தமிழ்
பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ப்ளே ஆன் இம்பார்ட்டன்ட் ரோல் இன் ஹெல்பிங் இன்வெஸ்டர்ஸ் அண்ட் அனலிஸ்ட்ஸ் அண்டர்ஸ்டாண்ட் எ கம்பெனிஸ் பைனான்ஷியல் பொசிஷன் அண்ட் பெர்ஃபார்மன்ஸ். தீஸ் ரிப்போர்ட்ஸ் ஷோ ஹௌ எ பிசினஸ் ஏர்ன்ஸ் இன்கம், மேனேஜஸ் காஸ்ட்ஸ், அண்ட் ஹேண்டில்ஸ் அஸெட்ஸ் அண்ட் லையபிலிட்டிஸ்.
அமாங் தெம், ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஃபோகஸ் ஆன் தி பெர்ஃபார்மன்ஸ் ஆஃப் எ சிங்கிள் என்டிட்டி, வைல் குரூப் (கன்சாலிடேட்டட்) ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் பிரசென்ட் எ பிராடர் பிக்சர். நோயிங் தி டிஃபரன்ஸ் பிட்வீன் கன்சாலிடேட்டட் அண்ட் ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஹெல்ப்ஸ் ரீடர்ஸ் இன்டர்பிரெட் பைனான்ஷியல் டேட்டா கரெக்ட்லி அண்ட் மேக் மோர் இன்ஃபார்ம்ட் டெசிஷன்ஸ் பேஸ்டு ஆன் தி ஸ்ட்ரக்சர் அண்ட் ஸ்கேல் ஆஃப் எ கம்பெனிஸ் ஆபரேஷன்ஸ்.
முக்கிய குறிப்புகள்
- ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஷோ தி பெர்ஃபார்மன்ஸ் அண்ட் பொசிஷன் ஆஃப் எ சிங்கிள் கம்பெனி, விதௌட் கன்சிடரிங் சப்சிடியரிஸ் ஆர் குரூப் என்டிட்டிஸ்.
- கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் கம்பைன் தி பைனான்ஷியல் ரிசல்ட்ஸ் ஆஃப் தி பேரண்ட் கம்பெனி அண்ட் இட்ஸ் சப்சிடியரிஸ், ரிஃப்ளெக்டிங் ஓவர்ஆல் குரூப் பெர்ஃபார்மன்ஸ் அண்ட் ரிஸ்க்.
- அனலைசிங் ஒன்லி ஒன் டைப் ஆஃப் ஸ்டேட்மென்ட் கேன் லீட் டு கேப்ஸ் இன் அண்டர்ஸ்டாண்டிங் பிராஃபிட்ஸ், டெட், அண்ட் பைனான்ஷியல் எக்ஸ்போஷர்.
- ரிவியூவிங் ஸ்டாண்ட்அலோன் வெர்சஸ் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல்ஸ் டுகெதர் ப்ரொவைட்ஸ் க்ளியரர் இன்சைட் இன்டோ கோர் பிசினஸ் ஸ்ட்ரென்த் அண்ட் குரூப்-லெவல் ஸ்டெபிலிட்டி.
தனி நிதி அறிக்கைகள் என்றால் என்ன?
ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் பிரசென்ட் தி பைனான்ஷியல் பெர்ஃபார்மன்ஸ் அண்ட் பொசிஷன் ஆஃப் எ சிங்கிள் கம்பெனி ஆஸ் ஆன் இன்டிபென்டன்ட் என்டிட்டி. தே ஷோ ஹௌ தட் கம்பெனி ஏர்ன்ஸ் ரெவென்யூ, இன்கர்ஸ் எக்ஸ்பென்சஸ், மேனேஜஸ் அஸெட்ஸ், அண்ட் ஹேண்டில்ஸ் லையபிலிட்டிஸ், விதௌட் இன்க்ளூடிங் தி பைனான்ஷியல் ரிசல்ட்ஸ் ஆ் இட்ஸ் சப்சிடியரிஸ் ஆர் அசோசியேட் கம்பெனிஸ். தீஸ் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஹெல்ப் ரீடர்ஸ் அண்டர்ஸ்டாண்ட் தி கோர் பிசினஸ் பெர்ஃபார்மன்ஸ் விதௌட் எக்ஸ்டர்னல் இன்ஃபுளுயன்ஸ் ஃபிராம் குரூப் என்டிட்டிஸ்.
தி ஸ்கோப் ஆஃப் ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் இஸ் லிமிட்டெட் டு ஒன் லீகல் என்டிட்டி. தே யூசுவலி இன்க்ளூடு தி பேலன்ஸ் ஷீட், பிராஃபிட் அண்ட் லாஸ் ஸ்டேட்மென்ட், கேஷ் ஃபுளோ ஸ்டேட்மென்ட், அண்ட் நோட்ஸ் டு அக்கவுண்ட்ஸ் பிரிப்பேர்டு ஆஸ் பெர் அப்ளிகபிள் அக்கவுண்டிங் ஸ்டாண்டர்ட்ஸ். தீஸ் ரிப்போர்ட்ஸ் ஃபோகஸ் ஒன்லி ஆன் டிரான்சாக்ஷன்ஸ் கேரிட் அவுட் பை தி கம்பெனி இட்செல்ஃப் அண்ட் டூ நாட் ரிஃப்ளெக்ட் தி பைனான்ஷியல் இம்பாக்ட் ஆஃப் சப்சிடியரிஸ்.
ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆர் பிரிப்பேர்டு பை தி கம்பெனிஸ் மேனேஜ்மென்ட் அண்ட் அப்ரூவ்டு பை இட்ஸ் போர்டு ஆஃப் டைரக்டர்ஸ் பிஃபோர் பீயிங் ஆடிட்டெட் அண்ட் பப்ளிஷ்டு. தே ஆர் எஸ்பெஷலி யூஸ்ஃபுல் வென் அனலைசிங் கம்பெனிஸ் வித் மல்டிபிள் பிசினஸஸ், ஆஸ் தே அலவ் கம்பேரிசன் ஆஃப் இன்டிவிஜுவல் என்டிட்டிஸ். ஹௌஎவர், அன்லைக் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ், தே டூ நாட் ப்ரொவைட் எ கம்ப்ளீட் பிக்சர் ஆஃப் தி ஓவர்ஆல் குரூப்ஸ் பைனான்ஷியல் ஹெல்த்.
ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட நிதி அறிக்கைகள் என்றால் என்ன?
கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் கம்பைன் பேரண்ட் அண்ட் சப்சிடியரிஸ் ஆஸ் எ சிங்கிள் எகனாமிக் யூனிட் அண்டர் Ind AS 110, மெர்ஜிங் ரிசல்ட்ஸ் வேர் கன்ட்ரோல் எக்ஸிஸ்ட்ஸ் (அண்டர் Ind AS 110, கன்ட்ரோல் இஸ் பேஸ்டு ஆன் பவர் ஓவர் இன்வெஸ்டி, எக்ஸ்போஷர்/ரைட்ஸ் டு வேரியபிள் ரிட்டன்ஸ், அண்ட் அபிலிட்டி டு யூஸ் பவர் டு அஃபெக்ட் ரிட்டன்ஸ்). தி கான்செப்ட் இஸ் பேஸ்டு ஆன் தி பேரண்ட்-சப்சிடியரி ரிலேஷன்ஷிப், வேர் தி பேரண்ட் கம்பெனி ஹாஸ் கன்ட்ரோல் ஓவர் ஒன் ஆர் மோர் சப்சிடியரிஸ், யூசுவலி த்ரூ மெஜாரிட்டி ஓனர்ஷிப் ஆர் டெசிஷன்-மேக்கிங் பவர்.
இன் கன்சாலிடேட்டட் ரிப்போர்ட்டிங், தி ரெவென்யூஸ், எக்ஸ்பென்சஸ், அஸெட்ஸ், அண்ட் லையபிலிட்டிஸ் ஆஃப் தி பேரண்ட் அண்ட் சப்சிடியரிஸ் ஆர் ஆடெட் டுகெதர். அட் தி சேம் டைம், டிரான்சாக்ஷன்ஸ் பிட்வீன் குரூப் கம்பெனிஸ் ஆர் ரிமூவ்டு டு அவாய்ட் டபுள்-கவுண்டிங்.
திஸ் கம்பைன்டு ரிப்போர்ட்டிங் ஹெல்ப்ஸ் இன்வெஸ்டர்ஸ் அண்ட் அனலிஸ்ட்ஸ் அண்டர்ஸ்டாண்ட் தி ஓவர்ஆல் ஸ்கேல், பிராஃபிட்டபிலிட்டி, அண்ட் பைனான்ஷியல் ஸ்ட்ரென்த் ஆஃப் எ பிசினஸ் குரூப். இட் இஸ் எஸ்பெஷலி யூஸ்ஃபுல் வென் சப்சிடியரிஸ் ப்ளே எ மேஜர் ரோல் இன் ஜெனரேட்டிங் இன்கம் ஆர் கேரியிங் டெட். வென் கம்பேரிங் கன்சாலிடேட்டட் வெர்சஸ் ஸ்டாண்ட்அலோன் ரிப்போர்ட்டிங், கன்சாலிடேட்டட் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆஃபர் எ பிராடர் வியூ, வைல் ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஃபோகஸ் ஒன்லி ஆன் தி இன்டிவிஜுவல் கம்பெனி விதௌட் கன்சிடரிங் குரூப்-லெவல் இம்பாக்ட்.
நிறுவனங்கள் ஏன் இரண்டு அறிக்கைகளையும் தயாரிக்கின்றன?
கம்பெனிஸ் பிரிப்பேர் போத் ஸ்டாண்ட்அலோன் அண்ட் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் டு மீட் ரெகுலேட்டரி ரிக்வயர்மென்ட்ஸ் அண்ட் ப்ரொவைட் க்ளியர் இன்ஃபர்மேஷன் டு இன்வெஸ்டர்ஸ். அண்டர் இந்தியன் ரெகுலேஷன்ஸ், லிஸ்டெட் கம்பெனிஸ் ஆர் ரிக்வயர்டு டு பப்ளிஷ் ஸ்டாண்ட்அலோன் ரிசல்ட்ஸ், வைல் கன்சாலிடேட்டட் ரிப்போர்ட்டிங் இஸ் நீடெட் வென் எ கம்பெனி ஹாஸ் சப்சிடியரிஸ் ஆர் கன்ட்ரோல்டு என்டிட்டிஸ். திஸ் என்ஷூர்ஸ் டிரான்ஸ்பரன்சி அண்ட் ஸ்டாண்டர்டைஸ்டு ரிப்போர்ட்டிங் அக்ராஸ் கார்ப்பரேட் குரூப்ஸ்.
ஃபிராம் ஆன் இன்வெஸ்டர்ஸ் பெர்ஸ்பெக்டிவ், ஈச் ஸ்டேட்மென்ட் செர்வ்ஸ் எ டிஃபரண்ட் பர்பஸ். ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஹெல்ப் அசெஸ் தி பெர்ஃபார்மன்ஸ் அண்ட் பைனான்ஷியல் ஸ்ட்ரென்த் ஆஃப் தி கோர் பிசினஸ், வைல் கன்சாலிடேட்டட் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஷோ ஹௌ சப்சிடியரிஸ் அண்ட் குரூப் கம்பெனிஸ் அஃபெக்ட் ஓவர்ஆல் ரிசல்ட்ஸ். இக்னோரிங் எய்தர் கேன் லீட் டு ஆன் இன்கம்ப்ளீட் அண்டர்ஸ்டாண்டிங் ஆஃப் எ கம்பெனிஸ் ட்ரூ பைனான்ஷியல் பொசிஷன்.
பிரிப்பேரிங் போத் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆல்சோ சப்போர்ட்ஸ் பெட்டர் காம்ப்ளையன்ஸ், கம்பேரிசன், அண்ட் அனாலிசிஸ். அண்டர்ஸ்டாண்டிங் தி டிஃபரன்ஸ் பிட்வீன் கன்சாலிடேட்டட் அண்ட் ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் அலவ்ஸ் இன்வெஸ்டர்ஸ் அண்ட் அனலிஸ்ட்ஸ் டு இவாலுயேட் ரிஸ்க்ஸ், பிராஃபிட்ஸ், அண்ட் லையபிலிட்டிஸ் மோர் அக்யுரேட்லி, எஸ்பெஷலி இன் கம்பெனிஸ் வித் காம்ப்ளெக்ஸ் குரூப் ஸ்ட்ரக்சர்ஸஸ்.
தனி மற்றும் ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட நிதி அறிக்கைகளுக்கு இடையேயான முக்கிய வேறுபாடுகள்
அண்டர்ஸ்டாண்டிங் ஹௌ ஸ்டாண்ட்அலோன் அண்ட் கன்சாலிடேட்டட் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் டிஃபர் ஹெல்ப்ஸ் இன்வெஸ்டர்ஸ் ரீட் பைனான்ஷியல் டேட்டா இன் தி ரைட் கான்டெக்ஸ்ட். பிலோ இஸ் எ க்ளியர், சைடு-பை-சைடு எக்ஸ்பிளனேஷன் பேஸ்டு ஆன் கீ பைனான்ஷியல் ஆஸ்பெக்ட்ஸ்.
- Performance reporting - ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஷோ தி இன்கம் அண்ட் எக்ஸ்பென்சஸ் ஜெனரேட்டெட் பை எ சிங்கிள் கம்பெனி ஒன்லி. தே ரிஃப்ளெக்ட் ஹௌ தி கோர் பிசினஸ் பெர்ஃபார்ம்ஸ் ஆன் இட்ஸ் ஓன். கன்சாலிடேட்டட் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ், ஆன் தி அதர் ஹேண்ட், கம்பைன் தி பெர்ஃபார்மன்ஸ் ஆஃப் தி பேரண்ட் கம்பெனி அண்ட் இட்ஸ் சப்சிடியரிஸ், ஷோயிங் தி ஓவர்ஆல் ரிசல்ட்ஸ் ஆஃப் தி என்டைர் குரூப்.
- Assets and liabilities - இன் ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ், ஒன்லி தி அஸெட்ஸ் ஓண்டு அண்ட் லையபிலிட்டிஸ் ஓடு பை தி இன்டிவிஜுவல் கம்பெனி ஆர் ரிப்போர்ட்டெட். கன்சாலிடேட்டட் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் இன்க்ளூடு தி அஸெட்ஸ் அண்ட் லையபிலிட்டிஸ் ஆஃப் ஆல் சப்சிடியரிஸ் ஆஸ் வெல், ஆஃப்டர் ரிமூவிங் இண்டர்கம்பெனி பேலன்சஸ். திஸ் ஆபன் ரிசல்ட்ஸ் இன் ஹையர் டோட்டல் அஸெட்ஸ் அண்ட் டெட் ஃபிகர்ஸ் அட் தி குரூப் லெவல்.
- Income and expenses - ஸ்டாண்ட்அலோன் இன்கம் இன்க்ளூட்ஸ் ரெவென்யூ ஏர்ன்டு சோல்வி பை தி கம்பெனி, விதௌட் கன்சிடரிங் சப்சிடியரி கான்ட்ரிபியூஷன்ஸ். கன்சாலிடேட்டட் இன்கம் ரிஃப்ளெக்ட்ஸ் தி கம்பைன்டு ரெவென்யூஸ் அண்ட் எக்ஸ்பென்சஸ் ஆஃப் தி பேரண்ட் அண்ட் சப்சிடியரிஸ், கிவிங் எ பிராடர் வியூ ஆஃப் ஏர்னிங் கேபாசிட்டி அண்ட் காஸ்ட் ஸ்ட்ரக்சர்.
- Risk and financial exposure - ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் மே அண்டர்ஸ்டேட் ரிஸ்க் இஃப் சப்சிடியரிஸ் கேரி ஹையர் டெட் ஆர் லாஸஸ். கன்சாலிடேட்டட் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் கேப்சர் தீஸ் ரிஸ்க்ஸ் பை ரிஃப்ளெக்டிங் குரூப்-வைடு ஆப்ளிகேஷன்ஸ் அண்ட் எக்ஸ்போஷர்ஸ்.
- Use in analysis - ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆர் யூஸ்ஃபுல் ஃபார் இவ
தனி vs ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட
தி டேபிள் பிலோ ப்ரொவைட்ஸ் எ க்ளியர் கம்பேரிசன் டு ஹெல்ப் அண்டர்ஸ்டாண்ட் ஹௌ ஸ்டாண்ட்அலோன் அண்ட் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் டிஃபர் அக்ராஸ் கீ ஆஸ்பெக்ட்ஸ்.
| Basis of comparison | Standalone financial statements | Consolidated financial statements |
| Scope | கவர்ஸ் தி பைனான்ஷியல் பெர்ஃபார்மன்ஸ் ஆஃப் எ சிங்கிள் லீகல் என்டிட்டி ஒன்லி. | கவர்ஸ் தி கம்பைன்டு பைனான்ஷியல் பெர்ஃபார்மன்ஸ் ஆஃப் தி பேரண்ட் கம்பெனி அண்ட் இட்ஸ் சப்சிடியரிஸ். |
| Accuracy of overall picture | அக்யுரேட் வியூ ஆஃப் தி இன்டிவிஜுவல் கம்பெனி, பட் மே நாட் ரிஃப்ளெக்ட் குரூப்-லெவல் ரிஸ்க்ஸ். | அக்யுரேட் ஃபார் குரூப்; எலிமினேட்ஸ் இண்டர்கம்பெனி ஐட்டம்ஸ். |
| Complexity | ரிலேடிவ்லி சிம்பிள் டு பிரிப்பேர் அண்ட் அனலைஸ், ஆஸ் இட் இன்வால்வ்ஸ் ஒன் என்டிட்டி. | மோர் காம்ப்ளெக்ஸ் டியூ டு கன்சாலிடேஷன், எலிமினேஷன் ஆஃப் இண்டர்கம்பெனி டிரான்சாக்ஷன்ஸ், அண்ட் அட்ஜஸ்ட்மென்ட்ஸ். |
| Usefulness for investors | யூஸ்ஃபுல் ஃபார் அசெஸ்ஸிங் தி கோர் பிசினஸ் அண்ட் என்டிட்டி-லெவல் பெர்ஃபார்மன்ஸ். | யூஸ்ஃபுல் ஃபார் அண்டர்ஸ்டாண்டிங் குரூப் ஸ்ட்ரென்த், ரிஸ்க்ஸ், அண்ட் லாங்-டேர்ம் சஸ்டைனபிலிட்டி. |
ஃபார் இன்வெஸ்டர்ஸ் அனலைசிங் பிசினஸ் குரூப்ஸ், எ கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட் எக்ஸாம்பிள் ஹெல்ப்ஸ் ரிவீல் ஹௌ சப்சிடியரிஸ் இம்பாக்ட் பிராஃபிட்ஸ், அஸெட்ஸ், அண்ட் லையபிலிட்டிஸ். கம்பேர்டு டு ஸ்டாண்ட்அலோன் ரிப்போர்ட்ஸ், சச் எ கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் எக்ஸாம்பிள் ப்ரொவைட்ஸ் டீப்பர் இன்சைட் இன்டோ தி ட்ரூ பைனான்ஷியல் பொசிஷன் ஆஃப் தி குரூப் ஆஸ் எ ஹோல்.
வேறுபாட்டைப் புரிந்துகொள்ள ஒரு எடுத்துக்காட்டு
கன்சிடர் டாடா மோட்டார்ஸ். இட் இஸ் எ லிஸ்டெட் பேரண்ட் என்டிட்டி ஓனிங் சப்சிடியரிஸ் லைக் ஜாகுவார் லேண்ட் ரோவர். தி பேரண்ட் பிரிப்பேர்ஸ் ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஷோயிங் ஒன்லி இட்ஸ் ஓன் ரெவென்யூ, எக்ஸ்பென்சஸ், அஸெட்ஸ், அண்ட் லையபிலிட்டிஸ். ஃபார் எ.கா., FY25 ஸ்டாண்ட்அலோன் பிராஃபிட் இஸ் ₹5,452 கோடி. தீஸ் ரிஃப்ளெக்ட் இன்டிபென்டன்ட் பெர்ஃபார்மன்ஸ் விதௌட் சப்சிடியரிஸ்.
திஸ் இம்பாக்ட் வில் நாட் பி விசிபிள் இன் தி பேரண்ட்ஸ் ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ். திஸ் இஸ் பிகாஸ் தே எக்ஸ்க்ளூடு சப்சிடியரி பெர்ஃபார்மன்ஸ். ஹௌஎவர், வென் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆர் பிரிப்பேர்டு, தி ரெவென்யூஸ், காஸ்ட்ஸ், அஸெட்ஸ், அண்ட் லையபிலிட்டிஸ் ஆஃப் ஆல் என்டிட்டிஸ் ஆர் கம்பைன்டு, ஆஃப்டர் ரிமூவிங் இன்டர்னல் டிரான்சாக்ஷன்ஸ்.
ஆஸ் எ ரிசல்ட், தி கன்சாலிடேட்டட் ஃபிகர்ஸ் மே ஷோ ஹையர் டோட்டல் ரெவென்யூ அண்ட் அஸெட்ஸ், பட் ஆல்சோ ஹையர் டெட் அண்ட் ரிஸ்க் (எ.கா., டாடா மோட்டார்ஸ் FY25 கன்சாலிடேட்டட் பிராஃபிட் ₹4,39.7K கோடி டியூ டு சப்சிடியரி வேரியேஷன்ஸ்).
திஸ் எக்ஸாம்பிள் ஹைலைட்ஸ் வை ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் எக்ஸ்பிளைன் என்டிட்டி-லெவல் பெர்ஃபார்மன்ஸ், வைல் கன்சாலிடேட்டட் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஷோ தி ட்ரூ பைனான்ஷியல் பொசிஷன் ஆஃப் தி என்டைர் குரூப்.
முதலீட்டாளர்கள் எந்த அறிக்கையை அதிகம் பகுப்பாய்வு செய்ய வேண்டும்?
இன்வெஸ்டர்ஸ் ஆபன் ஃபேஸ் கன்பியூஷன் வென் டெசைடிங் வெதர் டு ரிலை மோர் ஆன் ஸ்டாண்ட்அலோன் ஆர் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ். ஈச் ஸ்டேட்மென்ட் செர்வ்ஸ் எ டிஃபரண்ட் பர்பஸ் அண்ட் ஹைலைட்ஸ் டிஃபரண்ட் ஆஸ்பெக்ட்ஸ் ஆஃப் எ கம்பெனிஸ் பைனான்ஷியல் பொசிஷன். தி ரெலவன்ஸ் ஆஃப் ஒன் ஓவர் தி அதர் லார்ஜ்லி டிபென்ட்ஸ் ஆன் தி இன்வெஸ்டர்ஸ் டைம் ஹொரைசன், ரிஸ்க் ஆபடைட், அண்ட் இன்வெஸ்ட்மென்ட் அப்ஜெக்டிவ்.
வைல் ஸ்டாண்ட்அலோன் ஃபிகர்ஸ் ஃபோகஸ் ஆன் தி கோர் பிசினஸ், கன்சாலிடேட்டட் நம்பர்ஸ் ரிஃப்ளெக்ட் தி இம்பாக்ட் ஆஃப் சப்சிடியரிஸ் அண்ட் குரூப்-லெவல் எக்ஸ்போஷர். அண்டர்ஸ்டாண்டிங் ஹௌ போத் ஒர்க் டுகெதர் ஹெல்ப்ஸ் இன்வெஸ்டர்ஸ் அவாய்ட் இன்கம்ப்ளீட் அனாலிசிஸ். திஸ் கம்பேரிசன் பிகம்ஸ் எஸ்பெஷலி இம்பார்ட்டன்ட் வென் இவாலுயேட்டிங் கம்பெனிஸ் வித் காம்ப்ளெக்ஸ் குரூப் ஸ்ட்ரக்சர்ஸஸ்.
-
குறுகிய கால முதலீட்டுக் பார்வை - ஃபார் ஷார்ட்-டேர்ம் அனாலிசிஸ், இன்வெஸ்டர்ஸ் ஆபன் ஃபோகஸ் ஆன் ரீசென்ட் பெர்ஃபார்மன்ஸ் அண்ட் ஆபரேட்டிங் டிரெண்ட்ஸ். இன் சச் கேசஸ், ரிவியூவிங் ஸ்டாண்ட்அலோன் வெர்சஸ் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஹெல்ப்ஸ் ஐசோலேட் ஹௌ தி கோர் பிசினஸ் இஸ் பெர்ஃபார்மிங் விதௌட் தி இன்ஃபுளுயன்ஸ் ஆஃப் சப்சிடியரிஸ். ஸ்டாண்ட்அலோன் ஃபிகர்ஸ் மேக் இட் ஈஸியர் டு டிராக் மார்ஜின்ஸ், எக்ஸ்பென்சஸ், அண்ட் என்டிட்டி-லெவல் பிராஃபிட்டபிலிட்டி ஓவர் ஷார்ட்டர் பீரியட்ஸ்.
-
நீண்ட கால முதலீட்டுக் பார்வை - ஃபார் லாங்-டேர்ம் டெசிஷன்ஸ், கன்சாலிடேட்டட் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆர் யூசுவலி மோர் ரெலவன்ட். தே ஷோ தி கம்பைன்டு பைனான்ஷியல் பொசிஷன் ஆஃப் தி பேரண்ட் கம்பெனி அண்ட் இட்ஸ் சப்சிடியரிஸ், இன்க்ளூடிங் டோட்டல் டெட், கேஷ் ஃபுளோஸ், அண்ட் குரூப்-லெவல் ரிஸ்க்ஸ். திஸ் பிராடர் வியூ இஸ் இம்பார்ட்டன்ட் வென் சப்சிடியரிஸ் கான்ட்ரிபியூட் சிக்னிஃபிகண்ட்லி டு ரெவென்யூ ஆர் கேரி லையபிலிட்டிஸ் தட் அஃபெக்ட் ஃபியூச்சர் ஸ்டெபிலிட்டி.
-
சமச்சீரான பகுப்பாய்வு அணுகுமுறை: இன் பிராக்டிஸ், இன்வெஸ்டர்ஸ் பெனிஃபிட் மோஸ்ட் ஃபிராம் அனலைசிங் ஸ்டாண்ட்அலோன் வெர்சஸ் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் டுகெதர். திஸ் அப்ரோச் ப்ரொவைட்ஸ் க்ளாரிட்டி ஆன் போத் இன்டிவிஜுவல் பிசினஸ் பெர்ஃபார்மன்ஸ் அண்ட் ஓவர்ஆல் குரூப் ஸ்ட்ரென்த், லீடிங் டு மோர் இன்ஃபார்ம்ட் இன்வெஸ்ட்மென்ட் டெசிஷன்ஸ்.
தனி நிதி அறிக்கைகளின் நன்மைகள்
ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆஃபர் க்ளியர் விசிபிலிட்டி இன்டோ தி கோர் பிசினஸ் பெர்ஃபார்மன்ஸ் ஆஃப் எ கம்பெனி. சின்ஸ் தே ஃபோகஸ் ஆன் எ சிங்கிள் லீகல் என்டிட்டி, இன்வெஸ்டர்ஸ் கேன் ஈஸிலி அண்டர்ஸ்டாண்ட் ஹௌ தி கம்பெனி ஜெனரேட்ஸ் ரெவென்யூ, மேனேஜஸ் எக்ஸ்பென்சஸ், அண்ட் கன்ட்ரோல்ஸ் காஸ்ட்ஸ் விதௌட் தி இன்ஃபுளுயன்ஸ் ஆஃப் சப்சிடியரிஸ். திஸ் டிரான்ஸ்பரன்சி ஹெல்ப்ஸ் இன் அசெஸ்ஸிங் ஆபரேஷனல் எஃபிஷியன்சி அண்ட் என்டிட்டி-லெவல் பிராஃபிட்டபிலிட்டி.
அனதர் அட்வான்டேஜ் இஸ் சிம்பிளிசிட்டி. ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆர் ஈஸியர் டு ரீட் அண்ட் அனலைஸ் பிகாஸ் தே டூ நாட் இன்வால்வ் காம்ப்ளெக்ஸ் அட்ஜஸ்ட்மென்ட்ஸ் ஆர் எலிமினேஷன் ஆஃப் இண்டர்கம்பெனி டிரான்சாக்ஷன்ஸ். தே ஆர் எஸ்பெஷலி யூஸ்ஃபுல் வென் கம்பேரிங் கம்பெனிஸ் விதின் தி சேம் செக்டார். வைல் தே டிஃபர் ஃபிராம் தி அட்வான்டேஜஸ் ஆஃப் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ், ஸ்டாண்ட்அலோன் ரிப்போர்ட்ஸ் ரிமைன் வேல்யூபில் ஃபார் இவாலுயேட்டிங் தி பைனான்ஷியல் ஸ்ட்ரென்த் ஆஃப் ஆன் இன்டிவிஜுவல் பிசினஸ் யூனிட்.
ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட நிதி அறிக்கைகளின் நன்மைகள்
கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ப்ரொவைட் எ ஹோலிஸ்டிக் வியூ ஆஃப் எ பிசினஸ் குரூப் பை கம்பைனிங் தி பைனான்ஷியல் ரிசல்ட்ஸ் ஆஃப் தி பேரண்ட் கம்பெனி அண்ட் இட்ஸ் சப்சிடியரிஸ். திஸ் ஹெல்ப்ஸ் இன்வெஸ்டர்ஸ் அண்ட் அனலிஸ்ட்ஸ் அண்டர்ஸ்டாண்ட் தி ட்ரூ ஸ்கேல் ஆஃப் ஆபரேஷன்ஸ், ஓவர்ஆல் பிராஃபிட்டபிலிட்டி, அண்ட் பைனான்ஷியல் ஸ்ட்ரென்த் ஆஃப் தி குரூப் ஆஸ் எ சிங்கிள் என்டிட்டி.
அனதர் கீ பெனிஃபிட் இஸ் அக்யுரேசி இன் குரூப் பெர்ஃபார்மன்ஸ் அசெஸ்மென்ட். பை எலிமினேட்டிங் இண்டர்கம்பெனி டிரான்சாக்ஷன்ஸ், கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் அவாய்ட் டபுள்-கவுண்டிங் அண்ட் பிரசென்ட் எ க்ளியரர் பிக்சர் ஆஃப் அஸெட்ஸ், லையபிலிட்டிஸ், இன்கம், அண்ட் எக்ஸ்பென்சஸ் அட் தி குரூப் லெவல்.
திஸ் மேக்ஸ் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் எஸ்பெஷலி யூஸ்ஃபுல் ஃபார் இவாலுயேட்டிங் லாங்-டேர்ம் ஸ்டெபிலிட்டி, ரிஸ்க் எக்ஸ்போஷர், அண்ட் தி ஓவர்ஆல் பைனான்ஷியல் ஹெல்த் ஆஃப் கம்பெனிஸ் வித் மல்டிபிள் சப்சிடியரிஸ்.
Also Read: மெத்தட்ஸ் ஆஃப் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட் அனாலிசிஸ்
இரண்டு அறிக்கைகளின் வரம்புகள்
போத் ஸ்டாண்ட்அலோன் அண்ட் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஹேவ் செர்டைன் லிமிட்டேஷன்ஸ் தட் இன்வெஸ்டர்ஸ் ஷுட் பி அவேர் ஆஃப். அண்டர்ஸ்டாண்டிங் தீஸ் கேப்ஸ் ஹெல்ப்ஸ் அவாய்ட் ஓவர்-ரிலையன்ஸ் ஆன் ஒன் டைப் ஆஃப் ரிப்போர்ட் வைல் அனலைசிங் எ கம்பெனிஸ் பைனான்ஷியல் பொசிஷன்.
-
தனி அறிக்கைகளில் வரையறுக்கப்பட்ட பார்வை- ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் மே நாட் ரிஃப்ளெக்ட் தி பைனான்ஷியல் ரிஸ்க்ஸ் ஆர் லையபிலிட்டிஸ் ஆஃப் சப்சிடியரிஸ், விச் கேன் லீட் டு ஆன் இன்கம்ப்ளீட் அண்டர்ஸ்டாண்டிங் ஆஃப் தி கம்பெனிஸ் ஓவர்ஆல் பொசிஷன் (எ.கா., மிஸ்ஸஸ் ஆஃப்-பேலன்ஸ்-ஷீட் ஐட்டம்ஸ் லைக் லீஸஸ் அண்டர் Ind AS 116).
-
தனி அறிக்கைகளில் வரையறுக்கப்பட்ட பார்வை - கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆர் மோர் காம்ப்ளெக்ஸ் டு பிரிப்பேர் அண்ட் அனலைஸ் டியூ டு அட்ஜஸ்ட்மென்ட்ஸ் அண்ட் தி எலிமினேஷன் ஆஃப் இண்டர்கம்பெனி டிரான்சாக்ஷன்ஸ்.
-
துணை நிறுவனத்தின் செயல்திறனைச் சார்ந்திருத்தல் - இன் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ், தி ஸ்ட்ராங் ஆர் வீக் பெர்ஃபார்மன்ஸ் ஆஃப் சப்சிடியரிஸ் கேன் சிக்னிஃபிகண்ட்லி இம்பாக்ட் குரூப் ரிசல்ட்ஸ், சம்தைம்ஸ் மாஸ்கிங் தி ஆக்சுவல் பெர்ஃபார்மன்ஸ் ஆஃப் தி கோர் பிசினஸ்.
-
நிறுவன மட்டத்தில் பகுப்பாய்வு செய்வதில் தெளிவு குறைதல் - கன்சாலிடேட்டட் ஃபிகர்ஸ் மே ஹைட் இஸ்யூஸ் ஆர் ஸ்ட்ரென்த்ஸ் ஆஃப் இன்டிவிஜுவல் என்டிட்டிஸ் விதின் தி குரூப், மேக்கிங் டீடைல்டு இவாலுயேஷன் மோர் டிஃபிகல்ட்.
இந்தியாவில் ஒழுங்குமுறை வழிகாட்டுதல்கள்
திஸ் செக்ஷன் அவுட்லைன்ஸ்தி கீ ரெகுலேட்டரி ரூல்ஸ் தட் கவர்ன் ஹௌ கம்பெனிஸ் இன் இந்தியா பிரிப்பேர் அண்ட் டிஸ்க்ளோஸ் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ். தீஸ் கைட்லைன்ஸஸ் என்ஷூர் கன்சிஸ்டென்சி, டிரான்ஸ்பரன்சி, அண்ட் கம்பேரபிலிட்டி ஃபார் இன்வெஸ்டர்ஸ் அண்ட் அனலிஸ்ட்ஸ்.
கம்பெனிஸ் ஆர் ரிக்வயர்டு டு பிரிப்பேர் ஸ்டாண்ட்அலோன் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் அண்டர் தி கம்பெனிஸ் ஆக்ட் 2013 டு பிரசென்ட் தி பைனான்ஷியல் பொசிஷன் அண்ட் பெர்ஃபார்மன்ஸ் ஆஃப் தி இன்டிவிஜுவல் லீகல் என்டிட்டி. தீஸ் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் மஸ்ட் ஷோ எ ட்ரூ அண்ட் ஃபேர் வியூ ஆஃப் அஸெட்ஸ், லையபிலிட்டிஸ், இன்கம், அண்ட் எக்ஸ்பென்சஸ் ஆஃப் தி கம்பெனி ஆன் இட்ஸ் ஓன்.
இந்தியா ஹாஸ் லார்ஜ்லி டிரான்சிஷன்டு ஃபிராம் ஓல்டு அக்கவுண்டிங் ஸ்டாண்டர்ட்ஸ் (AS) டு இந்தியன் அக்கவுண்டிங் ஸ்டாண்டர்ட்ஸ் (Ind AS) ஃபார் லிஸ்டெட் கம்பெனிஸ் அண்ட் லார்ஜ் அன்லிஸ்டெட் என்டிட்டிஸ்.
லிஸ்டெட் கம்பெனிஸ் மஸ்ட் டிஸ்க்ளோஸ் ஸ்டாண்ட்அலோன் அண்ட் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ரிசல்ட்ஸ் இன் அக்கார்டன்ஸ் வித் SEBI ரெகுலேஷன்ஸ். திஸ் என்ஷூர்ஸ் தட் இன்வெஸ்டர்ஸ் ரிசீவ் கம்ப்ளீட் அண்ட் ரிலையபில் பைனான்ஷியல் இன்ஃபர்மேஷன் ஃபார் இன்ஃபார்ம்ட் அனாலிசிஸ்.
பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் ஆர் ரிக்வயர்டு டு பி பப்ளிஷ்டு அட் ரெகுலர் இன்டர்வல்ஸ், சச் ஆஸ் குவார்ட்டர்லி அண்ட் ஆனுவலி, அலவ்விங் கன்சிஸ்டென்ட் மானிட்டரிங் ஆஃப் கம்பெனி பெர்ஃபார்மன்ஸ் ஓவர் டைம்.
அத்ஹீரிங் டு தீஸ் ரெகுலேட்டரி கைட்லைன்ஸஸ் இம்ப்ரூவ்ஸ் டிரான்ஸ்பரன்சி, ரெடியூஸஸ் ரிப்போர்ட்டிங் கேப்ஸ், அண்ட் ஸ்ட்ரென்தன்ஸ் கான்ஃபிடன்ஸ் இன் பப்ளிஷ்டு பைனான்ஷியல் டேட்டா.
Ind AS அலைன்ஸஸ் க்ளோஸ்லி வித் IFRS 10 (கன்சாலிடேஷன்) அண்ட் IFRS 27 (செப்பரேட் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ்).
முதலீட்டாளர்கள் செய்யும் பொதுவான தவறுகள்
இன்வெஸ்டர்ஸ் ஆபன் மிஸ்ரீட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் டியூ டு பார்ஷியல் அனாலிசிஸ் ஆர் இன்கரெக்ட் அஸம்ப்சன்ஸ். தீஸ் மிஸ்டேக்ஸ் யூசுவலி அரைஸ் வென் ஒன் டைப் ஆஃப் ஸ்டேட்மென்ட் இஸ் கிவன் மோர் இம்பார்ட்டன்ஸ் தேன் ரிக்வயர்டு, லீடிங் டு கேப்ஸ் இன் அண்டர்ஸ்டாண்டிங் எ கம்பெனிஸ் ட்ரூ பைனான்ஷியல் பொசிஷன்.
-
ஒரே ஒரு வகையான அறிக்கையை மட்டும் நம்பியிருப்பது - மெனி இன்வெஸ்டர்ஸ் ஃபோகஸ் ஒன்லி ஆன் ஸ்டாண்ட்அலோன் ஆர் கன்சாலிடேட்டட் ரிப்போர்ட்ஸ். இக்னோரிங் எய்தர் கேன் ரிசல்ட் இன் ஆன் இன்கம்ப்ளீட் அசெஸ்மென்ட் ஆஃப் பெர்ஃபார்மன்ஸ், ரிஸ்க், அண்ட் பைனான்ஷியல் ஸ்டெபிலிட்டி.
-
இலாப புள்ளிவிவரங்களைத் தவறாகப் புரிந்துகொள்ளுதல்: பிராஃபிட்ஸ் ஷோன் இன் ஸ்டாண்ட்அலோன் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் மே அப்பியர் ஸ்ட்ராங், பட் லாஸஸ் அட் தி சப்சிடியரி லெவல் கேன் வீக்கன் ஓவர்ஆல் குரூப் பெர்ஃபார்மன்ஸ் வென் வியூடு ஆன் எ கன்சாலிடேட்டட் பேசிஸ்.
-
துணை நிறுவன மட்டத்திலான கடனைப் புறக்கணித்தல் - இன்வெஸ்டர்ஸ் ஆபன் ஓவர்லுக் டெட் ஹெல்டு பை சப்சிடியரிஸ், விச் மே நாட் பி விசிபிள் இன் ஸ்டாண்ட்அலோன் ஃபிகர்ஸ் பட் சிக்னிஃபிகண்ட்லி அஃபெக்ட்ஸ் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஹெல்த்.
-
குழுமச் சார்புகளைப் புறக்கணித்தல் - ஹெவி டிபென்டன்ஸ் ஆன் சப்சிடியரிஸ் ஃபார் ரெவென்யூ ஆர் கேஷ் ஃபுளோ கேன் இன்கிரீஸ் ரிஸ்க், விச் மே நாட் பி க்ளியர் ஃபிராம் ஸ்டாண்ட்அலோன் நம்பர்ஸ் அலோன்.
-
குழுமச் சார்புகளைப் புறக்கணித்தல் - ஹையர் கன்சாலிடேட்டட் பிராஃபிட்ஸ் டூ நாட் ஆல்வேஸ் இன்டிகேட் ஸ்டெபிலிட்டி இஃப் தே ஆர் ஆப்செட் பை ஹையர் லையபிலிட்டிஸ் ஆர் வீக் கேஷ் ஃபுளோஸ்.
ரிவியூவிங் ஸ்டாண்ட்அலோன் வெர்சஸ் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல்ஸ் டுகெதர் ஹெல்ப்ஸ் அவாய்ட் தீஸ் காமன் எரர்ஸ் அண்ட் சப்போர்ட்ஸ் பெட்டர்-இன்ஃபார்ம்ட் இன்வெஸ்ட்மென்ட் டெசிஷன்ஸ்.
Also Read: வாட் இஸ் கேஷ் ஃபுளோ ஸ்டேட்மென்ட்ஸ்
முடிவுரை
ஸ்டாண்ட்அலோன் அண்ட் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல் ஸ்டேட்மென்ட்ஸ் செர்வ் டிஃபரண்ட் பட் ஈக்குவலி இம்பார்ட்டன்ட் பர்பஸஸ் இன் பைனான்ஷியல் அனாலிசிஸ். ஸ்டாண்ட்அலோன் ரிப்போர்ட்ஸ் ஹெல்ப் இன்வெஸ்டர்ஸ் அண்டர்ஸ்டாண்ட் தி பெர்ஃபார்மன்ஸ் அண்ட் பைனான்ஷியல் பொசிஷன் ஆஃப் எ சிங்கிள் என்டிட்டி, வைல் கன்சாலிடேட்டட் ரிப்போர்ட்ஸ் பிரசென்ட் தி கம்பைன்டு இம்பாக்ட் ஆஃப் தி பேரண்ட் கம்பெனி அண்ட் இட்ஸ் சப்சிடியரிஸ்.
ரிலைங் ஆன் ஒன்லி ஒன் கேன் லீட் டு கேப்ஸ் இன் அண்டர்ஸ்டாண்டிங் பிராஃபிட்ஸ், டெட், அண்ட் ரிஸ்க் எக்ஸ்போஷர். எ பேலன்ஸ்டு ரிவியூ ஆஃப் ஸ்டாண்ட்அலோன் வெர்சஸ் கன்சாலிடேட்டட் பைனான்ஷியல்ஸ் அலவ்ஸ் இன்வெஸ்டர்ஸ் அண்ட் அனலிஸ்ட்ஸ் டு அசெஸ் போத் கோர் பிசினஸ் ஸ்ட்ரென்த் அண்ட் குரூப்-லெவல் ஸ்டெபிலிட்டி, லீடிங் டு க்ளியரர் இன்சைட்ஸ் அண்ட் மோர் இன்ஃபார்ம்ட் டெசிஷன்-மேக்கிங்.
Also Read: டூல்ஸ் ஆஃப் பைனான்ஷியல் அனாலிசிஸ்
