ஐடிஆர்-இல் எஃப்&ஓ இழப்புகளைக் காட்டுவது கட்டாயமா?

இந்தியாவில் ஃபியூச்சர்ஸ் அன்ட் ஆப்ஷன்ஸ் (எஃப்&ஓ) வர்த்தகம் மிகவும் பிரபலமடைந்துள்ளது. வர்த்தகத்தின் உற்சாகம் மறுக்க முடியாதது என்றாலும், வரி தொடர்பான தாக்கங்கள் பெரும்பாலும் வர்த்தகர்களை குழப்பமடைய செய்கின்றன. சில்லறை வர்த்தகர்களிடையே ஒரு பொதுவான கட்டுக்கதை உள்ளது: "நான் நஷ்டமடைந்தால், அதை தெரிவிக்க வேண்டிய அவசியமில்லை. வருமான வரித்துறைக்கு எனது லாபம் மட்டுமே முக்கியம்."

இந்தத் தவறான புரிதல், குறைபாடுள்ள வருமான வரித் தாக்கல்கள் (டிஃபெக்டிவ் ரிட்டர்ன்ஸ்), வருமான வரித்துறையிடமிருந்து அறிவிப்புகள் (நோட்டீஸஸ்) மற்றும் மிக மோசமாக, இந்த இழப்புகளை வருங்கால லாபங்களுடன் ஈடுசெய்யும் (செட் ஆஃப்) நன்மையை இழக்க நேரிடும். வரிச் சட்டத்தின் பார்வையில், உங்கள் வர்த்தகம் ஒரு வணிகமாகும். அந்த வணிகத்தில் லாபம் கிடைத்தாலும் சரி, நஷ்டம் ஏற்பட்டாலும் சரி, அரசு அதைத் தெரிந்துகொள்ள விரும்புகிறது.

நீங்கள் ஐடிஆர்-இல் உங்கள் எஃப்&ஓ இழப்பைப் பிரகடனப்படுத்துவது உண்மையிலேயே கட்டாயமா என்று யோசிக்கிறீர்கள் என்றால், குறுகிய பதில் "ஆம்". ஆனால், அந்த இழப்பை எப்படி ஒரு வரிச் சொத்தாக (டேக்ஸ் அசெட்) மாற்றுவது என்பதைப் புரிந்துகொள்வதுதான் நீண்ட பதில்.

முக்கிய அம்சங்கள்

• வணிக வருமானம்: எஃப்&ஓ வர்த்தகம் "மூலதன ஆதாயம்" (கேப்பிட்டல் கெயின்ஸ்) அல்ல, இது "ஊகமற்ற வணிக வருமானமாக" (நான்-ஸ்பெக்குலேடிவ் இன்கம்) கருதப்படுகிறது.
• கட்டாயத் தகவல்: வருங்கால லாபங்களை ஈடுசெய்ய, இழப்புகளை 8 ஆண்டுகள் வரை முன்னெடுத்துச் செல்ல (கேரி ஃபார்வேட்) நீங்கள் அவற்றைக் காட்ட வேண்டும்.
• சரியான படிவம்: ஐடிஆர்-3 என்பது எஃப்&ஓ இழப்புகளைப் புகாரளிக்கப் பயன்படும் நிலையான படிவமாகும்; ஐடிஆர்-4 என்பது குறிப்பிட்ட அனுமான வரித் திட்டங்களுக்கு (ப்ரெசம்ப்டிவ் டேக்ஸேஷன்) மட்டுமே பொருந்தும் (பொதுவாக லாபங்களுக்கு).
• தணிக்கை விதிகள்: உங்கள் வர்த்தக விற்றுமுதல் (டர்ன்ஓவர்) ₹10 கோடிக்கு மேல் இருந்தால் அல்லது உங்கள் மொத்த வருமானம் அடிப்படை விலக்கு வரம்புக்கு மேல் இருக்கும்போது, நீங்கள் நிர்ணயிக்கப்பட்ட வரம்பை (6%) விடக் குறைவான வருமானத்தைப் பிரகடனப்படுத்தினால், வரித் தணிக்கை (டேக்ஸ் ஆடிட்) தேவைப்படலாம்.

ஐடிஆர்-இல் எஃப்&ஓ இழப்புகள் என்றால் என்ன?

உங்கள் வரிகளைச் சரியாகத் தாக்கல் செய்ய, முதலில் உங்கள் வருமானத்தை வகைப்படுத்த வேண்டும்.

இந்தியாவில், வழித்தோன்றல்கள் (ஃபியூச்சர்ஸ் அன்ட் ஆப்ஷன்ஸ்) வர்த்தகம் ஒரு முறையான வணிக நடவடிக்கையாகக் கருதப்படுகிறது. இன்ட்ராடே ஈக்விட்டி வர்த்தகத்தைப் போலன்றி (இது "ஊக வணிகம்" - ஸ்பெக்குலேடிவ்), எஃப்&ஓ "ஊகமற்ற வணிக வருமானமாக" வகைப்படுத்தப்படுகிறது.

இந்த வேறுபாடு மிகவும் முக்கியமானது.

• ஊக இழப்பு (இன்ட்ராடே): ஊக லாபத்திற்கு எதிராக மட்டுமே ஈடுசெய்ய முடியும்.
• ஊகமற்ற இழப்பு (எஃப்&ஓ): பிற வணிக வருமானங்கள், மற்றும் வாடகை வருமானம் அல்லது மூலதன ஆதாயங்கள் (சம்பளம் தவிர) போன்ற பிற தலைப்புகளின் வருமானங்களுக்கு எதிராக ஈடுசெய்ய முடியும்.

நீங்கள் ஐடிஆர்-இல் எஃப்&ஓ இழப்புகளைத் தெரிவிக்கும்போது, நீங்கள் அரசாங்கத்திடம் சொல்வது இதுதான்: "நான் வர்த்தக வணிகத்தை நடத்துகிறேன், இந்த ஆண்டு, எனது வணிகத்திற்குச் செலவு ஏற்பட்டுள்ளது."

ஐடிஆர்-இல் எஃப்&ஓ இழப்புகளைத் தெரிவிப்பது ஏன் முக்கியம்?

இழப்புகளைத் தெரிவிப்பது தோல்வியை ஒப்புக்கொள்வது போல் தோன்றலாம், ஆனால் வரி கண்ணோட்டத்தில், இது ஒரு புத்திசாலித்தனமான நிதி நடவடிக்கை.

1. "முன்னெடுத்துச் செல்லுதல்" (கேரி ஃபார்வேட்) நன்மை: இது மிகப்பெரிய சாதகமாகும். இந்த ஆண்டு ₹2 லட்சம் நஷ்டம் என்று தெரிவித்தால், வருமான வரித்துறை இந்த இழப்பை 8 மதிப்பீட்டு ஆண்டுகள் (அசெஸ்மென்ட் இயர்ஸ்) வரை முன்னெடுத்துச் செல்ல உங்களை அனுமதிக்கிறது.

   • சூழல்: அடுத்த ஆண்டு, நீங்கள் ₹5 லட்சம் லாபம் ஈட்டுகிறீர்கள்.
   • முடிவு: உங்கள் பழைய ₹2 லட்சம் இழப்பை ₹5 லட்சம் லாபத்திலிருந்து கழித்துக்கொள்ளலாம். நீங்கள் ₹3 லட்சத்திற்கு மட்டுமே வரி செலுத்துவீர்கள்.

   கவனிக்க: நீங்கள் சரியான நேரத்தில் (நிச்சயிக்கப்பட்ட தேதிக்கு முன், பொதுவாக ஜூலை 31) வருமானத்தைத் தாக்கல் செய்திருந்தால் மட்டுமே இழப்பை முன்னெடுத்துச் செல்ல முடியும்.

2. நிதி ஆதாரத்தை விளக்குதல்: அடுத்த ஆண்டு திடீரென அதிக லாபம் ஈட்டி ஒரு சொத்தை வாங்கினால், பணம் எங்கிருந்து வந்தது என்று வருமான வரித்துறை கேட்கலாம். ஆவணப்படுத்தப்பட்ட வர்த்தக வரலாறு (இழப்பு ஆண்டுகளையும் சேர்த்து) ஒரு வர்த்தகராக உங்கள் நம்பகத்தன்மையை நிலைநாட்டுகிறது.
3. குறைபாடுள்ள வருமானத்தைத் தவிர்த்தல்: ஆண்டு தகவல் அறிக்கை (ஏஐஎஸ்) இப்போது உங்கள் அனைத்து உயர் மதிப்பு பரிவர்த்தனைகளையும் பிடிக்கிறது. நீங்கள் வர்த்தகம் செய்ததை வருமான வரித்துறை அறியும். உங்கள் ஐடிஆர்-இல் "வணிக வருமானம் இல்லை" என்று இருந்து, உங்கள் ஏஐஎஸ்-இல் ₹50 லட்சம் விற்றுமுதல் என்று காட்டினால், முரண்பாட்டிற்கான அறிவிப்பைப் பெற வாய்ப்புள்ளது.

ஐடிஆர்-இல் எஃப்&ஓ இழப்புகளை எங்கே, எப்படி காட்டுவது?

சரியான படிவத்தைத் தேர்ந்தெடுப்பதே பாதி வெற்றி. எஃப்&ஓ "வணிக வருமானம்" என்பதால், நீங்கள் எளிய ஐடிஆர்-1 (சஹாஜ்) அல்லது ஐடிஆர்-2 படிவங்களை பயன்படுத்த முடியாது.

• விருப்பம் 1: ஐடிஆர்-3 (நிலையான தேர்வு): இது வணிகம் அல்லது தொழிலிலிருந்து வருமானம் ஈட்டும் தனிநபர்கள் மற்றும் எச்.யு.எப்-களுக்கு பொருந்தும்.
  • எங்கே தெரிவிப்பது: "லாப மற்றும் நஷ்டக் கணக்கு" (பி&எல்) அட்டவணைக்குச் செல்லவும்.
  • படிகள்: உங்கள் விற்றுமுதலை உள்ளிடவும் (மொத்த லாபம் + மொத்த நஷ்டம்). உங்கள் செலவுகளை உள்ளிடவும் (புரோக்கரேஜ், இணையம், டேட்டா ஃபீட் செலவுகள்). நிகர முடிவு (நஷ்டம்) "பிபி" (வணிகம் மற்றும் தொழில்) அட்டவணைக்குச் செல்லும்.
• விருப்பம் 2: ஐடிஆர்-4 (அனுமான வரி முறை): இது பிரிவு 44ஏடி-ஐ (அனுமான திட்டம்) தேர்ந்தெடுப்பவர்களுக்கானது.
  • கட்டுப்பாடு: நீங்கள் விற்றுமுதலில் ஒரு குறிப்பிட்ட சதவீதத்தை (டிஜிட்டல் ரசீதுகளுக்கு 6%) லாபமாகக் காட்டுகிறீர்கள்.
  • சிக்கல்: நீங்கள் பொதுவாக அனுமான திட்டத்தின் கீழ் ஐடிஆர்-4-இல் நஷ்டத்தைப் பிரகடனப்படுத்த முடியாது, இது விசாரணையைத் தூண்டும் அல்லது தணிக்கை தேவைப்படும். உங்களிடம் இழப்பு இருந்து அதை முன்னெடுத்துச் செல்ல விரும்பினால், ஐடிஆர்-3 எப்போதும் சரியான பாதையாகும்.

எஃப்&ஓ இழப்புகளை முன்னெடுத்துச் செல்ல முடியுமா அல்லது ஈடுசெய்ய முடியுமா?

எஃப்&ஓ இழப்பு தொடர்பாக வரிச் சட்டங்கள் மற்ற வகை இழப்புகளை விட தாராளமானவை.

1. ஈடுசெய்தல் (நடப்பு ஆண்டு): இழப்பு ஏற்பட்ட அதே ஆண்டில், அதை இதற்கு எதிராகச் சரிசெய்யலாம்:

   • பிற வணிகங்களிலிருந்து வருமானம் (எ.கா., துணிக்கடை அல்லது ஆலோசனை).
   • வாடகை வருமானம் (வீட்டுச் சொத்து).
   • மூலதன ஆதாயங்கள் (நீண்ட கால அல்லது குறுகிய கால).
   • பிற ஆதாரங்களிலிருந்து வருமானம் (வட்டி போன்றவை).

   விதிவிலக்கு: சம்பள வருமானத்திற்கு எதிராக எஃப்&ஓ இழப்புகளை ஈடுசெய்ய முடியாது.

2. முன்னெடுத்துச் செல்லுதல் (வருங்கால ஆண்டுகள்): இழப்பு முழுமையாகச் சரிசெய்யப்படவில்லை என்றால், மீதமுள்ள தொகையை முன்னெடுத்துச் செல்லலாம்.
   • கால அளவு: 8 மதிப்பீட்டு ஆண்டுகள் வரை.
   • நிபந்தனை: வருங்காலங்களில், இதை வணிக வருமானத்திற்கு எதிராக மட்டுமே ஈடுசெய்ய முடியும் (ஊகம் மற்றும் ஊகமற்றவை). அடுத்தடுத்த ஆண்டுகளில் வீட்டுச் சொத்து அல்லது பிற தலைப்புகளுக்கு எதிராக இதைச் சரிசெய்ய முடியாது.

எஃப்&ஓ இழப்புகளைத் தெரிவிக்காததற்கான விளைவுகள்

ஐடிஆர்-இல் எஃப்&ஓ இழப்புகளை புறக்கணிப்பது ஆபத்தான இணக்க நடவடிக்கையாகும்.

• வரி பலன் இழப்பு: வருங்கால லாபங்களை ஈடுசெய்யும் உரிமையை நிரந்தரமாக இழக்கிறீர்கள். அந்த ₹2 லட்சம் நஷ்டம் எப்போதும் போய்விடும், அதாவது அடுத்த ஆண்டு அதிக வரி செலுத்துவீர்கள்.
• குறைபாடுள்ள வருமான அறிவிப்பு: வருமான வரித்துறை எஸ்டிடி (பத்திர பரிவர்த்தனை வரி) தரவுகள் மூலம் விற்றுமுதலைக் கண்காணிக்கிறது. உங்கள் ஐடிஆர் மற்றும் உண்மையான பரிவர்த்தனை தரவுகளுக்கு இடையே உள்ள முரண்பாடு பிரிவு 139(9)-இன் கீழ் அறிவிப்பைத் தூண்டலாம்.
• குறைவாகத் தெரிவிப்பதற்கான அபராதம்: நீங்கள் வருமான விவரங்களை மறைத்ததாக துறை கருதினால் (இது உங்கள் மொத்த வரிப் பொறுப்பைப் பாதிக்கும் இழப்பாக இருந்தாலும்), வரி ஏய்ப்புத் தொகையில் 50% முதல் 200% வரை அபராதம் விதிக்கப்படலாம்.

எஃப்&ஓ வர்த்தகர்களுக்கான வரி தணிக்கை மற்றும் இணக்கத் தேவைகள்

வழக்கமாக, உங்கள் வணிக விற்றுமுதல் ₹1 கோடிக்கு மேல் இருந்தால் தணிக்கை தேவைப்படும். இருப்பினும், டிஜிட்டல் பரிவர்த்தனைகளை ஊக்குவிக்க, 95% ரசீதுகள்/பணம் செலுத்துதல்கள் டிஜிட்டல் முறையில் இருந்தால், இந்த வரம்பு ₹10 கோடியாக உயர்த்தப்பட்டுள்ளது.

நஷ்டம் செய்பவர்களுக்கு தணிக்கை எப்போது கட்டாயமாகும்?

இது ஒரு தந்திரமான பகுதி. பின்வரும் சூழ்நிலையில் உங்கள் கணக்குகளைத் தணிக்கை செய்ய ஒரு சி.ஏ தேவை:

• உங்கள் விற்றுமுதலில் 6%-க்கும் குறைவான லாபத்தை பிரகடனப்படுத்துதல் (இதில் நஷ்டத்தைப் பிரகடனப்படுத்துவதும் அடங்கும்).
• மற்றும்
• உங்கள் மொத்த வருமானம் (சம்பளம் + வாடகை + வட்டி போன்றவை) அடிப்படை விலக்கு வரம்பை (திட்டத்தைப் பொறுத்து ₹2.5 லட்சம் அல்லது ₹3 லட்சம்) தாண்டினால்.

இந்த இரண்டு நிபந்தனைகளையும் நீங்கள் பூர்த்தி செய்தால், உங்கள் விற்றுமுதல் ₹50 லட்சமாக இருந்தாலும், நீங்கள் கணக்குகளைப் பராமரிக்க வேண்டும் மற்றும் வரித் தணிக்கை செய்ய வேண்டும்.

ஐடிஆர்-இல் எஃப்&ஓ இழப்புகளைத் தாக்கல் செய்வதற்கான நடைமுறை குறிப்புகள்

• விற்றுமுதலைச் சரியாகக் கணக்கிடுங்கள்: எஃப்&ஓ-இல் விற்றுமுதல் என்பது ஒப்பந்த மதிப்பு அல்ல. இது லாபம் மற்றும் நஷ்டத்தின் முழு மதிப்புகளின் கூட்டுத்தொகை.
  • வர்த்தகம் ஏ: லாபம் ₹5000.
  • வர்த்தகம் பி: நஷ்டம் ₹4000.
  • விற்றுமுதல்: 5000 + 4000 = ₹9000. (₹1000 அல்ல).
• செலவுகளைக் கோருங்கள்: இது ஒரு வணிகம் என்பதால், செலவுகளைக் கழிக்கலாம். புரோக்கரேஜ், ஜிஎஸ்டி, இணையக் கட்டணங்கள், ஆலோசனை கட்டணங்கள் மற்றும் வர்த்தகம் குறித்த புத்தகங்கள் கூட உங்கள் வரிக்குரிய லாபத்தைக் குறைக்க (அல்லது உங்கள் வணிக இழப்பை அதிகரிக்க) கோரப்படலாம்.
• சரியான நேரத்தில் தாக்கல் செய்யுங்கள்: காலக்கெடு பொதுவாக ஜூலை 31. நீங்கள் "தாமதமான வருமானத்தை" (தேதிக்குப்பிறகு) தாக்கில் செய்தால், வருமானத்தைத் தாக்கில் செய்ய அனுமதிக்கப்படுவீர்கள், ஆனால் இழப்புகளை முன்னெடுத்துச் செல்ல அனுமதிக்கப்படமாட்டீர்கள்.

முடிவு

எஃப்&ஓ வர்த்தகம் என்பது சார்டுகள் மற்றும் மெழுகுவர்த்திகள் (கேன்டில்ஸ்) பற்றியது மட்டுமல்ல; இது லெட்ஜர்கள் மற்றும் வரி படிவங்கள் பற்றியதுமாகும். சட்டத்தின் சரியான பக்கம் இருக்கவும், பணத்தைச் சேமிக்கவும் ஐடிஆர்-இல் எஃப்&ஓ இழப்புகளைத் தெரிவிப்பது கட்டாயமாகும். ஐடிஆர்-3-இல் உங்கள் இழப்புகளைச் சரியாகப் பிரகடனப்படுத்துவதன் மூலம், ஒரு நிதி பின்னடைவை உங்கள் எதிர்கால லாபத்தைப் பாதுகாக்கும் வரிச் சொத்தாக மாற்றுகிறீர்கள். இழப்பைக் கண்டு பயப்பட வேண்டாம். அதை ஆவணப்படுத்துங்கள். அதைப் புகாரளியுங்கள். அடுத்த காளை சந்தையில் (புல் ரன்) அதை உங்கள் நன்மைக்காக பயன்படுத்துங்கள்.