తెలుగు
జీవిత బీమా ఆర్థిక ప్రణాళికలో ముఖ్యమైన పాత్ర పోషిస్తుంది. ఇది పాలసీదారుడి అకాల మరణం సంభవించినప్పుడు నియమించిన లబ్ధిదారులకు ఆర్థిక భద్రతను అందిస్తుంది. ఆర్థిక రక్షణ యొక్క ప్రాథమిక ఉద్దేశ్యానికి అదనంగా, కొన్ని జీవిత బీమా ఉత్పత్తులు దీర్ఘకాలిక పొదుపు సాధనంగా కూడా పనిచేస్తాయి. ఇప్పుడు, రక్షణను దీర్ఘకాలిక సంపద సృష్టితో కలిపిన సమగ్ర జీవిత బీమా ప్రణాళికలో మీరు పెట్టుబడి పెట్టడానికి ముందు, దానితో సంబంధిత వివిధ పన్ను ప్రభావాలను మీరు ముందుగా అర్థం చేసుకోవాలి. ఇక్కడే ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA పాత్రలోకి వస్తుంది. ఈ విభాగం గురించి మరియు దాని కింద జీవిత బీమా ఆదాయాలు ఎలా పన్ను విధించబడతాయో తెలుసుకోవడానికి చదవడం కొనసాగించండి.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA అంటే ఏమిటి?
2014లో ప్రవేశపెట్టబడిన ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA కొన్ని బీమా పాలసీల ద్వారా చెల్లింపులపై మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) ను తప్పనిసరి చేసే నిబంధనలను కలిగి ఉంది. 194DA ప్రధానంగా పన్ను అనుసరణను మెరుగుపరచడానికి, పన్ను ఎగవేతను తగ్గించడానికి మరియు భారత ప్రభుత్వం కు అదనపు పన్ను ఆదాయాన్ని అందించడానికి ప్రవేశపెట్టబడింది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA యొక్క వర్తింపుతనం
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA యొక్క నిబంధనలు క్రింది రకాల జీవిత బీమా పాలసీలకు వర్తిస్తాయి:
- ఆదాయ భాగంతో కూడిన జీవిత బీమా పాలసీలు, బోనస్లు మరియు విశ్వసనీయత ప్రయోజనాలు సహా.
- ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10D) కింద మినహాయింపు పొందడానికి అర్హత పొందని జీవిత బీమా పాలసీలు.
- ఆర్థిక సంవత్సరంలో ₹1 లక్షకు మించి సమగ్ర చెల్లింపులు కలిగిన జీవిత బీమా పాలసీలు.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA కింద TDS మినహాయింపు బాధ్యత కలిగిన సంస్థ
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA ప్రకారం, జీవిత బీమా కంపెనీ ఆర్థిక సంవత్సరంలో వారి పాలసీదారులకు చేసే చెల్లింపుల నుండి TDS మినహాయించడానికి బాధ్యత వహిస్తుంది. తగిన TDS మినహాయించిన తర్వాత మాత్రమే జీవిత బీమా సంస్థ మిగిలిన చెల్లింపును పాలసీదారునికి బదిలీ చేయాలి.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA కింద TDS మినహాయింపు రేటు ఎంత?
సెక్షన్ 194DA ప్రకారం, జీవిత బీమా పాలసీ చెల్లింపులో ఆదాయ భాగం, బోనస్లు మరియు విశ్వసనీయత చెల్లింపులు సహా, 5% రేటు వద్ద TDS మినహాయించాలి. సెక్షన్ 194DA కింద TDS ఎలా మినహాయించబడుతుందో అర్థం చేసుకోవడానికి ఇక్కడ ఒక ఊహాత్మక ఉదాహరణ ఉంది. మీరు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10D) కింద మినహాయింపు పొందడానికి అర్హత పొందని జీవిత బీమా పాలసీ కలిగి ఉన్నారని ఊహించుకోండి. పాలసీ మార్చి 2024లో పరిపక్వత పొందుతుంది మరియు మీరు ₹10 లక్షల చెల్లింపును అందుకుంటారు. మొత్తం జీవిత బీమా కాలంలో, మీరు ₹7 లక్షల ప్రీమియంను చెల్లిస్తారు. ఈ సందర్భంలో, బోనస్లు మరియు విశ్వసనీయత చెల్లింపులు సహా మీ జీవిత బీమా ప్రణాళిక యొక్క నికర ఆదాయ భాగం ₹3 లక్షలు (₹10 లక్షలు - ₹7 లక్షలు). ₹3 లక్షల నికర ఆదాయ భాగంపై 194DA TDS రేటు 5% విధించబడుతుంది. జీవిత బీమా కంపెనీ ₹15,000 (₹3 లక్షల 5%) TDS మినహాయించి మిగిలిన మొత్తం ₹2.85 లక్షలు (₹3,00,000 - ₹15,000) మీకు చెల్లిస్తుంది.
బడ్జెట్ 2024 నవీకరణ
యూనియన్ బడ్జెట్ 2024 జీవిత బీమా పాలసీ చెల్లింపులో ఆదాయ భాగం యొక్క 2% కు సెక్షన్ 194DA కింద TDS రేటును తగ్గించడానికి ప్రతిపాదనను ప్రవేశపెట్టింది. ఈ తగ్గించిన TDS రేటు అక్టోబర్ 1, 2024 నుండి అమలులోకి వస్తుంది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA కు మినహాయింపులు ఏమిటి?
సెక్షన్ 194DA చాలా బీమా పాలసీలను కవర్ చేస్తుందని అనిపించినప్పటికీ, మీరు తెలుసుకోవలసిన కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నాయి. ఇక్కడ ఒక శీఘ్ర అవలోకనం ఉంది.
- ఆర్థిక సంవత్సరంలో ₹1 లక్షకు తక్కువ సమగ్ర చెల్లింపులు కలిగిన జీవిత బీమా పాలసీలు 194DA TDS నుండి మినహాయించబడతాయి.
- ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10D) కింద మినహాయింపు పొందడానికి అర్హత పొందిన జీవిత బీమా పాలసీలు మరియు చెల్లింపులు కూడా సెక్షన్ 194DA నుండి మినహాయించబడతాయి. వీటిలో క్రింది వాటిని కలిగి ఉంటాయి:
- సెక్షన్ 80DD(3) మరియు సెక్షన్ 80DDA(3) కింద అందుకున్న అన్ని చెల్లింపులు
- కీమాన్ బీమా పాలసీల కింద అందుకున్న అన్ని చెల్లింపులు
- జీవిత బీమా పాలసీదారుడి మరణంపై లబ్ధిదారులు అందుకున్న అన్ని చెల్లింపులు
- ఏప్రిల్ 1, 2003 మరియు మార్చి 31, 2012 మధ్య జారీ చేసిన జీవిత బీమా పాలసీలు, అందులో చెల్లించిన ప్రీమియం హామీ చేసిన మొత్తం యొక్క 20% మించిపోతుంది
- ఏప్రిల్ 1, 2012 లేదా ఆ తర్వాత జారీ చేసిన జీవిత బీమా పాలసీలు, అందులో చెల్లించిన ప్రీమియం హామీ చేసిన మొత్తం యొక్క 10% మించిపోతుంది.
- ఏప్రిల్ 1, 2013 లేదా ఆ తర్వాత జారీ చేసిన జీవిత బీమా పాలసీలు, అందులో చెల్లించిన ప్రీమియం హామీ చేసిన మొత్తం యొక్క 15% మించిపోతుంది. అయితే, ఇది కేవలం సెక్షన్ 80U లేదా సెక్షన్ 80DDB కింద జాబితా చేయబడిన వికలాంగులు మరియు వ్యాధులతో ఉన్న వ్యక్తులు కొనుగోలు చేసిన పాలసీలకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA నిబంధనలను పాటించకపోవడం వల్ల కలిగే పరిణామాలు ఏమిటి?
జీవిత బీమా కంపెనీ సెక్షన్ 194DA నిబంధనలను పాటించడంలో విఫలమైతే, వారు క్రింది చట్టపరమైన పరిణామాలకు లోనవుతారు:
- ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 271C ప్రకారం, మినహాయించబడిన మరియు చెల్లించబడిన TDS మొత్తానికి సమానమైన జరిమానా జీవిత బీమా కంపెనీపై విధించబడుతుంది.
- జీవిత బీమా కంపెనీ సమయానికి TDS మినహాయించకపోతే, మినహాయించాల్సిన TDS మొత్తంపై నెలకు 1% వడ్డీ విధించబడుతుంది. వడ్డీ అనుమానిత TDS మినహాయింపు తేదీ నుండి వాస్తవ మినహాయింపు తేదీ వరకు విధించబడుతుంది.
- జీవిత బీమా కంపెనీ TDS మినహాయించినప్పటికీ సమయానికి డిపాజిట్ చేయకపోతే, మినహాయించబడిన మరియు చెల్లించబడని TDS మొత్తంపై నెలకు 1.5% వడ్డీ విధించబడుతుంది. వడ్డీ అనుమానిత TDS డిపాజిట్ తేదీ నుండి వాస్తవ డిపాజిట్ తేదీ వరకు విధించబడుతుంది.
సారాంశం
బీమా ఆదాయాల పన్ను విధించదగిన భాగం TDS కు లోబడి ఉండేలా చేయడం ద్వారా, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194DA పన్ను అనుసరణను ప్రోత్సహిస్తుంది మరియు పన్ను ఎగవేతకు అవకాశం తగ్గిస్తుంది. మీరు పాలసీదారు లేదా భవిష్యత్తులో జీవిత బీమా పాలసీని కొనుగోలు చేయాలని యోచిస్తున్నట్లయితే, 194DA TDS రేటులో ప్రధాన మార్పు జరిగినట్లు గుర్తుంచుకోండి. అక్టోబర్ 1, 2024 నుండి, జీవిత బీమా పాలసీల నికర ఆదాయ భాగంపై TDS రేటు 5% బదులుగా 2% ఉంటుంది. ఇది తక్కువ పన్నులు మరియు ఎక్కువ చెల్లింపులను సూచిస్తుంది. ఇప్పుడు, మీ జీవిత బీమా పాలసీ చెల్లింపులో ఎంత TDS మినహాయించబడుతుందో తెలుసుకోవాలనుకుంటే, TDS కాలిక్యులేటర్ ఉపయోగించడానికి పరిగణించండి. ఈ సాధనం మీ తరఫున మినహాయించబడే మరియు చెల్లించబడే TDS మొత్తాన్ని ఖచ్చితంగా నిర్ణయించడంలో మీకు సహాయపడుతుంది, తద్వారా మీరు మీ ఆర్థిక వ్యవహారాలను మెరుగ్గా ప్రణాళిక చేయవచ్చు.
