किसे भरना चाहिए ITR1, ITR2, ITR3 और ITR4? जानिए आपके लिए कौन सा बेस्‍ट 

आईटीआर का मतलब इनकम टैक्स रिटर्न है। आयकर अधिनियम, 1961 सभी आईटीआर फॉर्म जारी करता है और पालन की जाने वाली प्रक्रियाओं को निर्देशित करता है। यह लेख आईटीआर की परिभाषा और आईटीआर फॉर्म के प्रकारों की समझ प्रदान करता है। इस लेख के माध्यम से जाने इनकम टैक्स रिटर्न भरने की अंतिम तारीख और रिटर्न भरने के लिए क्या-क्या चाहिए। 

आईटीआर क्या है?

इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) एक ऐसा फॉर्म है जिसमें आप करदाता अपनी आर्थिक वर्ष की अर्जित आय और लागू कर के बारे में आयकर विभाग को जानकारी देते दाखिल करते हैं।

विभाग ने अब तक 7 फॉर्म यानी आईटीआर-1, आईटीआर-2, आईटीआर-3, आईटीआर-4, आईटीआर-5, आईटीआर-6 और आईटीआर-7 जारी अधिसूचित किए हैं। प्रत्येक करदाता को अपना आईटीआर फॉर्म उसको भरने कीनिर्दिष्ट नियत निर्धारित तारीख तक पर या उससे पहले दाखिल करना चाहिए। सही आईटीआर फॉर्म चुनने के लिए आपको अपने की प्रयोज्यता करदाता की आय के स्रोतों, अर्जित आय की राशि और टैक्स करदाता की श्रेणी जैसे व्यक्तियों, एचयूएफ, कंपनी आदि का ध्यान रखना होता के आधार पर भिन्न होती है।

आपको आईटीआर क्यों दाखिल करना चाहिए?

• यदि आप विभाग से आयकर रिफंड का दावा करना चाहते हैं।
• यदि आपने वित्तीय वर्ष के दौरान विदेशी संपत्ति से कमाई की है या उसमें निवेश किया है।
• यदि आप वीजा या लोन लोन के लिए आवेदन करना चाहते हैं
• यदि करदाता लाभ या हानि की परवाह किए बिना कोई कंपनी या फर्म है।
• यदि आपको व्यवसाय/पेशे से या पूंजीगत लाभ मद में नुकसान हुआ है, तो आपको इसे अगले वर्षों तक ले जाने की अनुमति नहीं दी जाएगी, जब तक कि आप नियत तारीख से पहले रिटर्न दाखिल नहीं करते।

भारत में आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करना कब अनिवार्य है?

यदि आपकी सकल कुल आय (gross total income) मूल छूट सीमा से अधिक है –

आयु समूह	मूल छूट सीमा
60 वर्ष से कम उम्र के व्यक्तियों के लिए	₹2.5 लाख
60 वर्ष से ऊपर लेकिन 80 वर्ष से कम उम्र के व्यक्तियों के लिए	₹3.0 लाख
80 वर्ष से ऊपर के व्यक्तियों के लिए	₹5.0 लाख

यदि आपकी आय मूल छूट सीमा से कम है, तो भी आपको इनमें से किसी भी शर्त को पूरा करने पर अपना टैक्स कर रिटर्न दाखिल करना होगा:

• ‘चालू’ बैंक खाते में 1 करोड़ रुपये से अधिक जमा: यदि आपने कुल रुपये जमा किए हैं तो आपको अनिवार्य रूप से टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा। किसी बैंक में एक या अधिक चालू खातों में 1 करोड़ या अधिक। हालाँकि, डाकघर के चालू खाते में जमा राशि के लिए ऐसी कोई आवश्यकता निर्दिष्ट नहीं की गई है; या
• ‘बचत’ बैंक खाते में ₹50 लाख रुपये से अधिक जमा: यदि आपने अपने एक या अधिक बचत बैंक खातों में कुल ₹50 लाख रुपये या उससे अधिक की राशि जमा की है, तो आपको अनिवार्य रूप से टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा।
• विदेश यात्रा पर ₹2 लाख रुपये से अधिक खर्च: यदि आपने अपनी या किसी अन्य व्यक्ति की विदेश यात्रा पर ₹2 लाख रुपये से अधिक का कुल खर्च किया है, तो आपको अनिवार्य रूप से टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा; या
• बिजली खर्च ₹1 लाख रुपये से अधिक है: यदि आपने पिछले वर्ष के दौरान बिजली की खपत पर 1 लाख रुपये से अधिक खर्च किया है तो आपको अनिवार्य रूप से टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा; या
• टीडीएस या टीसीएस ₹25,000 रुपये से अधिक है: यदि स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस)/स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) पिछले वर्ष ₹25,000 रुपये से अधिक है। वरिष्ठ नागरिक (60 वर्ष से अधिक) के मामले में यह सीमा ₹50,000 रुपये है।
• बिजनेस टर्नओवर ₹60 लाख रुपये से अधिक है: यदि आप एक व्यवसायी हैं और पिछले वर्ष के दौरान आपकी कुल बिक्री, टर्नओवर या सकल प्राप्ति ₹60 लाख रुपये से अधिक है, तो आपको अनिवार्य रूप से टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा।
• व्यावसायिक आय ₹10 लाख रुपये से अधिक है: यदि आप किसी पेशे से जुड़े हैं और पिछले वर्ष के दौरान आपकी कुल आय ₹10 लाख रुपये से अधिक है, तो आपको अनिवार्य रूप से टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा।

आयकर रिटर्न दाखिल करने से किसे छूट है?

केंद्र सरकार के पास मौजूदा छूट वाले व्यक्तियों के अलावा कुछ खास वर्ग या वर्गों के व्यक्तियों को आयकर रिटर्न दाखिल करने से छूट देने की शक्ति है, जैसे कि कर सीमा से कम कुल आय वाले व्यक्ति, गैर-निवासी जिनके पास भारत से अर्जित या उत्पन्न होने वाली आय नहीं है आदि। हालाँकि, वर्तमान में, केंद्र सरकार ने इसके अलावा ऐसी कोई छूट के बारे में कोई सूचना जारी नहीं की नहीं की है।

कौन सा आईटीआर दाखिल करें?

निम्नलिखित आईटीआर के प्रकार आपको यह पता लगाने में मदद करेगा कि वित्त वर्ष 2023-24 के लिए आप पर किस प्रकार का आयकर रिटर्न लागू है। ITR के विभिन्न प्रकार हैं:

आईटीआर 1

भारत में रहने वाले व्यक्ति जिनकी कुल आय व्यक्ति   कुल आय ₹50 लाख रुपये तक की है। ITR-1 किसी ऐसे व्यक्ति द्वारा दाखिल किया जा सकता है जो नौकरी, घर या अन्य जरिए से पैसा कमाता है। वेतनभोगी करदाताओं द्वारा आईटीआर फॉर्म 16 का उपयोग करके दाखिल किया जा सकता है। एक एनआरआई ke liye आईटीआर-1 लागू नहीं दाखिल करने में असमर्थ है।

आईटीआर 2

व्यक्तियों और एचयूएफ को उनके उद्यम या व्यवसाय के अलावा अन्य स्रोतों से कमाई आए के लिए। ऐसे व्यक्ति और एनआरआई जो नौकरी, घर, पूंजीगत लाभ या अन्य स्रोतों से पैसा कमाते हैं, वे फॉर्म आईटीआर-2 दाखिल कर सकते हैं। ITR-2 उन वेतनभोगी लोगों द्वारा दाखिल किया जा सकता है जिन्होंने स्टॉक खरीद और बिक्री से लाभ या नुकसान अर्जित कीया है।

आईटीआर 3

व्यक्तियों को किसी कंपनी या व्यवसाय से अपनी कमाई का खुलासा करना आवश्यक है। वेतनभोगी लोग जो इंट्राडे स्टॉक ट्रेडिंग या फ्यूचर्स एंड ऑप्शंस से पैसा कमाते हैं, उन्हें फॉर्म आईटीआर-3 दाखिल करना चाहिए। आप नौकरी, रियल एस्टेट, पूंजीगत लाभ, कंपनी या व्यापार (अनुमानित आय सहित) और अन्य स्रोतों से कमाई आए करने के लिए आईटीआर-3 का उपयोग कर सकते हैं।

आईटीआर 4

व्यक्ति, एचयूएफ और साझेदारी कंपनियां अपनी कमाई पर अनुमानित कराधान प्रणाली के अधीन हैं। ITR-4 का उपयोग 2 करोड़ रुपये तक के टर्नओवर वाली कंपनी से राजस्व की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है जो धारा 44AD कराधान के अधीन है। इसके अलावा, ITR-4 50 लाख रुपये तक के टर्नओवर वाले व्यवसाय से प्राप्त राजस्व के लिए है जो धारा 44ADA कराधान के अधीन है। ITR-4 एक फ्रीलांसर द्वारा दाखिल किया जा सकता है जो एक अधिसूचित व्यवसाय में काम करता है।

आईटीआर 5

एलएलपी, एओपी और बीओआई दोनों गठबंधन कंपनियों के संक्षिप्त रूप हैं। एलएलपी, साझेदारी कंपनियां, एओपी और बीओआई अपने व्यवसायों और व्यवसायों के साथ-साथ आय के कुछ अन्य स्रोतों से लाभ का खुलासा करने के लिए आईटीआर-5 दाखिल करेंगे।

आईटीआर 6

यह एक आयकर रिटर्न फॉर्म है जिसका उपयोग व्यवसायों द्वारा उद्योग या व्यवसाय से राजस्व, साथ ही आय के अन्य सभी रूपों की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है।

आईटीआर 7

यह उन व्यवसायों, साझेदारियों और ट्रस्टों के लिए संघीय कर रिटर्न है जिन्हें आयकर का भुगतान करने से बाहर रखा गया है।

आईटीआर दाखिल करने के लिए फॉर्म के प्रकार

फॉर्म 16

एक कर्मचारी को अपने बॉस से फॉर्म 16 टीडीएस प्रमाणपत्र मिलता है। सकल वेतन, साथ ही एचआरए और एलटीए जैसी छूटें फॉर्म 16 पर स्पष्ट की जाती सूचीबद्ध हैं। फॉर्म में कर्मचारी के शुद्ध कर योग्य वेतन, अन्य सभी कमाई, लाभ राजस्व या हानि,कर-बचत कटौती और वेतन टीडीएस की जानकारी भी शामिल है।

फॉर्म 26AS

विभिन्न आय, जैसे वेतन, डेट और अचल संपत्ति की बिक्री पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) का विवरण फॉर्म 26AS में दिया गया है। स्व-मूल्यांकन कर (self assessment tax), किसी व्यक्ति द्वारा भुगतान किए गए अग्रिम कर (advance tax) और वर्ष के सूचीबद्ध वित्तीय लेनदेन का विवरण भी इस फॉर्म में शामिल है।

फॉर्म 15जी और फॉर्म 15एच

आप फॉर्म 15G और फॉर्म 15H का उपयोग करके बिना टीडीएस के आय अर्जित करेंगे। यदि आपकी आयु 60 वर्ष से कम है और आपकी साल की आय का योग्य आय मूल छूट सीमा से कम है, तो आप फॉर्म 15जी दाखिल कर सकते हैं। यदि आप एक वरिष्ठ नागरिक हैं और आपका बकाया कर शून्य है, तो आप फॉर्म 15H दाखिल करेंगे। 

अस्वीकरण: यह लेख केवल सूचनात्मक और शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है और इसे वित्तीय सलाह या किसी विशेष स्टॉक में निवेश की सिफारिश के रूप में नहीं समझा जाना चाहिए। शेयर बाजार में जोखिम होते हैं, और कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले गहन शोध करना और पेशेवर मार्गदर्शन लेना आवश्यक है।