भारत में अमेरिकी शेयरों पर कराधान: विदेशी संपत्ति रिपोर्टिंग, पूंजीगत लाभ और FTC समझाया गया

भारतीय निवेशक अपने पोर्टफोलियो को विविध बनाने के लिए अमेरिकी शेयरों और अन्य विदेशी इक्विटी में तेजी से निवेश कर रहे हैं। हालांकि, निवासी करदाताओं को विदेशी संपत्तियों की रिपोर्टिंग, विदेशी आय का खुलासा करने और, जहां पात्र हो, दोहरे कराधान से बचने के लिए विदेशी कर क्रेडिट (FTC) का दावा करके भारतीय कर कानूनों का पालन करना होगा। 

आयकर अधिनियम, 2025 के तहत, भारतीय निवासी करदाताओं की वैश्विक आय भारत में कर योग्य है। इसका मतलब है कि विदेशी शेयरों से अर्जित आय; विदेशी ब्रोकरेज खाते और कुछ विदेशी व्यापारिक गतिविधियों की रिपोर्टिंग करते समय रिपोर्ट की जा सकती है आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करना। 

अमेरिकी शेयरों और विदेशी शेयरों पर कर कैसे लगाया जाता है? 

विदेशी एक्सचेंजों पर सूचीबद्ध शेयर, जिनमें अमेरिका भी शामिल है, भारतीय कर कानून के तहत असूचीबद्ध प्रतिभूतियों के रूप में माने जाते हैं। 

टैक्स विशेषज्ञों के अनुसार, जिन्हें मनीकंट्रोल द्वारा उद्धृत किया गया है, 24 महीने से अधिक समय तक रखे गए विदेशी शेयरों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTGS) पर 12.5% कर लगाया जाता है बिना अनुक्रमण के। यदि होल्डिंग अवधि 24 महीने या उससे कम है, तो लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCS) के रूप में माना जाता है और निवेशक के लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है। 

करदाताओं को पूंजीगत लाभ की गणना करते समय खरीद लागत और बिक्री आय को निर्धारित विनिमय दरों का उपयोग करके भारतीय रुपये में परिवर्तित करना चाहिए। परिणामस्वरूप, मुद्रा विनिमय आंदोलनों का कर योग्य लाभ पर प्रभाव पड़ सकता है। 

विदेशी इंट्राडे ट्रेडिंग पर कर कैसे लगाया जाता है? 

विदेशी इंट्राडे ट्रेडिंग का कर उपचार डिलीवरी-आधारित निवेश से भिन्न होता है। 

चूंकि इंट्राडे ट्रेड आमतौर पर शेयरों की डिलीवरी शामिल नहीं करते हैं, इसलिए परिणामी लाभ को पूंजीगत लाभ के बजाय व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है। ऐसी आय पर करदाता के लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है। 

इसी तरह, विदेशी इंट्राडे ट्रेडिंग से व्यावसायिक नुकसान को आयकर अधिनियम, 2025 के प्रावधानों के अनुसार समायोजित या आगे ले जाया जा सकता है। 

कौन सी विदेशी संपत्तियों की रिपोर्टिंग की जानी चाहिए? 

निवासी और सामान्य रूप से निवासी (ROR) करदाताओं को आयकर रिटर्न के शेड्यूल FA में संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान रखी गई सभी विदेशी संपत्तियों का खुलासा करना आवश्यक है। 

इसमें शामिल है: 

इसके अलावा, इन संपत्तियों से अर्जित किसी भी आय का खुलासा शेड्यूल FSI (विदेशी स्रोत आय) में किया जाना चाहिए, चाहे अर्जित राशि कितनी भी हो। 

विदेशी कर क्रेडिट (FTC) का दावा कैसे करें 

यदि किसी विदेशी देश में पहले ही कर काट लिया गया है या भुगतान कर दिया गया है, तो पात्र करदाता दोहरे कराधान से बचने के लिए भारत में विदेशी कर क्रेडिट (FTC) का दावा कर सकते हैं। 

FTC का दावा करने के लिए, करदाताओं को चाहिए: 

उपलब्ध FTC निम्नलिखित में से कम तक सीमित है: 

निष्कर्ष 

अमेरिकी शेयरों या अन्य विदेशी प्रतिभूतियों में निवेश करने वाले भारतीय निवासियों को ITR दाखिल करते समय विदेशी संपत्तियों और आय की सही रिपोर्टिंग सुनिश्चित करनी चाहिए। पात्र करदाता फॉर्म 67 दाखिल करके और आवश्यक दस्तावेज बनाए रखकर विदेशी आय पर दोहरे कराधान से बचने में मदद करने के लिए विदेशी कर क्रेडिट का भी दावा कर सकते हैं। 

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