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भारत की पहले की कर प्रणाली को समझना GST (जीएसटी) क्या है यह जानने के लिए महत्वपूर्ण है। अप्रत्यक्ष कर, जिसमें उत्पाद शुल्क, सेवा कर और वैट शामिल हैं, केंद्र और राज्य स्तर पर स्वतंत्र रूप से संचालित होते थे। इससे व्यवसायों के लिए ओवरलैप और भ्रम पैदा हुआ। इन कई करों को 2017 में GST की शुरुआत के साथ एकल कर में समेकित किया गया। नई संरचना को दोहराव और अनुपालन बोझ को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया था। सरकार ने राज्यों और उद्योगों में उपयोग किए जाने वाले वस्तुओं और सेवाओं पर एकल कर लागू किया है।
मुख्य बातें
- GST ने भारत भर में एक एकीकृत प्रणाली के साथ कई अप्रत्यक्ष करों को प्रतिस्थापित किया।
- इसने इनपुट टैक्स क्रेडिट के माध्यम से कर के प्रभाव को हटा दिया।
- CGST (सीजीएसटी), SGST (एसजीएसटी), IGST (आईजीएसटी) और UTGST (यूटीजीएसटी) लेनदेन के प्रकार के आधार पर लागू होते हैं।
- डिजिटल पंजीकरण, फाइलिंग और अनुपालन ने कर रिपोर्टिंग को संरचित और पारदर्शी बना दिया।
GST क्या है?
वस्तु और सेवा कर या GST एक अप्रत्यक्ष कर है जो अधिकांश वस्तुओं/सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है जब तक कि वे छूट/शून्य-रेटेड/स्कोप से बाहर न हों। अन्य अप्रत्यक्ष करों के विपरीत, GST यह सुनिश्चित करता है कि प्रत्येक चरण में केवल मूल्य संवर्धन पर कर लगाया जाए। यह इसे कराधान के सबसे कुशल रूपों में से एक बनाता है और प्रभाव को कम करता है।
वस्तु और सेवा कर की प्रमुख मुख्य बातें में से एक इनपुट टैक्स क्रेडिट प्रणाली है, जो GST-पंजीकृत व्यवसायों और व्यक्तियों को इनपुट पर भुगतान किए गए GST को घटाकर अपनी कुल कर देयता को कम करने की अनुमति देती है। यहां बताया गया है कि इनपुट टैक्स क्रेडिट प्रणाली कैसे काम करती है।
मान लीजिए आप एक GST-पंजीकृत व्यवसाय के मालिक हैं। आप अपने व्यवसाय के लिए कुछ कच्चे माल खरीदते हैं और विक्रेताओं को ₹25,000 के रूप में जीएसटी का भुगतान करते हैं। इसके बाद, आप बाजार में तैयार माल बेचते हैं और ₹32,000 के रूप में GST प्राप्त करते हैं, जिसे आपको कर अधिकारियों के पास जमा करना होता है। लेकिन इनपुट क्रेडिट प्रणाली के लिए धन्यवाद, आप खरीदे गए कच्चे माल पर भुगतान किए गए GST को घटाकर अपनी कर देयता को ₹32,000 से घटाकर केवल ₹7,000 (₹32,000 - ₹25,000) कर सकते हैं।
GST का उद्देश्य
GST का उद्देश्य निम्नलिखित प्रमुख लक्ष्यों के माध्यम से समझा जा सकता है:
- वैट, सेवा कर और उत्पाद शुल्क जैसे कई अप्रत्यक्ष करों को एक एकीकृत प्रणाली के साथ प्रतिस्थापित करना।
- कर पर कर के प्रभाव को समाप्त करना, जो पहले अंतिम कीमतों को बढ़ाता था।
- राज्यों में समान कर नियम लागू करके एक सामान्य राष्ट्रीय बाजार बनाना।
- मानक डिजिटल प्लेटफॉर्म के माध्यम से व्यवसायों के लिए अनुपालन को सरल बनाना।
- कर पारदर्शिता में सुधार करना और कर आधार को व्यापक बनाना।
- संरचित रिपोर्टिंग और चालान मिलान के माध्यम से कर चोरी को कम करना।
- प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करके व्यापार करने में आसानी में सुधार करना।
- केंद्रीय और राज्य सरकारों के लिए राजस्व संग्रह को मजबूत करना।
ये बिंदु अप्रत्यक्ष कराधान को फिर से आकार देने में GST के व्यापक उद्देश्य की व्याख्या करते हैं।
GST ने किन करों को प्रतिस्थापित किया?
GST की शुरुआत के कारण 17 विभिन्न अप्रत्यक्ष करों का धीरे-धीरे समाप्त होना हुआ। यहां उन करों की सूची का एक त्वरित अवलोकन है जिन्हें वस्तु और सेवा कर ने प्रतिस्थापित किया।
- बिक्री कर (केंद्रीय बिक्री कर)
- मूल्य वर्धित कर (वैट)
- मनोरंजन कर (स्थानीय निकायों द्वारा लगाए गए करों को छोड़कर)
- कस्टम का विशेष अतिरिक्त शुल्क (SAD)
- ऑक्टरोई और प्रवेश कर
- सेवा कर
- लक्जरी कर
- लॉटरी लाभ, सट्टेबाजी और जुआ पर कर
- केंद्रीय उत्पाद शुल्क
- अतिरिक्त उत्पाद शुल्क
- आयात शुल्क
- खरीद कर
GST के विभिन्न प्रकार क्या हैं?
भारत में वस्तु और सेवा कर को चार अलग-अलग प्रकारों में व्यापक रूप से वर्गीकृत किया जा सकता है - राज्य GST, केंद्रीय GST, एकीकृत GST और केंद्र शासित प्रदेश GST। आइए GST के इन प्रकारों में से प्रत्येक पर अधिक गहराई से नज़र डालें।
राज्य GST
राज्य GST या SGST राज्य के भीतर होने वाले लेनदेन (राज्य के भीतर होने वाले लेनदेन) पर लगाया जाता है। लगाया गया कर पूरी तरह से उस राज्य की सरकार को जाता है जहां लेनदेन की खपत होती है (क्योंकि GST गंतव्य-आधारित कर है)।
केंद्रीय GST
केंद्रीय GST या CGST राज्य के भीतर लेनदेन पर SGST के अलावा लगाया जाता है। लगाया गया कर पूरी तरह से केंद्र सरकार को जाता है।
एकीकृत GST (IGST)
एकीकृत GST या IGST अंतर-राज्यीय लेनदेन (दो राज्यों के बीच, या एक राज्य और एक केंद्र शासित प्रदेश के बीच लेनदेन) और आयात पर लगाया जाता है। लगाया गया कर केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है, और फिर केंद्र और उपभोक्ता राज्य/केंद्र शासित प्रदेश के बीच साझा किया जाता है।
केंद्र शासित प्रदेश GST (UGST)
केंद्र शासित प्रदेश GST, या UGST, उन लेनदेन पर लगाया जाता है जो बिना विधानमंडल वाले केंद्र शासित प्रदेश के भीतर होते हैं (जैसे अंडमान और निकोबार द्वीप समूह या लद्दाख)। इसे CGST के अलावा लगाया जाता है, जैसे राज्यों में SGST लगाया जाता है।
GST के विभिन्न प्रकारों के उदाहरण
यहां कुछ काल्पनिक उदाहरण दिए गए हैं जो आपको यह समझने में मदद कर सकते हैं कि GST के विभिन्न प्रकार कैसे काम करते हैं।
राज्य और केंद्रीय GST
मान लीजिए आप अपने राज्य के भीतर एक ग्राहक को ₹20,000 मूल्य की सेवाएं प्रदान करते हैं। यदि प्रदान की गई सेवा पर GST की दर 18% है, तो आपकी कर देयता ₹3,600 तक पहुंच जाएगी। इस कुल GST ₹3,600 को राज्य GST और केंद्रीय GST में समान रूप से विभाजित किया जाएगा, जिसका अर्थ है कि ₹1,800 (9%) उस राज्य की सरकार को जाएगा जिसमें सेवा प्रदान की गई थी, और शेष ₹1,800 (9%) केंद्र सरकार को जाएगा।
एकीकृत GST
दूसरी ओर, मान लीजिए आप तेलंगाना में रहते हैं और महाराष्ट्र में एक व्यक्ति को ₹1 लाख मूल्य का सामान प्रदान करते हैं। यदि GST की दर 12% है, तो आपकी कर देयता ₹12,000 होगी। पूरा कर IGST के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा क्योंकि यह एक अंतर-राज्यीय लेनदेन है (राज्य के भीतर नहीं) और यह केंद्र सरकार को जाएगा। यह IGST केंद्र सरकार और महाराष्ट्र सरकार (गंतव्य राज्य) के बीच साझा किया जाएगा।
GST का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है?
आमतौर पर, GST के तहत पंजीकृत और कर योग्य वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति करने वाला व्यक्ति या व्यवसाय ही वस्तु और सेवा कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है। हालांकि, रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (RCM), कुछ विशिष्ट मामलों में (रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म), वस्तुओं और सेवाओं का प्राप्तकर्ता ही GST का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है।
GST से छूट प्राप्त वस्तुएं
GST परिषद ने कुछ श्रेणियों की वस्तुओं को छूट दी है। हालांकि, जुलाई 2022 से, कई पहले से छूट प्राप्त खाद्य वस्तुओं पर अब 5% GST लगता है यदि वे पूर्व-पैकेज्ड और लेबल किए गए हैं।
अनाज, फल, मांस, सब्जियां, मछली और पोल्ट्री जैसी खाद्य वस्तुएं
- खाद्य वस्तुएं: अनब्रांडेड और अनपैक्ड वस्तुएं जैसे अनाज, दालें, आटा, फल और सब्जियां छूट प्राप्त रहती हैं। हालांकि, यदि ये वस्तुएं पूर्व-पैकेज्ड और लेबल की गई हैं, तो उन पर 5% GST लगता है।
- कपड़े के कच्चे माल: कच्चा जूट, कच्चा रेशम और हथकरघा कपड़े जैसी वस्तुएं छूट प्राप्त हैं। (नोट: कपास और ऊन आमतौर पर 5% दर आकर्षित करते हैं।
- उपकरण और उपकरण: कृषि उपकरण, मैन्युअल रूप से संचालित या पशु चालित, छूट प्राप्त हैं। अत्यधिक तकनीकी या बिजली चालित उपकरण आमतौर पर कर आकर्षित करते हैं।
- विविध वस्तुएं: समाचार पत्र, मुद्रित पुस्तकें और पत्रिकाएं छूट प्राप्त हैं।
GST पंजीकरण प्रक्रिया
GST पंजीकरण प्रक्रिया आधिकारिक GST पोर्टल पर इंटरनेट पर की जाती है। एक आवेदक पैन और मोबाइल चेक के साथ लॉगिन बनाकर शुरू करता है। अस्थायी संदर्भ संख्या के निर्माण पर, आवेदक व्यवसाय और पते की जानकारी, बैंक खाता विवरण और अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता की जानकारी दर्ज करता है।
दस्तावेज़ अपलोड किए जाते हैं, जिसके बाद आवेदन को इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किया जाता है। सिस्टम द्वारा जारी किया गया एक ट्रैकिंग नंबर आवेदन संदर्भ संख्या है। विवरण के सफल सत्यापन के मामले में, एक GST पहचान संख्या आवंटित की जाती है। ऐसे अवसर होते हैं जहां अधिकारी अनुमोदन से पहले स्पष्टीकरण मांग सकते हैं। GST पंजीकरण प्रक्रिया को ऑनलाइन, संगठित और खुला होना निर्धारित किया गया है, और इससे कागजी कार्रवाई और शारीरिक आंदोलनों में कमी आती है।
GST पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेज
GST पंजीकरण के लिए दस्तावेज़ उस इकाई के आधार पर भिन्न होते हैं जो आवेदन कर रही है। व्यक्तियों या मालिकों के मामले में, पैन कार्ड, आधार और पते के प्रमाण की आवश्यकता होती है। व्यवसायों को इकाई का पैन, पंजीकरण प्रमाणपत्र और व्यवसाय पते का प्रमाण प्रस्तुत करना आवश्यक है जिसमें बिजली का बिल या किराए का समझौता शामिल है।
बैंक खातों के बारे में जानकारी, जैसे रद्द चेक या बैंक स्टेटमेंट, भी आवश्यक है। प्रमोटरों या अधिकृत हस्ताक्षरकर्ताओं को तस्वीरें प्रदान करने की आवश्यकता हो सकती है। अन्यथा, कंपनी या साझेदारी के मामले में, एक निगम प्रमाणपत्र या साझेदारी का विलेख प्रदान किया जाना चाहिए। GST पंजीकरण के लिए दस्तावेजों का समय पर दाखिल करना समय की बर्बादी को भी कम करता है और अधिकारियों को सही पहचान और व्यवसाय की पुष्टि करने में सक्षम बनाता है।
GST के लाभ
GST के लाभ यह हैं कि यह अप्रत्यक्ष कराधान को संचालित करना सरल बनाता है और ओवरलैप करने वाले कई लेवी को समाप्त करता है। इसके अलावा, GST के कुछ अन्य लाभ यहां दिए गए हैं:
- इसने वस्तुओं और सेवाओं पर इनपुट टैक्स क्रेडिट के माध्यम से करों के प्रभाव को कम कर दिया।
- कंपनियों ने व्यक्तिगत राज्य और केंद्रीय फाइलिंग के बजाय अनुपालन की एकल प्रणाली को अपनाया है।
- GST के मुख्य लाभों में से एक यह है कि यह डिजिटल चालान और रिपोर्टिंग का उपयोग करके पारदर्शिता को बढ़ाता है।
- इसने कर पारिस्थितिकी तंत्र को अधिक संगठित बना दिया और बिना किसी अतिरिक्त बाधा के अंतरराज्यीय व्यापार करने में मदद की।
- उपभोक्ताओं के लिए, कर दर स्तर हर राज्य में समान थे, और इससे मूल्य संरचनाओं में एकरूपता आई।
GST पंजीकरण शुल्क
हालांकि आधिकारिक GST पोर्टल के माध्यम से GST पंजीकरण के लिए आवेदन करने के लिए कोई सरकारी शुल्क नहीं है, व्यवसायों को प्रक्रिया के दौरान कुछ आकस्मिक लागतें लग सकती हैं। उदाहरण के लिए, कंपनियों और LLP (एलएलपी) को आमतौर पर अपनी आवेदन जमा करने के लिए क्लास 3 डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) का उपयोग करना आवश्यक होता है। DSC प्राप्त करने की लागत प्रमाणन प्राधिकरण और वैधता अवधि के आधार पर भिन्न होती है।
इसके अलावा, कुछ श्रेणियों के आवेदकों, जैसे आकस्मिक कर योग्य व्यक्तियों को पंजीकरण के समय अपनी अनुमानित कर देयता के बराबर अग्रिम कर राशि जमा करनी होती है। यह राशि भविष्य के कर भुगतानों के विरुद्ध समायोज्य होती है।
कई व्यवसाय दस्तावेज़ीकरण, HSN (एचएसएन)/SAC (एसएसी) कोड चयन और अनुपालन आवश्यकताओं में सहायता के लिए कर पेशेवरों या सलाहकारों को भी नियुक्त करना चुनते हैं। पेशेवर शुल्क सेवाओं के दायरे और व्यवसाय संरचना की जटिलता के आधार पर भिन्न होते हैं।
मौजूदा उपयोगकर्ताओं के लिए जीएसटी लॉगिन
वर्तमान करदाताओं को अपने पंजीकृत उपयोगकर्ता नाम और पासवर्ड के साथ आधिकारिक GST पोर्टल के माध्यम से अपने खाते तक पहुंचने में सक्षम बनाया गया है। एक बार लॉग इन करने के बाद, उपयोगकर्ता रिटर्न दाखिल करने, चेक नोटिस, प्रोफ़ाइल जानकारी अपडेट करने और स्टेटमेंट डाउनलोड करने में सक्षम होंगे। GST डैशबोर्ड कर भुगतान विकल्प, अनुपालन ट्रैकिंग और रिटर्न दाखिल करने के अनुभागों तक पहुंच प्रदान करता है।
उपयोगकर्ता कर अधिकारियों द्वारा पूछे गए प्रश्नों का उत्तर देने में भी सक्षम होंगे। संगठित पोर्टल व्यवसाय को किसी भी भौतिक दस्तावेज़ीकरण के बिना संगठित तरीके से आवश्यकताओं को संभालने में सक्षम बनाता है।
GST की गणना कैसे करें
GST की गणना कैसे करें, यह जानने के लिए, किसी को उस उत्पाद या सेवा पर लागू होने वाली GST दर का निर्धारण करना होगा। कर योग्य मूल्य को GST प्रतिशत से गुणा करें। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि एक उत्पाद की लागत 1000 होगी और GST 18 है, तो कर 180 होगा।
कुल चालान मूल्य 1,180 होगा। अंतर-राज्य आपूर्ति के मामले में IGST लागू होगा। राज्य के भीतर आपूर्ति के मामले में, CGST और SGST समान होंगे। GST की गणना कैसे की जाती है, यह समझने से कंपनियों को चालान सही ढंग से लिखने और रिपोर्टिंग में खामियों को समाप्त करने में मदद मिलती है।
निष्कर्ष
इस अवलोकन के साथ, GST संगठन और संचालन अब अधिक समझने योग्य हैं। एकात्मक प्रणाली ने कई अप्रत्यक्ष करों को प्रतिस्थापित किया और अंतरराज्यीय स्तर पर एकरूपता पेश की। संरचना पंजीकरण और रिटर्न दाखिल करने के बीच डिजिटल रूप से अनुपालन और निर्दिष्ट प्रक्रियाओं पर आधारित है। कर अनुपालन के साथ-साथ वित्तीय योजना में समझदारी और संगठन की मांग होती है, हालांकि लाभांश नीति से संबंधित नहीं है। GST नियम यह सुनिश्चित करते हैं कि व्यक्ति और व्यवसाय उन्हें समझकर उचित रिकॉर्ड रखें और जुर्माना भरें।
GST परिषद हमेशा बेहतर प्रशासन बनाने के लिए दरों और प्रक्रियाओं की समीक्षा की प्रक्रिया में है। GST की मूल बातें अच्छी तरह से समझने से किसी व्यक्ति को सूचित वित्तीय निर्णय लेने में सक्षम बनाया जा सकता है और साथ ही नियमों का अनुपालन भी सुगम हो सकता है।
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