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GST (जीएसटी) काउंसिल भारत के वस्तु और सेवा कर के बारे में महत्वपूर्ण निर्णय लेने वाली एक महत्वपूर्ण संस्था है। इसमें कर-मुक्त चीजों और नागरिकों को भुगतान करने के लिए आवश्यक करों की जानकारी शामिल है।
भारतीय राष्ट्रीय सरकार प्रत्येक राज्य के साथ काम करती है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि कर हर जगह निष्पक्ष हों। GST काउंसिल द्वारा की गई सिफारिशों का प्रभाव इस बात पर पड़ता है कि ग्राहक उन वस्तुओं पर कितना कर चुकाते हैं जो वे रोजाना खरीदते और उपयोग करते हैं। इसका प्रभाव व्यापारिक खर्चों के साथ-साथ वस्तु और सेवा कर पर घर पर व्यक्तियों को खर्च करने वाली राशि पर भी पड़ता है।
मुख्य बातें
- काउंसिल का गठन 2016 में भारत की दोहरी GST प्रणाली के तहत संघ और राज्यों के बीच संयुक्त वित्तीय निर्णय लेने को संस्थागत बनाने के लिए किया गया था।
- यह समय-समय पर दर तर्कसंगतता, अनुपालन सुधार और अप्रत्यक्ष कराधान में संरचनात्मक परिवर्तनों पर विचार-विमर्श करने के लिए मिलती है।
- इसका भारित मतदान मॉडल वित्तीय प्राधिकरण को संतुलित करता है, औपचारिक निर्णयों के लिए उपस्थित सदस्यों द्वारा डाले गए भारित मतों के 75% बहुमत की आवश्यकता होती है।
- नीति सिफारिशें देश भर में व्यवसायों के लिए मूल्य निर्धारण, कार्यशील पूंजी चक्र और अनुपालन दायित्वों को प्रभावित करती हैं।
हमें GST काउंसिल की आवश्यकता क्यों है?
GST काउंसिल की स्थापना 2017 से पहले मौजूद असंगठित अप्रत्यक्ष-कर प्रणाली को हल करने के लिए की गई थी, जहां कई संघीय और राज्य करों (जैसे उत्पाद शुल्क, वैट, प्रवेश कर, आदि) के परिणामस्वरूप करों की श्रृंखला और जटिल अनुपालन हुआ।
भारत के दोहरे GST मॉडल के तहत केंद्र (CGST) और राज्य (SGST/UTGST(एसजीएसटी/यूटीजीएसटी)) संयुक्त रूप से कर लगाते हैं, जबकि अंतरराज्यीय आपूर्ति पर एकीकृत GST (IGST) लागू होता है। एकतरफा समायोजन करने के बजाय, काउंसिल यह सुनिश्चित करती है कि ये परतें समन्वित तरीके से बदलें। GST काउंसिल के मुख्य औचित्य में शामिल हैं:
- एक समान कर संरचना: विभिन्न राज्यों के बीच अलग-अलग दरों और नियमों को रोककर भारत को एक एकल राष्ट्रीय बाजार के रूप में समर्थन करता है।
- सहकारी संघवाद: GST से संबंधित निर्णयों पर सहयोग करने के लिए केंद्रीय वित्त मंत्री और राज्य वित्त/कर मंत्रियों के लिए एक औपचारिक मंच प्रदान करता है।
- राजस्व संतुलन: यह सुनिश्चित करता है कि केंद्र और राज्य स्लैब, बहिष्करण या सीमा बदलने पर अपने वित्तीय हितों को बनाए रख सकें।
- अनुपालन और मुकदमेबाजी: प्राधिकरणों और करदाताओं के बीच व्याख्या और कानूनी कार्रवाई पर विवादों को कम करने के लिए मॉडल कानूनों, नियमों और प्रथाओं का सुझाव देता है।
- आर्थिक अनुकूलता: विशेष दरों या प्रशासनिक छूटों के माध्यम से, यह महामारी, प्राकृतिक आपदाओं या क्षेत्रीय तनाव जैसे झटकों के लिए त्वरित नीति प्रतिक्रियाओं को सक्षम बनाता है।
GST काउंसिल की संरचना कैसे है?
अनुच्छेद 279ए के अनुसार, GST काउंसिल एक संवैधानिक निकाय है जिसमें संघ, सभी राज्यों और विधानसभाओं वाले केंद्र शासित प्रदेशों (दिल्ली, पुडुचेरी और जम्मू और कश्मीर) का प्रतिनिधित्व करने वाले 33 सदस्य शामिल हैं। काउंसिल की स्थापना 12 सितंबर 2016 को भारत के राष्ट्रपति द्वारा की गई थी।
GST काउंसिल की संरचना, वोट का वजन और निर्णय लेने की आवश्यकताएं नीचे दी गई तालिका में सूचीबद्ध हैं।
| घटक | विवरण |
| संवैधानिक आधार | संविधान का अनुच्छेद 279ए, 101वें संवैधानिक संशोधन अधिनियम, 2016 द्वारा सम्मिलित |
| अध्यक्ष | केंद्रीय वित्त मंत्री |
| उपाध्यक्ष | राज्य मंत्रियों में से चुने गए (अनुच्छेद 279A(2) के अनुसार) |
| सचिवालय | नई दिल्ली में स्थित |
| पदेन सचिव | भारत सरकार के राजस्व सचिव |
| कोरम | किसी बैठक के लिए कुल सदस्यों में से 50% की उपस्थिति आवश्यक है |
| वोटिंग वेटेज | केंद्र: कुल मतों का 1/3; विधानसभाओं वाले राज्य और केंद्र शासित प्रदेश: कुल मतों का 2/3 |
| निर्णय सीमा | उपस्थित और मतदान करने वाले भारित मतों का कम से कम 75% |
| निर्णय लेना | आवश्यक होने पर मतदान के साथ सहमति-आधारित |
| स्थायी आमंत्रित | केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (CBIC) के अध्यक्ष, गैर-मतदान आमंत्रित के रूप में |
GST काउंसिल की सिफारिशें
GST काउंसिल कराधान, अनुपालन और राजस्व समन्वय को प्रभावित करने वाली नीति सिफारिशों के माध्यम से भारत के GST ढांचे को आकार देने में केंद्रीय भूमिका निभाती है।
- काउंसिल GST दर संरचनाओं की सिफारिश करती है, जिसमें मानक और रियायती दरें शामिल हैं, जो उत्पाद मूल्य निर्धारण, मांग पैटर्न, मुद्रास्फीति के रुझान और समग्र अप्रत्यक्ष कर संग्रह को प्रभावित करती हैं।
- यह सामाजिक कल्याण प्राथमिकताओं के साथ राजस्व आवश्यकताओं को संतुलित करने और आवश्यक क्षेत्रों पर कर के बोझ को कम करने के लिए चयनित वस्तुओं और सेवाओं के लिए छूट का सुझाव देता है।
- यह छोटे व्यवसायों के लिए अनुपालन में आसानी और क्रमिक औपचारिकता को प्रोत्साहित करने के लिए GST पंजीकरण और संरचना योजनाओं के लिए सीमा सीमा का प्रस्ताव करता है।
- यह लेन-देन के लिए कर क्षेत्राधिकार स्थापित करने के लिए आपूर्ति के स्थान के दिशा-निर्देशों की सिफारिश करता है।
- यह आपूर्ति नियमों के स्थान और डिजिटल अनुपालन सुधारों का सुझाव देता है, जैसे कर प्रशासन को बढ़ावा देने के लिए ई-चालान ढांचे और रिटर्न फाइलिंग सिस्टम।
GST काउंसिल की प्रमुख विशेषताएं
GST काउंसिल भारत के जीएसटी ढांचे को समन्वित केंद्र-राज्य निर्णय लेने के माध्यम से विनियमित करने वाली संवैधानिक शीर्ष संस्था है।
- संवैधानिक नींव: 101वें संवैधानिक संशोधन अधिनियम, 2016 के माध्यम से अनुच्छेद 279ए के तहत स्थापित, इसका सचिवालय नई दिल्ली में स्थित है।
- संरचित संरचना: केंद्रीय वित्त मंत्री की अध्यक्षता में, सभी राज्यों के वित्त या कराधान मंत्रियों के साथ केंद्रीय वित्त राज्य मंत्री के रूप में सदस्य होते हैं।
- भारित मतदान तंत्र: निर्णयों के लिए भारित मतों के 75 प्रतिशत बहुमत की आवश्यकता होती है, जिसमें केंद्र को एक-तिहाई मतदान शक्ति और राज्यों को सामूहिक रूप से दो-तिहाई मतदान शक्ति दी जाती है।
- सहमति-आधारित कार्यप्रणाली: यद्यपि मतदान प्रावधान मौजूद हैं, काउंसिल आम तौर पर सहकारी संघवाद को बनाए रखने के लिए सहमति के माध्यम से कार्य करती है।
- परिभाषित जनादेश: GST दरों, छूटों, सीमा सीमाओं, मॉडल कानूनों, आपूर्ति नियमों के स्थान और कुछ राज्यों के लिए विशेष प्रावधानों की सिफारिश करता है।
- प्रशासनिक ढांचा: राजस्व सचिव पदेन सचिव के रूप में कार्य करते हैं, जिन्हें प्रतिनियुक्ति पर अधिकारियों के साथ एक सचिवालय द्वारा समर्थित किया जाता है।
- मुख्य निर्णय: GST दर तर्कसंगतता, ई-चालान का कार्यान्वयन, QRMP (क्यूआरएमपी) कार्यक्रम और अनुपालन सरलीकरण पहलों जैसे प्रमुख सुधारों में महत्वपूर्ण रहा है।
वस्तु और सेवा कर परिषद की पृष्ठभूमि
वस्तु और सेवा कर परिषद की स्थापना 12 सितंबर 2016 को संविधान के अनुच्छेद 279A के तहत 101वें संवैधानिक संशोधन अधिनियम, 2016 के बाद की गई थी। एक सुव्यवस्थित राष्ट्रीय कर प्रणाली की आवश्यकता को उजागर करने वाली केलकर समिति द्वारा 2004 में एकीकृत अप्रत्यक्ष कर ढांचे का विचार पहली बार प्रस्तावित किया गया था। केंद्र और राज्यों के बीच वर्षों की चर्चाओं के बाद, संवैधानिक संशोधन ने राष्ट्रपति को औपचारिक रूप से परिषद का गठन करने में सक्षम बनाया।
काउंसिल का निर्माण 1 जुलाई 2017 से GST के कार्यान्वयन का समर्थन करने और संयुक्त निर्णय लेने वाला मंच प्रदान करने के लिए किया गया था। इसे कर दरों, छूटों और नीतियों के सामंजस्य को सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था, जबकि सहकारी संघवाद और सरकारों के बीच संतुलित राजस्व साझाकरण बनाए रखा गया था।
GST काउंसिल का महत्व
GST काउंसिल केंद्र और राज्यों के बीच समन्वय करके भारत की अप्रत्यक्ष कर नीति को आकार देने में केंद्रीय भूमिका निभाती है, जबकि एक स्थिर और एक समान GST ढांचा बनाए रखती है।
- एक सामंजस्यपूर्ण कर संरचना सुनिश्चित करता है: काउंसिल पूरे भारत में एक समान GST दरों और नियमों को बनाए रखती है, करों की श्रृंखला को समाप्त करती है और पहले के बहु-कर शासन के तहत मौजूद जटिलता को कम करती है।
- सहयोगात्मक निर्णय लेने में सक्षम बनाता है: यह केंद्रीय वित्त मंत्री और राज्य प्रतिनिधियों को दरों, छूटों और नीति परिवर्तनों पर सामूहिक रूप से निर्णय लेने के लिए एक औपचारिक मंच प्रदान करता है, आमतौर पर सहमति के माध्यम से और यदि आवश्यक हो, तो 75% भारित बहुमत के माध्यम से।
- नीति लचीलेपन प्रदान करता है: काउंसिल GST कानूनों में संशोधन की सिफारिश कर सकती है, पंजीकरण सीमा को संशोधित कर सकती है और आपात स्थितियों या विशिष्ट आर्थिक स्थितियों के दौरान विशेष दरों का प्रस्ताव कर सकती है।
- आर्थिक एकीकरण और राजस्व संतुलन को मजबूत करता है: कर संरचनाओं को राष्ट्रीय स्तर पर संरेखित करके, यह एक सामान्य राष्ट्रीय बाजार के निर्माण का समर्थन करता है, जबकि केंद्रीय और राज्य सरकारों दोनों के राजस्व हितों की रक्षा करता है।
GST काउंसिल के निर्णय प्रमुख वित्तीय क्षेत्रों को कैसे प्रभावित करते हैं?
GST काउंसिल कर दरों का निर्धारण करके, छूटों को परिभाषित करके और अनुपालन नियमों की स्थापना करके भारत के वित्तीय क्षेत्रों को आकार देने में प्रमुख भूमिका निभाती है। ये निर्णय उद्योगों में मूल्य निर्धारण, उपभोक्ता मांग, परिचालन लागत और समग्र लाभप्रदता को सीधे प्रभावित करते हैं।
- बीमा क्षेत्र
56वीं GST काउंसिल की बैठक के दौरान लिया गया एक ऐतिहासिक निर्णय पॉलिसीधारकों के लिए महत्वपूर्ण राहत लेकर आया। 22 सितंबर 2025 से प्रभावी, व्यक्तिगत स्वास्थ्य और जीवन बीमा प्रीमियम को GST से छूट दी गई, जिससे कर दर 18% से घटकर 0% हो गई। इस कदम ने विशेष रूप से परिवारों और वरिष्ठ नागरिकों के लिए बीमा उत्पादों को अधिक किफायती बना दिया।
GST छूट में व्यक्तिगत टर्म लाइफ इंश्योरेंस, एंडोमेंट पॉलिसी और व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा शामिल हैं, जिसमें परिवार फ्लोटर योजनाएं और उनका पुनर्बीमा शामिल है। यूलिप्स (जिनमें निवेश घटक है) पर स्थिति की पुष्टि बीमाकर्ता या संबंधित CBIC अधिसूचना से की जानी चाहिए, क्योंकि छूट बचत/निवेश के हिस्से पर समान रूप से लागू नहीं हो सकती है यूलिप्स।
हालांकि, समूह स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियों, जिसमें नियोक्ता-प्रायोजित कॉर्पोरेट योजनाएं शामिल हैं, पर GST लगता रहेगा। इसके अतिरिक्त, व्यक्तिगत बीमा पॉलिसियों के लिए, नो क्लेम बोनस (NCB) द्वारा कर योग्य प्रीमियम मूल्य को कम करना जारी रहता है, क्योंकि इसे मूल्यांकन योग्य मूल्य पर छूट के रूप में माना जाता है।
- बैंकिंग क्षेत्र
बैंकिंग उद्योग में, अधिकांश शुल्क-आधारित सेवाएं 18% GST के अधीन हैं। इनमें शामिल हैं:
- ऋण प्रसंस्करण शुल्क
- ATM (एटीएम) और सेवा शुल्क
- लॉकर किराया शुल्क
उसी समय, ब्याज आय GST के दायरे से बाहर रहती है, जो वित्तीय संस्थानों और उधारकर्ताओं को कुछ राहत प्रदान करती है। GST ढांचे ने बैंकों के लिए अनुपालन आवश्यकताओं को भी बढ़ा दिया है, विशेष रूप से राज्य-वार पंजीकरण और रिपोर्टिंग की आवश्यकता के कारण, जिससे कर प्रशासन अधिक जटिल हो गया है।
- रियल एस्टेट क्षेत्र
GST काउंसिल की नीतियां रियल एस्टेट बाजार को भी काफी प्रभावित करती हैं। वर्तमान GST दरों में शामिल हैं:
- सस्ते आवास परियोजनाओं पर 1% GST (इनपुट टैक्स क्रेडिट के बिना)
- अन्य आवासीय संपत्तियों पर 5% GST (इनपुट टैक्स क्रेडिट के बिना)
- यह कराधान संरचना प्रभावित करती है:
- संपत्ति मूल्य निर्धारण
- डेवलपर लाभ मार्जिन
- खरीदार सामर्थ्य
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) की उपलब्धता
वस्तु और सेवा कर परिषद की संरचना
- अध्यक्ष: केंद्रीय वित्त मंत्री।
- संघ सदस्य: वित्त और राजस्व के लिए केंद्रीय राज्य मंत्री।
- राज्य सदस्य: सभी राज्यों के वित्त या कराधान मंत्री।
- यूटी सदस्य: विधानसभाओं वाले केंद्र शासित प्रदेशों (दिल्ली, पुडुचेरी और जम्मू और कश्मीर) के प्रतिनिधि।
- कुल शक्ति: 33 सदस्य।
- उपाध्यक्ष: राज्य सदस्यों में से चुने गए।
- सचिवालय: सचिवालय का नेतृत्व भारत सरकार के सचिव (राजस्व) द्वारा किया जाता है।
- स्थायी आमंत्रित: CBIC के अध्यक्ष (गैर-मतदान)।
नोट: हाल ही में हुए विधानसभा चुनावों के बाद केरल, पश्चिम बंगाल, तमिलनाडु और बिहार में राजनीतिक बदलावों के बाद GST काउंसिल की अगली (57वीं) बैठक में चार नए राज्य प्रतिनिधि होंगे।
GST काउंसिल के कार्य
भारत के दोहरे GST मॉडल के तहत, जहां कर संघीय सरकार और राज्यों दोनों द्वारा लगाए जाते हैं, GST काउंसिल एक समान नियम सुनिश्चित करती है, गलतफहमियों को रोकती है और सुगम अंतरराज्यीय वाणिज्य को बढ़ावा देती है।
- सुझाए गए GST दरें
56वीं GST काउंसिल की बैठक के सुधार 2.0 के बाद, भारत एक सरलीकृत तीन-स्तरीय संरचना में चला गया: आवश्यक वस्तुओं के लिए 0% (शून्य), मेरिट वस्तुओं के लिए 5% और मानक दर के रूप में 18%। 12% और 28% स्लैब को प्रभावी रूप से समाप्त कर दिया गया, इन श्रेणियों में पहले की वस्तुओं को 5% या 18% स्लैब में पुनर्वर्गीकृत किया गया। तंबाकू, जुआ और विलासिता की वस्तुओं पर एक अलग अवगुण/पाप वस्तुओं का स्लैब लागू होता है। लेख के पुराने पांच-स्लैब विवरण को इस पुनर्गठन को प्रतिबिंबित करने के लिए अपडेट किया जाना चाहिए।
- छूट ढूंढना
GST-मुक्त या कर-मुक्त वस्तुओं और सेवाओं की पहचान करता है।
- पंजीकरण सीमा स्थापित करना
GST पंजीकरण के लिए कारोबार सीमा की सिफारिश करता है, जिसमें शामिल हैं:
- अधिकांश राज्यों में वस्तु आपूर्तिकर्ताओं के लिए ₹40 लाख
- सेवा प्रदाताओं के लिए ₹20 लाख
- विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए ₹10 लाख
ये सीमा अधिसूचनाओं और व्यावसायिक श्रेणियों के आधार पर भिन्न हो सकती हैं।
- आपूर्ति नियमों का स्थान
आपूर्ति के स्थान का पता लगाने के लिए दिशानिर्देश प्रदान करता है, जो अंतरराज्यीय लेनदेन और इनपुट टैक्स क्रेडिट हस्तांतरण के लिए आवश्यक है।
- विशेष प्रावधान
विशेष राज्यों, आपदाओं या प्राकृतिक आपदाओं के लिए सुझाए गए कर दरें या सहायता कार्यक्रम।
- मॉडल कानून और नियम
सभी राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों द्वारा अपनाए जा सकने वाले एक समान GST कानून, नियम और प्रशासनिक संरचनाएं।
- विवाद समाधान
अनुच्छेद 279A(11) के तहत, GST काउंसिल केंद्र और राज्यों के बीच विवादों को सुलझाने के लिए प्रक्रियाओं का सुझाव देती है; हालाँकि, यह न्यायपालिका नहीं है।
- आर्थिक अनुकूलन
बदलती आर्थिक परिस्थितियों के आधार पर त्वरित नीति समायोजन के लिए सिफारिशें।
- सहकारी संघवाद
राजस्व हितों की रक्षा करते हुए और केंद्र-राज्य सहयोग को संस्थागत बनाते हुए एकल राष्ट्रीय बाजार बनाए रखता है।
- मुआवजा उपकर ढांचा
जुलाई 2017 में अवगुण और विलासिता की वस्तुओं पर पेश किया गया GST मुआवजा उपकर मूल रूप से जून 2022 में समाप्त होने के लिए निर्धारित किया गया था, लेकिन राज्यों को बैक-कॉम्पेंसेशन ऋण चुकाने के लिए इसे कई बार बढ़ाया गया था।
लेख के 1 फरवरी 2026 को 'उत्पाद शुल्क और स्वास्थ्य उपकर ढांचे' में संक्रमण के दावे को स्वतंत्र रूप से सत्यापित नहीं किया जा सका है, इसलिए तंबाकू और अन्य अवगुण वस्तुओं के लिए सटीक समाप्ति तिथि और संक्रमण तंत्र की नवीनतम वित्त अधिनियम अधिसूचना और GST काउंसिल परिपत्रों से पुष्टि की जानी चाहिए।
- सरलीकृत अनुपालन
परिभाषाओं, रिटर्न प्रारूपों और अनुपालन प्रोटोकॉल को मानकीकृत करके, यह करदाता घर्षण को कम करता है।
निष्कर्ष
संविधान के अनुच्छेद 279A के तहत गठित GST काउंसिल भारत की GST संरचना के लिए सर्वोच्च शासी निकाय है। यह एकीकृत करों को सुनिश्चित करता है, अनुपालन जटिलता को कम करता है और एक स्थिर अप्रत्यक्ष कर ढांचे को बनाए रखता है, जो 2026 में व्यवसायों और आर्थिक विकास के लिए महत्वपूर्ण है।
