వ్యవసాయ ఆదాయం అంటే ఏమిటి? రకాలు మరియు పన్ను విధానం

భారతదేశంలో, వ్యవసాయం విలువ శతాబ్దాలుగా పెరుగుతోంది, ఎందుకంటే ఇది వ్యక్తులకు ఆరోగ్యం, సంపద మరియు జీవన ప్రమాణాన్ని అందించింది. వ్యవసాయం మరియు సంబంధిత రంగం ప్రధానంగా ఆర్థిక వ్యవస్థ యొక్క మొత్తం అభివృద్ధికి సహకరిస్తుంది, ముఖ్యంగా భారతదేశంలో. అందువల్ల, ప్రభుత్వం కూడా అనుకూలమైన విధానాలు, పథకాలు మరియు వ్యవసాయ కార్యకలాపాల నుండి ఉత్పన్నమయ్యే ఆదాయానికి ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపులతో రంగం యొక్క వృద్ధిని ప్రోత్సహిస్తుంది. క్రింది వ్యాసంలో, మేము వ్యవసాయ ఆదాయం, దాని రకాలు, వ్యవసాయ ఆదాయపు పన్ను మరియు లెక్కింపు గురించి లోతుగా పరిశీలిస్తాము. 

వ్యవసాయ ఆదాయం అంటే ఏమిటి?

వ్యవసాయం, పశువుల పెంపకం, చేపల పెంపకం మరియు ఇతర కార్యకలాపాల నుండి ఉత్పన్నమయ్యే ఆదాయాన్ని ప్రధానంగా వ్యవసాయ ఆదాయం అని అంటారు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 2 (1A) ప్రకారం వ్యవసాయ ఆదాయం నిర్వచనం కలిగి ఉంది 

• వ్యవసారం, గిడ్డంగి, నివాస స్థలం మరియు అవుట్‌హౌస్ కోసం వ్యవసాయ భూమిని అద్దెకు / లీజుకు ఇవ్వడం.
• నర్సరీలలో మొక్కలు లేదా మొక్కలుగా పెరుగుతున్న చెట్ల నుండి సంపాదించిన డబ్బు.
• వ్యవసాయదారుడు లేదా రైతు ద్వారా వ్యవసాయ భూమిని అద్దెకు / లీజుకు ఇవ్వడం.
• వ్యవసాయ భూమి వాణిజ్య వినియోగం కారణంగా ఏదైనా ఆదాయం.
• వ్యవసాయ భూమి లేదా భవనం ఉన్న భూమి భూమి ఆదాయానికి అంచనా వేయబడుతోంది లేదా స్థానిక రేటుకు లోబడి ఉంటుంది.

అయితే, క్రింది ఆదాయ వనరులు వ్యవసాయ ఆదాయం నిర్వచనంలో నుండి మినహాయించబడ్డాయి.

• వాస్తవ వ్యవసాయ కార్యకలాపం లేకుండా ప్రాసెస్ చేయబడిన ఉత్పత్తుల అమ్మకానికి ఆదాయం ఉత్పన్నమవుతుంది.
• అత్యంత ప్రాసెస్ చేయబడిన ఉత్పత్తుల నుండి సంపాదించిన ఆదాయం.
• మర్రి దుంపలుగా అమ్మిన చెట్ల నుండి ఉత్పన్నమయ్యే ఆదాయం.

ఈ ఆదాయాలు వ్యవసాయమా లేదా?

వ్యవసాయ ఆదాయ రకాలు ఏమిటి?

ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని 3 వర్గాలుగా వర్గీకరించారు. 

• వ్యవసాయ భూమి: పంటలు, పండ్లు, కూరగాయలు మరియు ఇతర వ్యవసాయ ఉత్పత్తులను పెంచడం వంటి వ్యవసాయ కార్యకలాపాల నుండి ఉత్పన్నమయ్యే ఆదాయం. ఈ వర్గం పరిధిలో పశువుల, పాల ఉత్పత్తులు మరియు కోళ్లు అమ్మకం నుండి ఆదాయం కూడా ఉంది.
• వ్యవసాయ వ్యాపారం: ఈ వర్గం చక్కెర, నూలు, జూట్ మరియు ఇతర వ్యవసాయ ఉత్పత్తుల వంటి వ్యవసాయ ప్రాసెసింగ్ మరియు తయారీ కార్యకలాపాల నుండి ఉత్పన్నమయ్యే లాభాలను కలిగి ఉంది.
• వ్యవసాయ అద్దె: సాగు ప్రయోజనాల కోసం రైతులకు భూమిని అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా భూమి యజమానికి లభించే అద్దె ఆదాయం.

వ్యవసాయ ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్ను ఏమిటి?

సంక్షిప్తంగా, వ్యవసాయ ఆదాయంపై రెండు స్థాయిలలో పన్ను విధించబడుతుంది, అంటే కేంద్ర స్థాయి మరియు రాష్ట్ర స్థాయి. 

కేంద్ర ప్రభుత్వం: ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క సెక్షన్ 10(1) ప్రకారం, భారతదేశ కేంద్ర ప్రభుత్వం వ్యవసాయ ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నును మినహాయించింది. ఇది సూచిస్తుంది కేంద్ర స్థాయిలో, వ్యవసాయ ఆదాయం ఏదైనా రకమైన ఆదాయపు పన్నుకు గురికాదు. 

రాష్ట్ర ప్రభుత్వం: రాష్ట్ర స్థాయికి వస్తే, ₹5,000 కంటే ఎక్కువ వ్యవసాయ ఆదాయం పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. రాష్ట్రం ఇలాంటి ఆదాయాలను పన్ను విధించడానికి వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని వ్యవసాయేతర ఆదాయంతో భాగస్వామ్య సమీకరణం ఉపయోగిస్తుంది. 

• మునుపటి ఆర్థిక సంవత్సరంలో నికర వ్యవసాయ ఆదాయం ₹5,000 కంటే ఎక్కువగా ఉంది.
• ఈ నికర వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని మినహాయించి మొత్తం ఆదాయం, వయస్సు ఆధారంగా పేర్కొన్న వర్గం ప్రకారం మినహాయింపు పరిమితి కంటే ఎక్కువగా ఉంది.

వ్యవసాయ ఆదాయపు పన్ను బాధ్యతను ఎలా లెక్కించాలి?

భారత ప్రభుత్వం వ్యవసాయ ఆదాయాన్ని ఆదాయపు పన్ను పరిధి నుండి మినహాయించింది. ఇది పై పేర్కొన్న షరతులతో వ్యవసాయ మరియు వ్యవసాయేతర ఆదాయాన్ని భాగస్వామ్య సమీకరణం చేస్తుంది. అయితే, వ్యక్తి మరియు సంస్థ పై ప్రమాణాలను పాటిస్తే, వ్యవసాయ ఆదాయపు పన్ను క్రింది మూడు దశల ప్రక్రియ ద్వారా లెక్కించబడుతుంది: 

దశ 1: మొదట, వ్యవసాయేతర ఆదాయం + నికర వ్యవసాయ ఆదాయంపై పన్ను బాధ్యతను అంచనా వేయండి. 

దశ 2: ఇప్పుడు, నికర వ్యవసాయ ఆదాయం + వర్తించే పన్ను స్లాబ్ ప్రకారం గరిష్టంగా నిర్ణయించిన మినహాయింపు పరిమితిపై పన్ను లెక్కించండి. 

దశ 3: చివరి దశ 1 మరియు దశ 2 యొక్క మొత్తాల మధ్య తేడాను నిర్ణయించడం ద్వారా పన్ను మొత్తాన్ని లెక్కించడం. ఈ దశ క్రింది సమాచారాన్ని అందిస్తుంది: 

•   పన్ను రాయితీ మినహాయింపు, అందుబాటులో ఉంటే.
•  సర్‌చార్జ్ జోడింపు, వర్తిస్తే.
•  ఆరోగ్యం మరియు విద్య సెస్ జోడింపు.

గమనించవలసిన ఇతర సూచనలు:

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క సెక్షన్ 54B ప్రకారం, వారు తమకు చెందిన వ్యవసాయ భూమిని అమ్మి, అమ్మిన తర్వాత పొందిన మొత్తాన్ని మరొక భూమిని పొందడానికి ఉపయోగిస్తే, సంస్థ లేదా వ్యక్తికి పన్ను ఉపశమనం అందించబడుతుంది. అయితే, సెక్షన్ 54B ప్రకారం ప్రయోజనం పొందడానికి మీరు క్రింది ప్రమాణాలను పాటించాలి.

• ప్రయోజనం పొందే సంస్థ వ్యక్తిగతం లేదా హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబం (HUF) మాత్రమే కావాలి.
• వ్యక్తి లేదా వారి తల్లిదండ్రులు అమ్మే తేదీకి ముందు కనీసం రెండు సంవత్సరాలు వ్యవసాయ భూమిని ఉపయోగించి ఉండాలి. HUFల కోసం, భూమిని సభ్యుడు ఉపయోగించి ఉండాలి.
• వ్యక్తి లేదా HUF చివరి భూమిని అమ్మిన రెండు సంవత్సరాల లోపు మరొక వ్యవసాయ భూమిని కొనుగోలు చేయాలి.

సారాంశం

వ్యవసాయం మరియు సంబంధిత కార్యకలాపాలు ఆర్థిక అభివృద్ధికి అత్యంత ముఖ్యమైన పునాదులలో ఒకటి. ప్రభుత్వం కూడా తక్కువ రేటు ఆర్థికాలు, సబ్సిడీలు మొదలైన వాటిని ప్రోత్సహించడం ద్వారా రంగం యొక్క వృద్ధిపై దృష్టి పెడుతుంది. ఆ కార్యకలాపాల నుండి ఉత్పన్నమయ్యే ఆదాయం కేంద్ర ప్రభుత్వ స్థాయిలో మినహాయించబడింది కానీ కొన్ని నియమాలతో రాష్ట్ర ప్రభుత్వ స్థాయిలో పన్ను విధించబడింది.