एसटीसीजी और एलटीसीजी: आईटीआर फाइलिंग 2025 के लिए पुरानी और नई कर व्यवस्थाओं के तहत पूंजीगत लाभ का समायोजन समझाया गया

पूंजीगत लाभ से तात्पर्य पूंजीगत संपत्तियों जैसे कि शेयर या इक्विटी म्यूचुअल फंड की बिक्री से होने वाले लाभ से है। इन लाभों को इस प्रकार वर्गीकृत किया गया है: 

• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी): इक्विटी-उन्मुख उपकरणों पर लाभ जो 12 महीने से कम समय के लिए रखे जाते हैं, धारा 111ए के तहत कर लगाया जाता है। 

• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी): समान उपकरणों पर लाभ जो 12 महीने से अधिक समय के लिए रखे जाते हैं, धारा 112ए के तहत कर लगाया जाता है। 

इनमें से प्रत्येक धारा एक अलग कर उपचार निर्धारित करती है और निवासियों और गैर-निवासियों पर अलग-अलग लागू होती है। 

मूल छूट सीमा: एक पुनरावलोकन 

मूल छूट सीमा वह आय सीमा है जिसके नीचे कोई आयकर देय नहीं है। यह सीमा कर व्यवस्था और करदाता की आयु के आधार पर भिन्न होती है। 

पुरानी कर व्यवस्था के तहत: 

• सामान्य श्रेणी: ₹2.5 लाख 

• वरिष्ठ नागरिक (60-79 वर्ष): ₹3 लाख 

• अति वरिष्ठ नागरिक (80+ वर्ष): ₹5 लाख 

नई कर व्यवस्था (धारा 115बीएसी) के तहत: 

• एवाई 2025-26 के लिए: ₹3 लाख 

• एवाई 2026-27 से आगे: ₹4 लाख (वित्त अधिनियम, 2025 के अनुसार) 

क्या पूंजीगत लाभ को इस सीमा के मुकाबले समायोजित किया जा सकता है? 

हाँ। आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, एक निवासी व्यक्ति जिसकी कुल आय मूल छूट सीमा से कम है, वह इस सीमा के अप्रयुक्त हिस्से के मुकाबले पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी और एलटीसीजी) को समायोजित करने के लिए पात्र है। 

यह प्रावधान चुनी गई कर व्यवस्था के बावजूद मान्य है। प्रमुख शर्तें हैं: 

• व्यक्ति को कर उद्देश्यों के लिए निवासी होना चाहिए। 

• कुल आय, एसटीसीजी, एलटीसीजी और आकस्मिक आय को छोड़कर, छूट सीमा से कम होनी चाहिए। 

समायोजन का व्यावहारिक उदाहरण 

मान लीजिए कि एक निवासी व्यक्ति जिसकी आयु 45 वर्ष है, उसके पास: 

• वेतन आय में ₹1.5 लाख 

• इक्विटी शेयरों से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ में ₹75,000 (धारा 111ए के तहत कवर) 

पुरानी व्यवस्था के तहत, उनकी कुल आय ₹2.25 लाख है, जो ₹2.5 लाख की मूल छूट सीमा से ₹25,000 कम है। इसलिए, वे अपने कर योग्य एसटीसीजी को ₹25,000 से कम कर सकते हैं, और केवल ₹50,000 पर 20% (धारा 111ए के तहत दर) पर कर लगाया जाएगा। 

समायोजन क्रम: एसटीसीजी बनाम एलटीसीजी 

जबकि आयकर अधिनियम मूल छूट सीमा के मुकाबले पूंजीगत लाभ को समायोजित करने के लिए एक क्रम निर्दिष्ट नहीं करता है, आमतौर पर पहले एसटीसीजी, उसके बाद एलटीसीजी को समायोजित करने की सलाह दी जाती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि: 

• धारा 111ए के तहत एसटीसीजी पर 20% की एक फ्लैट दर पर कर लगाया जाता है, बिना किसी सीमा छूट के। 

• धारा 112ए के तहत एलटीसीजी ₹1.25 लाख की वार्षिक छूट का आनंद लेता है, और उससे अधिक किसी भी लाभ पर 12.5% कर लगाया जाता है। 

निष्कर्ष 

पहले एसटीसीजी को समायोजित करके, करदाता तत्काल कर देयता को कम कर सकता है, क्योंकि एलटीसीजी में पहले से ही एक अंतर्निहित छूट है। 

अस्वीकरण: यह ब्लॉग विशेष रूप से शैक्षिक उद्देश्यों के लिए लिखा गया है। उल्लिखित प्रतिभूतियां केवल उदाहरण हैं और सिफारिशें नहीं हैं। यह व्यक्तिगत सिफारिश/निवेश सलाह नहीं है। इसका उद्देश्य किसी व्यक्ति या संस्था को निवेश निर्णय लेने के लिए प्रभावित करना नहीं है। प्राप्तकर्ताओं को निवेश निर्णयों के बारे में एक स्वतंत्र राय बनाने के लिए अपना शोध और आकलन करना चाहिए। 

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