શીર્ષક- આવકવેરાની કલમ 194P: વરિષ્ઠ નાગરિક માટે આઈટીઆર ફાઇલિંગ

૭૫ વર્ષ અને તેથી વધુ ઉંમરના નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે કર પાલનનો બોજ ઘટાડવા માટે આવકવેરાની કલમ ૧૯૪પી દાખલ કરવામાં આવી હતી. આ જોગવાઈ હેઠળ ફક્ત પેન્શન અને તે જ ચોક્કસ બેંકમાંથી વ્યાજની આવક ધરાવતા પાત્ર પેન્શનરોને આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર રહેશે નહીં, જે આવકવેરા નિયમો, ૧૯૬૨ની કલમ 194પી અને નિયમ ૩૧બી હેઠળ નિર્ધારિત શરતોની પૂર્ણતાને આધિન છે.

તેના બદલે બેંક યોગ્ય કપાત અને રિબેટ ધ્યાનમાં લીધા પછી કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરે છે અને લાગુ પડતો કર સ્ત્રોત પર કાપે છે. આ જોગવાઈ મર્યાદિત આવક સ્ત્રોતો ધરાવતા વૃદ્ધ કરદાતાઓ માટે કર પ્રક્રિયાને સરળ બનાવવામાં મદદ કરે છે.

કી ટેકવેઝ

• ૭૫ વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરના નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકોને કલમ ૧૯૪પી હેઠળ આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં રાહત મળી શકે છે.
• આ લાભ ફક્ત ત્યારે જ લાગુ પડે છે, જ્યારે આવક પેન્શન અને સમાન બેંકમાંથી વ્યાજ સુધી મર્યાદિત હોય.
• લાભનો દાવો કરવા માટે પાત્ર વરિષ્ઠ નાગરિકોએ દર વર્ષે ફોર્મ નં. ૧૨૫ (અગાઉ ફોર્મ ૧૨બીબીએ) ચોક્કસ બેંકમાં, ઓનલાઈન અથવા શાખામાં, સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.
• ઉલ્લેખિત બેંક કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરે છે, યોગ્ય કપાત અને રિબેટ લાગુ કરે છે અને તે મુજબ ટીડીએસ કાપે છે.

કલમ 194P શું છે?

આવકવેરા કાયદો, ૧૯૬૧ હેઠળ કલમ 194P હેઠળ રજુ કરવામાં આવી હતી, જેથી 75 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરના નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકોને રાહત આપવા માટે નાણાં અધિનિયમ, 2021 દ્વારા. આ જોગવાઈ એટલા માટે કરી હતી કે અમુક કિસ્સાઓમાં લાયક વ્યક્તિઓને આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવા પરથી મુક્તિ આપીને પાલનના બોજને ઘટાડવા માટે બનાવવામાં આવે.

આ જોગવાઈ હેઠળ જો લાયક વરિષ્ઠ નાગરિકોની આવકમાં ફક્ત પેન્શન અને વ્યાજની આવકનો સમાવેશ થાય છે, જે તે જ બેંકમાંથી મળે છે જ્યાં તેમનું પેન્શન જમા થાય છે, તો તેમણે આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી. બેંક યોગ્ય કપાત અને રિબેટને ધ્યાનમાં લીધા પછી કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરે છે અને તે મુજબ કર કાપે છે.

આ લાભનો દાવો કરવા માટે લાયક વરિષ્ઠ નાગરિકે દર નાણાંકીય વર્ષે ચોક્કસ બેંકમાં ફોર્મ નં. ૧૨૫ (જે આવકવેરા અધિનિયમ, ૨૦૨૫ હેઠળ ફોર્મ ૧૨બીબીએનું સ્થાન લીધું છે) સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. ફોર્મ શાખામાં અથવા ઓનલાઈન બેંકિંગ ચેનલો દ્વારા સબમિટ કરી શકાય છે.

૧ એપ્રિલ ૨૦૨૬થી, આવકવેરા અધિનિયમ, ૨૦૨૫ અમલમાં આવ્યો અને કલમ ૧૯૪પી હેઠળ અગાઉ ઉપલબ્ધ રાહત નવા કાયદાની કલમ ૩૯૩(૧) હેઠળ ચાલુ રહે છે. તેવી જ રીતે આવકવેરા નિયમો, ૧૯૬૨ના નિયમ ૨૬ડી ને આવકવેરા નિયમો, ૨૦૨૬ના નિયમ ૨૦૮ દ્વારા બદલવામાં આવ્યો છે. જોકે, આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧ની કલમ 194P ૩૧ માર્ચ ૨૦૨૬ (નાણાંકીય વર્ષ ૨૦૨૫-૨૬ / મૂલ્યાંકન વર્ષ ૨૦૨૬-૨૭) સુધીની કમાણી પર લાગુ થવાનું ચાલુ રાખે છે.

આ વિશે પણ વાંચો: ટીડીએસ રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

કલમ 194P હેઠળ મુક્તિ માટેની શરતો

કલમ 194P હેઠળ મુક્તિ મેળવવા માટે વરિષ્ઠ નાગરિકોએ ચોક્કસ માપદંડો પૂર્ણ કરવા જરૂરી છે:

• ઉંમરની આવશ્યકતા: 75 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરના હોવા જોઈએ.
• રહેઠાણની જરૂરિયાત: પાછલા વર્ષમાં રહેવાસી હોવો જોઈએ.
• આવકના સ્ત્રોત: આવક પેન્શન અને તે જ બેંકમાંથી મેળવેલા વ્યાજ સુધી મર્યાદિત હોવી જોઈએ, જ્યાં પેન્શન જમા થાય છે.
• બેંકને ઘોષણા: વરિષ્ઠ નાગરિકે જરૂરી વિગતો સાથે નિર્દિષ્ટ બેંકમાં એક ઘોષણાપત્ર સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.
• ઉલ્લેખિત બેંક: કેન્દ્ર સરકાર કલમ 194P ના હેતુ માટે ચોક્કસ બેંકો (મુખ્યત્વે અનુસૂચિત બેંકો) ને સત્તાવાર સૂચના દ્વારા સૂચિત કરે છે. આ બેંકો પ્રકરણ VI-A હેઠળ કપાત અને કલમ 87A હેઠળ રિબેટ ધ્યાનમાં લીધા પછી ટીડીએસ (સ્રોત પર કર કપાત) કાપવા માટે જવાબદાર છે.

એકવાર ઉલ્લેખિત બેંક કલમ 194P હેઠળ લાગુ કર કપીને લે, પછી પાત્ર વરિષ્ઠ નાગરિકને આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી. કલમ 194P હેઠળ લાભ ફક્ત ત્યારે જ ઉપલબ્ધ થાય છે, જ્યારે વ્યાજની આવક તે જ ઉલ્લેખિત બેંકમાંથી પ્રાપ્ત થાય છે જ્યાં પેન્શન પ્રાપ્ત થાય છે. અન્ય બેંકો અથવા નાણાંકીય સંસ્થાઓનું વ્યાજ વ્યક્તિને અયોગ્ય બનાવે છે.

આ વિશે પણ વાંચો: આવકવેરા રિટર્ન (આઈટીઆર) શું છે?

વરિષ્ઠ નાગરિક દ્વારા ઘોષણાપત્ર દાખલ કરવું

કલમ 194P હેઠળ લાભનો દાવો કરવા માટે લાયક વરિષ્ઠ નાગરિકે ઉલ્લેખિત બેંકમાં એક ઘોષણાપત્ર સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. આ ઘોષણાપત્ર બેંકને વ્યક્તિની કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરવામાં અને જો લાગુ પડતું હોય તો યોગ્ય કર કપવામાં મદદ કરે છે. ઘોષણામાં સામાન્ય રીતે નીચેની વિગતો શામેલ હોય છે:

• પાન અને પેન્શન પેમેન્ટ ઓર્ડર નંબર
• નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન મળેલી કુલ આવક
• કલમ 80Cથી 80U હેઠળ દાવો કરાયેલ કપાતની વિગતો
• કલમ 87A હેઠળ ઉપલબ્ધ કોઈપણ રિબેટ વિશેની માહિતી
• વ્યક્તિની આવકમાં ફક્ત પેન્શન અને યોગ્ય વ્યાજની આવકનો સમાવેશ થાય છે તેની પુષ્ટિ.

સચોટ માહિતી આપવાથી ખાતરી થાય છે કે બેંક ટેક્સ જવાબદારી યોગ્ય રીતે નક્કી કરી શકે અને કલમ 194P હેઠળ મળનાર ફાયદા લાગુ કરી શકે.

આ વિશે પણ વાંચો: આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C શું છે?

કરપાત્ર આવકની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

લાયક વરિષ્ઠ નાગરિક ફોર્મ નં. 125 સબમિટ કરે તે પછી ઉલ્લેખિત બેંક પેન્શન આવક અને બેંકમાં પ્રાપ્ત વ્યાજ આવકને જોડીને કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરે છે. તે પછી તે પ્રકરણ VI-A હેઠળ પાત્ર કપાત અને પસંદ કરેલ કર વ્યવસ્થાના આધારે કોઈપણ ઉપલબ્ધ કર રાહત લાગુ કરે છે.

નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરતા પેન્શનરો માટે કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરતી વખતે પેન્શન આવક પર ₹75,000નું સ્ટાન્ડર્ડ ડીડક્શન પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. જો જૂની કર વ્યવસ્થા પસંદ કરવામાં આવે, તો બેંક કપાત અને મુક્તિ માટે સહાયક દસ્તાવેજોની વિનંતી કરી શકે છે.

ત્યારબાદ બેંક લાગુ આવકવેરા સ્લેબ દરો અનુસાર કરની ગણતરી કરે છે અને જ્યાં પણ યોગ્ય હોય ત્યાં કલમ 87A હેઠળ રિબેટ લાગુ કરે છે. નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 માટે રિબેટ મર્યાદા નીચે મુજબ છે:

• નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ ₹12 લાખ સુધીની કરપાત્ર આવક માટે ₹60,000 સુધી.
• ₹5 લાખ સુધીની કરપાત્ર આવક માટે જૂના કર શાસન હેઠળ ₹12,500 સુધી.

વરિષ્ઠ નાગરિકો (60-80 વર્ષની વયના) અને સુપર-વરિષ્ઠ નાગરિકો (80 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરના) જો શરતો પૂરી કરે તો આ રિબેટનો દાવો કરી શકે છે. એકવાર બેંક આવકવેરા અધિનિયમ, 2025ની કલમ 393(1) હેઠળ કર કપે છે, તો વરિષ્ઠ નાગરિક કાયદાની કલમ 263(3) હેઠળ આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવા મુક્તિ મેળવે છે, જો બધી નિર્ધારિત શરતો પૂરી થાય.

આવકવેરા કાયદાની કલમ 194P ની મુખ્ય વિશેષતાઓ

૭૫ વર્ષ અને તેથી વધુ ઉંમરના નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે કર પાલનનો બોજ ઘટાડવા માટે કલમ 194પી, નાણાંકીય અધિનિયમ, ૨૦૨૧ દ્વારા રજુ કરવામાં આવી હતી.

1. પાત્રતા માપદંડ

આ લાભ 75 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરના નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકોને લાગુ પડે છે, જેમને પેન્શન આવક, વ્યાજની આવક અને જ બેંકમાંથી મળે છે, જ્યાં પેન્શન જમા થાય છે અને અન્ય કોઈ સ્ત્રોતમાંથી કોઈ આવક નથી.

2. ડિક્લેરેશન જરૂરિયાત

લાભનો દાવો કરવા માટે વરિષ્ઠ નાગરિકોએ દર નાણાંકીય વર્ષે નિર્દિષ્ટ બેંકને એક ઘોષણાપત્ર સબમિટ કરવું આવશ્યક છે જેમાં:

• PAN (કાયમી ખાતા નંબર) અને પેન્શન ચુકવણી ઓર્ડર વિગતો
• કુલ આવકની વિગતો
• કલમ 80C થી 80U હેઠળ દાવો કરાયેલ કપાત
• કલમ 87A હેઠળ રિબેટ પાત્રતા
• પુષ્ટિ કે અન્ય કોઈ આવકના સ્ત્રોત અસ્તિત્વમાં નથી

3. ઉલ્લેખિત બેંક આવશ્યકતાઓ

આ લાભ ફક્ત ત્યારે જ મળે છે, જ્યારે પેન્શન કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા સૂચિત બેંક દ્વારા પ્રાપ્ત થાય. બેંક કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરવા અને લાગુ ટીડીએસ કાપવા માટે જવાબદાર છે.

4. આઈટીઆર ફાઇલ કરવા મુક્તિ

એકવાર ઉલ્લેખિત બેંક કપાત અને રિબેટનો વિચાર કર્યા પછી કર કાપી લે, પછી પાત્ર વરિષ્ઠ નાગરિકોને આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી.

5. અપડેટેડ ટીડીએસ થ્રેશોલ્ડ (૧ એપ્રિલ ૨૦૨૬થી)

કલમ 194એ હેઠળ વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે વ્યાજ આવક પર ટીડીએસ મર્યાદા ₹૫૦,૦૦૦થી વધારીને ₹૧,૦૦,૦૦૦ પ્રતિ બેંક કરવામાં આવી છે. જો વાર્ષિક વ્યાજ આવક આ મર્યાદામાં રહે તો કોઈ ટીડીએસ કાપવામાં આવશે નહીં.

6. મહત્વપૂર્ણ નોંધ

વધેલી મર્યાદા ફક્ત ટીડીએસ રાહત આપે છે અને આવકને કરમુક્ત બનાવતી નથી. વ્યક્તિની કુલ આવક અને કર વ્યવસ્થાના આધારે વ્યાજની આવક હજુ પણ કરપાત્ર હોઈ શકે છે.

કલમ 194P હેઠળ વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે લાભો

બધી જરૂરી કપાત વિગતો એકત્રિત કર્યા પછી, ઉલ્લેખિત બેંક ચોખ્ખી કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરે છે અને કલમ 194P હેઠળ ટીડીએસ તરીકે યોગ્ય કર કાપે છે. આ કાપેલી રકમ કર વિભાગને જાણ કરવામાં આવે છે અને તે અન્ય કોઈપણ ટીડીએસની જેમ ફોર્મ 26AS માં દેખાશે. 75 વર્ષ અને તેથી વધુ ઉંમરના વરિષ્ઠ નાગરિકોને આવકવેરા રિટર્ન (આઈટીઆર) ફાઇલ કરવાની જરૂર રહેશે નહીં, જો તેમની ઉલ્લેખિત બેંક આ કલમ હેઠળ ટીડીએસ કપાતનું સંચાલન કરે છે. આ જોગવાઈ કર પાલનને નોંધપાત્ર રીતે સરળ બનાવે છે, જે વૃદ્ધ કરદાતાઓ માટે મોટી રાહત પૂરી પાડે છે.

વરિષ્ઠ નાગરિક કર સ્લેબ