उपहार के रूप में प्राप्त घर की संपत्ति: कराधान नियम और प्रमुख परिदृश्यों की व्याख्या

एक घर संपत्ति उपहार के रूप में प्राप्त करना कर-मुक्त लग सकता है, लेकिन भारतीय कर कानून इस पर स्पष्ट नियम लगाते हैं कि किसने इसे उपहार में दिया और संपत्ति का मूल्यांकन क्या है। कुछ संबंधों और अवसरों पर छूट मिलती है, जबकि दोस्तों या असंबंधित व्यक्तियों से उपहार पर स्टाम्प ड्यूटी मूल्य पर पूरा कर लग सकता है।

भारत में उपहार में मिली घर संपत्ति कब कर-मुक्त होती है?

यदि एक घर संपत्ति उपहार के रूप में "रिश्तेदार" से प्राप्त होती है, तो यह आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 56(2)(x) के अनुसार कर-मुक्त होती है। इसमें पति/पत्नी, भाई-बहन (स्वयं या पति/पत्नी के), चाचा-चाची (किसी भी माता-पिता की ओर से), बच्चे, माता-पिता, दादा-दादी, पोते-पोतियाँ, या उनके किसी भी पति/पत्नी शामिल होते हैं। विवाह के समय, वसीयत के तहत, विरासत में, या मृत्यु के विचार में उपहार भी कर-मुक्त होते हैं। इसके अतिरिक्त, एक एचयूएफ (HUF) के सदस्य परिवार के भीतर उपहार दे सकते हैं बिना कराधान को ट्रिगर किए।

दोस्तों और असंबंधित व्यक्तियों से उपहार पर कराधान

यदि एक घर संपत्ति किसी दोस्त या असंबंधित व्यक्ति द्वारा उपहार में दी जाती है, और स्टाम्प ड्यूटी मूल्य ₹50,000 से अधिक है, तो पूरी मूल्य "अन्य स्रोतों से आय" के तहत कराधान की जाती है। उदाहरण के लिए, यदि स्टाम्प ड्यूटी मूल्यांकन मूल्य ₹9,00,000 है, तो पूरी ₹9,00,000 प्राप्तकर्ता की कर योग्य आय में शामिल की जाती है।

क्लबिंग प्रावधानों का किराए की आय पर प्रभाव

यदि एक संपत्ति पति/पत्नी या बेटे की पत्नी को उपहार में दी जाती है, तो इससे अर्जित आय कर के जाल से नहीं बच सकती। धारा 64(1) के अनुसार, किराए की आय को स्थानांतरक की आय के साथ जोड़ा जाएगा और तदनुसार कराधान की जाएगी। हालांकि, यदि बच्चों को उपहार में दी जाती है जो वयस्क हैं, तो ऐसी किराए की आय कानूनी मालिक के रूप में बच्चे के नाम पर कराधान की जाती है।

उपहार में मिली संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ

जब प्राप्तकर्ता बाद में उपहार में मिली घर को बेचता है, तो पूंजीगत लाभ का गणना दाता द्वारा किए गए मूल लागत का उपयोग करके धारा 49(1) के अनुसार किया जाता है। दाता की होल्डिंग अवधि को भी यह निर्धारित करने के लिए माना जाता है कि लाभ अल्पकालिक है या दीर्घकालिक, जिससे उचित अनुक्रमण लाभ मिल सके।

स्टाम्प ड्यूटी मूल्य से कम पर संपत्ति खरीदना

यहां तक कि अगर संपत्ति स्टाम्प ड्यूटी से कम मूल्य पर खरीदी जाती है लेकिन उपहार के रूप में नहीं, और विचार और स्टाम्प ड्यूटी मूल्य के बीच का अंतर ₹50,000 या विचार का 10% से अधिक है, तो अंतर "अन्य स्रोतों से आय" के तहत खरीदार के हाथों में कराधान की जाती है।

निष्कर्ष

रिश्तेदारों से या विशेष अवसरों जैसे विवाह या विरासत में घर संपत्ति के उपहार आमतौर पर कर से मुक्त होते हैं, लेकिन दोस्तों, पति/पत्नी, या बहू से उपहार कराधान या क्लबिंग नियमों को आकर्षित कर सकते हैं। उचित मूल्यांकन और दस्तावेजीकरण कर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए महत्वपूर्ण हैं।

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