഹകരണ സമൂഹം.
-
ഒരു തപാൽ ഓഫീസ് (കേന്ദ്ര സർക്കാർ രൂപകൽപ്പന ചെയ്ത് പ്രഖ്യാപിച്ച പദ്ധതികൾ പ്രകാരം നിക്ഷേപങ്ങളിൽ).
-
₹10,000 മറ്റു എല്ലാ കേസുകളിലും.
നിവാസി മുതിർന്ന പൗരന്മാർക്കായി, ബാങ്ക് നിക്ഷേപങ്ങളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശയ്ക്ക് പരിധി ₹50,000 (₹50,000 ൽ നിന്ന്) ₹1,00,000 ആയി വർദ്ധിപ്പിച്ചിട്ടുണ്ട്:
-
ബാങ്ക് നിക്ഷേപങ്ങൾ.
-
തപാൽ ഓഫീസുകളിലെ നിക്ഷേപങ്ങൾ.
-
സ്ഥിര നിരക്കിലുള്ള നിക്ഷേപ പദ്ധതികൾ.
-
ആവർത്തിക്കുന്ന നിക്ഷേപ പദ്ധതികൾ.
വിഭാഗം 194A യുടെ അടിസ്ഥാന വ്യവസ്ഥകൾ
വിഭാഗം 194A യുടെ പ്രധാന വ്യവസ്ഥകൾ ഇവയാണ്:
-
കൂടാതെ ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബങ്ങൾ (HUF) കൂടാതെ വ്യക്തികൾ, നിവാസി വ്യക്തികൾക്ക് പലിശ നൽകുന്ന സ്ഥാപനങ്ങൾ TDS കുറയ്ക്കണം.
-
HUFs അല്ലെങ്കിൽ വ്യക്തികൾക്ക് അവരുടെ അക്കൗണ്ടുകൾ വിഭാഗം 44AB പ്രകാരം ഓഡിറ്റ് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ടെങ്കിൽ, അവർ പലിശ പണമടയ്ക്കലിൽ TDS കുറയ്ക്കണം.
-
വിദേശ നിവാസി ഇന്ത്യൻ (NRI) കൾക്ക് നൽകുന്ന പലിശ പണമടയ്ക്കലിന് നികുതി വിഭാഗം 194A ബാധകമല്ല. NRI കളുടെ TDS കുറവ് വിഭാഗം 195 ന്റെ പരിധിയിൽ വരുന്നു.
-
വ്യക്തികളുടെ അല്ലെങ്കിൽ HUFs ന്റെ മൊത്തം വരുമാനം അല്ലെങ്കിൽ ബിസിനസ് ടേൺഓവർ മുൻ വർഷത്തിൽ ₹1 കോടി (ബിസിനസിന്, ₹10 കോടി 95% വരുമാനം ഡിജിറ്റൽ ആയാൽ) അല്ലെങ്കിൽ ₹50 ലക്ഷം (തൊഴിൽക്കാർക്ക്) കവിയുന്ന പക്ഷം TDS കുറയ്ക്കണം.
Section 194A പ്രകാരം TDS 언제 കുറയ്ക്കുന്നു?
നികുതി വിഭാഗം 194A പ്രകാരം TDS താഴെ പറയുന്ന രണ്ട് സംഭവങ്ങളിൽ ആദ്യത്തേതിൽ കുറയ്ക്കുന്നു:
-
ക്രെഡിറ്റ് സമയത്ത്: TDS ആവശ്യമാണ് വരുമാനം പണമടയ്ക്കുന്നയാളുടെ അക്കൗണ്ടിലോ 'പലിശ അടയ്ക്കേണ്ട അക്കൗണ്ട്,' 'സസ്പെൻസ് അക്കൗണ്ട്,' അല്ലെങ്കിൽ പണമടയ്ക്കുന്നയാളുടെ പുസ്തകങ്ങളിൽ മറ്റേതെങ്കിലും പേരിലോ ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുമ്പോൾ.
-
പണമടയ്ക്കൽ സമയത്ത്, പണമടയ്ക്കൽ പണമായി, ചെക്ക്, ഡ്രാഫ്റ്റ്, അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് ഏതെങ്കിലും രീതിയിൽ നടത്തുമ്പോൾ അത് കുറയ്ക്കണം.
സുരക്ഷിതമല്ലാത്ത ഉപകരണങ്ങളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനത്തിൽ TDS കുറയ്ക്കാനുള്ള ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള സ്ഥാപനങ്ങൾ മുൻകൂട്ടി നിശ്ചയിച്ച നിക്ഷേപ തീയതികൾ പാലിക്കണം. 194A TDS നിരക്ക് വ്യവസ്ഥകൾ പ്രകാരം, ഈ സ്ഥാപനങ്ങൾ TDS കുറയ്ക്കേണ്ടതുണ്ട്, സമാഹരിച്ച വരുമാനം ഉപഭോക്താവിന് ഭൗതികമായി നൽകാത്ത പക്ഷവും, അക്കൗണ്ട് പുസ്തകങ്ങളിൽ ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ സമാഹരിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ. നികുതിയുടെ 194A വകുപ്പ് മനസ്സിലാക്കുന്നതിലൂടെ, പണമടയ്ക്കുന്നവരും പണമെടുക്കുന്നവരും ശരിയായ നികുതി അനുസരണം ഉറപ്പാക്കുകയും TDS ഡീഫോൾട്ടുകളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട പിഴകൾ ഒഴിവാക്കുകയും ചെയ്യാം.
TDS നിരക്ക് എന്താണ്?
Section 194A ഒരു സാധാരണ നിരക്ക് 10 ശതമാനം നൽകുന്നു സ്വീകർത്താവ് സാധുവായ PAN നൽകുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ ഇത് സുരക്ഷിതമല്ലാത്ത എല്ലാ പലിശകൾക്കും ബാധകമാണ്, പരിധി കവിയുമ്പോൾ. വാർഷിക പലിശ പരിധിക്കുള്ളിൽ തുടരുമ്പോൾ TDS കുറവ് ഇല്ല. മുതിർന്ന പൗരന്മാർക്കും മറ്റ് വ്യക്തികൾക്കും ബാങ്കുകൾക്ക് വ്യത്യസ്ത പരിധികളുണ്ട്. PAN ഇല്ലാത്ത സാഹചര്യത്തിൽ, നിയമപ്രകാരം നിരക്ക് 20 ശതമാനമായി ഉയരുന്നു. പണമടയ്ക്കലോ പലിശയുടെ ക്രെഡിറ്റോ നടക്കുമ്പോൾ കുറവ് സംഭവിക്കുന്നു, ആദ്യം സംഭവിക്കുന്നതെന്തായാലും. കുറച്ച തുക സർക്കാരിന് സമയബന്ധിതമായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം.
നികുതി എപ്പോൾ ശൂന്യ നിരക്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ കുറഞ്ഞ നിരക്കിൽ കുറയ്ക്കുന്നു?
Section 194A TDS നിരക്ക് എല്ലാ കേസുകളിലും ബാധകമല്ല. ചില കേസുകളിൽ, കുറവ് കുറഞ്ഞ നിരക്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ ഒന്നുമില്ല. വാർഷിക വരുമാനം നികുതിയിടപാടിന്റെ പരിധിയേക്കാൾ കുറവായ ആളുകൾ ഫോം 15G ഫയൽ ചെയ്യാം. മുതിർന്ന പൗരന്മാരുടെ കാര്യത്തിൽ, അവർ യോഗ്യതയുള്ള പക്ഷം ഫോം 15H ഫയൽ ചെയ്യാം. ഒരു അംഗീകൃത പണമടയ്ക്കുന്നയാൾ യോഗ്യതയുള്ള പലിശയിൽ TDS കുറയ്ക്കുന്നില്ല. കുറവ് കുറയ്ക്കുന്നതിനായി നികുതിദായകർ വിലയിരുത്തൽ ഓഫീസറോട് അപേക്ഷിക്കാനും വിഭാഗം 197 പ്രകാരം ഒരു സർട്ടിഫിക്കറ്റ് അനുവദിക്കാനും അനുവദനീയമാണ്.
അംഗീകാരം ലഭിച്ചാൽ, സാധാരണ 194A നിരക്കിന് പകരം ആ സർട്ടിഫിക്കറ്റിൽ നിലവിലുള്ള നിരക്കിൽ TDS കുറയ്ക്കും. പ്രസ്താവനകൾ സത്യസന്ധമായിരിക്കണം. വ്യാജമായ ആശയവിനിമയം ചോദ്യം ചെയ്യലിന് അല്ലെങ്കിൽ പിഴയ്ക്ക് വിധേയമാണ്. അനുയോജ്യമായ രേഖകൾ അനാവശ്യമായ കുറവുകൾ ഒഴിവാക്കുകയും റീഫണ്ടുകളുടെ പ്രക്രിയ എളുപ്പമാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.
TDS നിക്ഷേപിക്കുന്നതിനുള്ള സമയപരിധി
ഏപ്രിൽ മുതൽ ഫെബ്രുവരി വരെ കുറച്ച TDS അടുത്ത മാസത്തിലെ 7-ാം തീയതിയ്ക്ക് മുമ്പ് നിക്ഷേപിക്കണം. മാർച്ചിൽ കുറച്ച TDS-ന്റെ അവസാന തീയതി ഏപ്രിൽ 30 ആണ്.
ഉദാഹരണങ്ങൾ:
-
ഏപ്രിൽ 25-ന് TDS കുറച്ചാൽ, അത് മേയ് 7-ന് മുമ്പ് നിക്ഷേപിക്കണം.
-
മാർച്ച് 15-ന് TDS കുറച്ചാൽ, അത് ഏപ്രിൽ 30-ന് മുമ്പ് നിക്ഷേപിക്കണം.
വിഭാഗം 194A പ്രകാരം TDS-ൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കലുകൾ
-
സേവിംഗ് ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ.
-
പലിശ on വരുമാന നികുതി റീഫണ്ടുകൾ.
-
ഒരു പങ്കാളിത്ത സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് അതിന്റെ പങ്കാളികൾക്ക് നൽകുന്ന പലിശ: ഈ ഒഴിവാക്കൽ മാർച്ച് 31, 2025-ന് അവസാനിച്ചു. ഏപ്രിൽ 1, 2025 മുതൽ, ഈ പണമടയ്ക്കലുകൾ വർഷത്തിൽ ₹20,000 കവിയുന്ന പക്ഷം പുതിയ വിഭാഗം 194T പ്രകാരം 10% TDS ബാധകമാണ്.
-
ബാങ്കുകൾ, LIC, UTI, അല്ലെങ്കിൽ ഇൻഷുറൻസ് കമ്പനികൾക്ക് നൽകുന്ന പലിശ.
-
അംഗങ്ങൾക്കുള്ള സഹകരണ സമൂഹങ്ങൾ നൽകുന്ന പലിശ. എന്നാൽ, കഴിഞ്ഞ വർഷം സമൂഹത്തിന്റെ ടേൺഓവർ ₹50 കോടി കവിയുകയാണെങ്കിൽ, മുതിർന്ന പൗരന്മാർക്ക് പലിശ ₹1,00,000 കവിയുന്ന പക്ഷം TDS ഇപ്പോൾ ബാധകമാണ്, മറ്റുള്ളവർക്ക് ₹50,000 (ഏപ്രിൽ 2025 മുതൽ ₹50k/₹40k ൽ നിന്ന് വർദ്ധിപ്പിച്ചു).
-
പ്രാഥമിക കൃഷി സമൂഹങ്ങൾ, പ്രാഥമിക ക്രെഡിറ്റ് സമൂഹങ്ങൾ, സഹകരണ ഭൂമിയടവ് ബാങ്കുകൾ, അല്ലെങ്കിൽ സഹകരണ ഭൂമി വികസന ബാങ്കുകൾ നിക്ഷേപങ്ങളിൽ നൽകുന്ന പലിശ.
