2024 आईटीआर फॉर्म: नए बदलाव

आकलन वर्ष 2024-25 के लिए नई इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म

आयकर विभाग ने हाल ही में घोषणा की है कि आकलन वर्ष 2024-25 के लिए कर रिटर्न दाखिल करने के लिए नई इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म 2, 3 और 5 अब उपलब्ध हैं। इनकम टैक्स फॉर्म-1, जो 50 लाख रुपये तक की कुल आय वाले व्यक्तियों द्वारा दाखिल किया जाता है, और व्यवसायों के लिए इनकम टैक्स फॉर्म-6 को पहले क्रमशः दिसंबर 2023 और जनवरी 2024 में अधिसूचित किया गया था।

बयान में कहा गया है, “केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने 31 जनवरी, 2024 को आकलन वर्ष (एवाई) 2024-25 के लिए नई इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म (आईटीआर फॉर्म) – 2, 3 और 5 को अधिसूचित किया है।”

आकलन वर्ष 2024-25 के लिए नई इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म: कौन सा फॉर्म चुनें?

• आयकर रिटर्न फॉर्म-2: ऐसे व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) जिनकी व्यवसाय या पेशे से आय नहीं है [और आईटीआर फॉर्म-1 (सहज) दाखिल करने के पात्र नहीं हैं] आईटीआर-2 दाखिल कर सकते हैं।
• आयकर रिटर्न फॉर्म-3: जिन लोगों को व्यवसाय या पेशे से आय होती है वे आईटीआर फॉर्म 3 दाखिल कर सकते हैं।
• आयकर रिटर्न फॉर्म-4: सुगम निवासी व्यक्तियों, एचयूएफ और फर्मों (एलएलपी के अलावा) के लिए है जिनकी कुल आय 50 लाख रुपये तक है और व्यवसाय या पेशे से आय है।
• आयकर रिटर्न फॉर्म-5: पार्टनरशिप फर्म और एलएलपी आईटीआर फॉर्म-5 दाखिल कर सकते हैं।
• आयकर रिटर्न फॉर्म-6: धारा 11 के तहत छूट प्राप्त कंपनियों के अलावा अन्य कंपनियां आईटीआर फॉर्म-6 दाखिल कर सकती हैं।

आकलन वर्ष 2024-25 के लिए नई इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म: क्या कहते हैं विशेषज्ञ?

हालांकि अब अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता होगी, लेकिन कुछ स्वागतयोग्य बदलाव भी हुए हैं। सीबीडीटी ने निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए नए आयकर फॉर्म (आईटीआर) पेश किए हैं। हालांकि विभिन्न करदाताओं के लिए लागू फॉर्म समान हैं, इन नई इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म को एकत्रित करने के लिए अद्यतन किया गया है। वित्तीय लेनदेन में पारदर्शिता बढ़ाने और वित्त अधिनियम, 2023 द्वारा लाए गए संशोधनों को शामिल करने के लिए अतिरिक्त जानकारी।

धारा 44एबी के तहत टैक्स ऑडिट के लिए उत्तरदायी व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए एक स्वागत योग्य बदलाव किया गया है, जिससे उन्हें ईवीसी का उपयोग करके रिटर्न सत्यापित करने में सक्षम बनाया जा सके। हालांकि इन परिवर्तनों के लिए निर्धारिती द्वारा दर्ज की जाने वाली अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता हो सकती है, ये आवश्यक हो सकते हैं, जैसा कि देखा गया है कर प्रशासन में बढ़ी हुई पारदर्शिता का परिप्रेक्ष्य।

नई इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म को धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था को डिफ़ॉल्ट प्रावधान के रूप में लागू करने के लिए संरचित किया गया है। करदाता जो पुरानी व्यवस्था को चुनना चाहते हैं आईटीआर में विकल्प बताना होगा। आयकर रिटर्न फॉर्म-3 दाखिल करने वाले करदाताओं को धारा 115बीएसी से बाहर निकलने के लिए फॉर्म 10-आईईए दाखिल करना होगा। आईटीआर 3,4 और 5 में अब एक नई लाइन शामिल है जिसके लिए ‘नकद में रसीदें’ का खुलासा करना आवश्यक है। निर्धारिती द्वारा व्यवसाय या पेशा अपनाते हुए।

वित्त अधिनियम, 2023 में संशोधन के अनुरूप, एमएसएमई अधिनियम, 2006 के अनुसार निर्दिष्ट समय सीमा से परे सूक्ष्म या लघु उद्यमों को देय राशि का खुलासा करने के लिए आईटीआर फॉर्म में आवश्यक बदलाव लाए गए हैं। करदाताओं के लिए ‘शेड्यूल-ओएस’ में फॉर्म ऑनलाइन गेम से जीत से प्राप्त आय, आईएफएससी से लाभांश आय, बिजनेस ट्रस्ट और जीवन बीमा पॉलिसियों के तहत बोनस भुगतान प्रदान करने के लिए है। पूंजीगत लाभ से संबंधित प्रकटीकरण में भी संशोधन किया गया है, जिसके लिए निर्धारिती को तिथि प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी। पूंजीगत लाभ खाता योजना के तहत जमा की गई राशि के अलावा जमा राशि, खाता संख्या और आईएफएससी कोड भी शामिल है।

निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए सीबीडीटी द्वारा अधिसूचित नया आयकर रिटर्न फॉर्म-1 से आयकर रिटर्न फॉर्म-6 01 अप्रैल, 2024 से लागू होगा। व्यक्तिगत दृष्टिकोण से, बदलाव को जानना महत्वपूर्ण है, यह उन व्यक्तियों के लिए सबसे महत्वपूर्ण बदलावों में से एक है जहां नए आयकर रिटर्न फॉर्म-1 में नई या पुरानी कर व्यवस्था निर्दिष्ट करने की आवश्यकता होती है, जहां नई कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट विकल्प बन गई है, जब तक कि विशेष रूप से इसका विकल्प नहीं चुना जाता है।

इससे अंततः कर-भुगतान प्रक्रिया आसान हो जाएगी। कुल मिलाकर, नए फॉर्म आयकर रिटर्न फॉर्म-1 और आयकर रिटर्न फॉर्म-4 में व्यक्तियों से संबंधित विशिष्ट जानकारी के लिए अतिरिक्त कॉलम के साथ कर रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया को सरल बनाते हैं। वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए जो ऐसा नहीं करते हैं यदि आपके पास आय का कोई अन्य प्रमुख स्रोत है, तो नया आयकर रिटर्न फॉर्म-1 रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया को सरल बना देगा। नए फॉर्म आयकर को कम समय में रिफंड संसाधित करने में भी सक्षम बनाएंगे।’

नए आईटीआर फॉर्म – पक्ष और विपक्ष

आकलन वर्ष 2024-25 के लिए नई इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म: 

पक्ष:

– नई कर व्यवस्था 7 लाख रुपये तक की आय वाले लोगों के लिए या इससे अधिक आय वाले उन लोगों के लिए उपयुक्त है जो कम से कम 4.5 लाख रुपये के कर लाभ का दावा नहीं कर सकते।

– नई कर व्यवस्था के तहत कर गणना सरल है।

– नई कर व्यवस्था के तहत काम करने से करदाताओं का जीवन आसान हो जाता है क्योंकि उन्हें अपने छूट दावों का रिकॉर्ड रखने के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं होती है।

विपक्ष:

– जो लोग बड़ी मात्रा में छूट का दावा करते हैं, वे पुरानी कर व्यवस्था में बेहतर स्थिति में हैं

– नई कर व्यवस्था करदाताओं को बचत के लिए प्रोत्साहित करने का कोई प्रयास नहीं करती है, जैसे कि ईएलएसएस या पीपीएफ योजनाएं।

करदाताओं के लिए लाभ:

नई इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म कम कर दरें और एक सरल संरचना प्रदान करती है लेकिन इसमें कम छूट और सीमित कर नियोजन अवसर हैं। व्यक्तियों को सावधानीपूर्वक अपनी आय, कटौतियों और कर देनदारियों का आकलन करना चाहिए ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कौन सी व्यवस्था उनके लिए अधिक फायदेमंद है।

संक्षेप

नई आयकर व्यवस्था उन लोगों को समायोजित करने के लिए डिज़ाइन की गई है जो न्यूनतम कटौती पसंद करते हैं या व्यापक कर तैयारी के बोझ से बचना चाहते हैं। इसमें सलाहकार जैसे गैर-वेतनभोगी करदाता शामिल हैं, जो धारा VIA छूट और कटौतियों के लिए पात्र नहीं हैं। इसके अतिरिक्त, वृद्ध व्यक्ति जिन्हें अपने रोजगार से पेंशन नहीं मिलती है, जिससे वे 50,000 रुपये की मानक कटौती के लिए अयोग्य हो जाते हैं, उन्हें भी नई व्यवस्था अधिक उपयुक्त लग सकती है। इसके विपरीत, वरिष्ठ नागरिक, जो अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा ब्याज से प्राप्त करते हैं, नई शुरू की गई धारा 80TTB से लाभ उठा सकते हैं, जो उन्हें ब्याज आय कटौती के रूप में 50,000 रुपये का दावा करने की अनुमति देता है। इसलिए, वे पुरानी कर व्यवस्था के तहत अधिक सुरक्षित महसूस कर सकते हैं।

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अस्वीकरण: यह लेख केवल सूचनात्मक और शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है और इसे वित्तीय सलाह या किसी विशेष स्टॉक में निवेश की सिफारिश के रूप में नहीं समझा जाना चाहिए। शेयर बाजार में जोखिम होते हैं, और कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले गहन शोध करना और पेशेवर मार्गदर्शन लेना आवश्यक है।