తెలుగు
భారతదేశంలో, మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) యంత్రాంగం స్థిరాస్తి అమ్మకం వంటి వివిధ లావాదేవీలకు వర్తిస్తుంది. ఆస్తి కొనుగోళ్లపై TDS (మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు) ను ఎలా లెక్కించాలో అర్థం చేసుకోవడం ద్వారా కొనుగోలుదారులు మరియు అమ్మకందారులు ఈ ప్రక్రియను సజావుగా నడిపించుకోవచ్చు. ఈ వ్యాసం ఆస్తి కొనుగోళ్లపై TDS లెక్కించడంపై సమగ్ర మార్గదర్శకాన్ని అందిస్తుంది, ముఖ్యమైన అంశాలు, లెక్కలు మరియు తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలను కవర్ చేస్తుంది.
ముఖ్యమైన అంశాలు
- స్థిరాస్తి అమ్మకంలో మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) తప్పనిసరి, లెక్కింపు విలువ ₹50 లక్షల కంటే ఎక్కువ ఉంటే.
- కొనుగోలుదారు సెక్షన్ 194-IA కింద TDS ను మినహాయించడానికి బాధ్యత వహిస్తారు. వ్యవసాయ భూమిని మినహాయించి అన్ని ఆస్తులకు మినహాయింపు వర్తిస్తుంది.
- మినహాయింపు రేటు అమ్మకపు లెక్కింపు లేదా స్టాంప్ డ్యూటీ యొక్క 1% ఉంటుంది, ఏది ఎక్కువైతే అది.
- కొనుగోలుదారు ఆస్తి అమ్మకం నెలాఖరులోపు 30 రోజుల్లో మినహాయించిన TDS ను జమ చేయాలి.
ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS ను ఎవరు మినహాయించాలి?
ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS ను మినహాయించడానికి బాధ్యత కొనుగోలుదారుని (మినహాయింపుదారు) పై ఉంటుంది, లావాదేవీ నిర్దిష్ట ప్రమాణాలను కలుస్తే:
- అమ్మకపు లెక్కింపు: రిజిస్ట్రేషన్ ఫీజులు లేదా క్లబ్ సభ్యత్వాలు వంటి అదనపు ఛార్జీలను మినహాయించి ఆస్తి యొక్క మొత్తం విలువ ₹50 లక్షల లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉండాలి.
- అమ్మకందారుని స్వభావం: అమ్మకందారు కంపెనీ లేదా సహకార సంఘం అయితే, ఆస్తి విలువను పరిగణనలోకి తీసుకోకుండా, TDS అవసరమైనంత మేరకు మినహాయించాలి.
కవర్ చేయబడిన ఆస్తులు
స్థిరాస్తి లావాదేవీలకు TDS వర్తిస్తుంది, మరియు కొనుగోలుదారు TDS ను మినహాయించాలి. సెక్షన్ 194-IA కింద, లెక్కింపు ₹50 లక్షల కంటే ఎక్కువ ఉంటే కొనుగోలుదారు 1% TDS ను మినహాయించాలి. ఇది వ్యవసాయ భూమిని మినహాయించి భూమి, వాణిజ్య లేదా నివాస వంటి అన్ని రకాల ఆస్తులకు వర్తిస్తుంది.
NRI ల ఆస్తి లావాదేవీలపై TDS వేరు అని గమనించడం కూడా ముఖ్యం ఎందుకంటే అది వారి మూలధన లాభాల నుండి మినహాయించబడుతుంది.
ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS రేటు ఎంత?
భారతదేశంలో ప్రస్తుత ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS రేటు అమ్మకపు లెక్కింపు (అదనపు ఛార్జీలను మినహాయించి) 1% ఉంటుంది. అయితే, కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నాయి:
- తక్కువ మినహాయింపు సర్టిఫికేట్ (LDC): అమ్మకందారు ఆదాయపు పన్ను శాఖ ద్వారా జారీ చేసిన చెల్లుబాటు అయ్యే LDC ను కలిగి ఉంటే, ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS రేటు సర్టిఫికేట్ లో పేర్కొన్న రేటు ఆధారంగా తక్కువ లేదా శూన్యంగా ఉండవచ్చు.
- నాన్-రెసిడెంట్ ఇండియన్ (NRI) అమ్మకందారు: భారతదేశంలో ఆస్తిని అమ్మే NRI లకు, TDS రేటు సాధారణంగా మూలధన లాభాలపై ఉంటుంది (అమ్మకంపై పొందిన లాభం). అయితే, NRI లు వర్తించే TDS రేటును తగ్గించడానికి LDC కోసం దరఖాస్తు చేసుకోవచ్చు.
ఎప్పుడు మరియు ఎలా TDS ను మినహాయించాలి?
సెక్షన్ 194-IA ప్రకారం, వ్యవసాయ భూమిని మినహాయించి 50 లక్షల లేదా అంతకంటే ఎక్కువ అమ్మకపు లెక్కింపు ఉన్న స్థిరాస్తిని కొనుగోలు చేసే కొనుగోలుదారులు TDS మినహాయింపును నిర్వహించాలి. మినహాయించిన మొత్తం అమ్మకపు లెక్కింపు లేదా స్టాంప్ డ్యూటీ విలువ యొక్క 1% ఉంటుంది, ఏది ఎక్కువైతే అది. కొనుగోలుదారు చెల్లింపు లేదా క్రెడిట్ సమయంలో TDS ను మినహాయించాలి, ఏది ముందుగా ఉంటే అది. అనుసరించడానికి, కొనుగోలుదారు ఫారం 26QB ను ఉపయోగించి పన్నును లెక్కించి మినహాయించాలి మరియు అమ్మకందారుకు సర్టిఫికేట్ గా ఫారం 16B ను ఉత్పత్తి చేయాలి.
TDS చెల్లింపుకు అవసరమైన వివరాలు
TDS మినహాయింపు ప్రక్రియను సరిగ్గా పూర్తి చేయడానికి, కొనుగోలుదారులు కొన్ని వివరాలను సేకరించాలి, వీటిలో కొనుగోలుదారు మరియు అమ్మకందారుని PAN, వారి పేర్లు, చిరునామాలు మరియు సంప్రదింపులు, ఆస్తి చిరునామా, ఒప్పంద తేదీ, మొత్తం లెక్కింపు విలువ మరియు చెల్లింపు మోడ్ ఉన్నాయి. సెక్షన్ 194-IA కింద TDS మినహాయింపును చెల్లించేటప్పుడు కొనుగోలుదారునికి TAN అవసరం లేదు. చెల్లింపు సాధారణంగా TIN/NSDL పోర్టల్ లేదా అధీకృత బ్యాంకుల ద్వారా ఫారం 26QB ద్వారా ఆన్లైన్ చెల్లింపు ద్వారా చేయబడుతుంది.
ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS లెక్కించడం
ఇక్కడ ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS ను లెక్కించే దశల వారీ విభజన ఉంది:
- అమ్మకపు లెక్కింపును నిర్ణయించండి: లావాదేవీ సమయంలో వచ్చిన అదనపు ఛార్జీలను మినహాయించి ఆస్తి యొక్క ఒప్పందం కుదిరిన మొత్తం ఖర్చును గుర్తించండి. ఇది TDS లెక్కింపుకు ప్రాథమిక మొత్తాన్ని ఏర్పరుస్తుంది.
ఉదాహరణ: ఆస్తి యొక్క ఒప్పందం కుదిరిన అమ్మకపు ధర ₹75 లక్షలు.
- TDS రేటును వర్తించండి: అమ్మకపు లెక్కింపును వర్తించే TDS రేటుతో (ఈ ఉదాహరణలో 1%) గుణించండి.
లెక్కింపు: TDS మొత్తం = ₹75,00,000 (అమ్మకపు లెక్కింపు) * 1% (TDS రేటు) = ₹75,000
- తక్కువ మినహాయింపు సర్టిఫికేట్ (LDC) ను పరిగణనలోకి తీసుకోండి (అన్వయించబడితే): అమ్మకందారు చెల్లుబాటు అయ్యే LDC ను అందిస్తే, TDS లెక్కింపుకు ప్రామాణిక 1% స్థానంలో సర్టిఫికేట్ లో పేర్కొన్న రేటును ఉపయోగించండి.
- అదనపు ఖర్చులను పరిగణనలోకి తీసుకోండి (అన్వయించబడితే): TDS లెక్కింపులో, కేవలం అమ్మకపు లెక్కింపే సంబంధితది. ఆస్తి కొనుగోలు ప్రక్రియలో వచ్చిన రిజిస్ట్రేషన్ ఫీజులు, క్లబ్ సభ్యత్వ ఫీజులు లేదా నిర్వహణ ఛార్జీల వంటి అదనపు ఛార్జీలు TDS లెక్కింపులో చేర్చబడవు.
TDS చెల్లింపు మరియు నివేదిక
కొనుగోలుదారుని కోసం TDS ప్రభావాలు
TDS మొత్తం నిర్ణయించబడిన తర్వాత, కొనుగోలుదారు (మినహాయింపుదారు) చేయవలసినవి:
- ఆస్తి అమ్మకం నెలాఖరులోపు 30 రోజుల్లో ప్రభుత్వం వద్ద మినహాయించిన TDS మొత్తాన్ని జమ చేయాలి.
- అమ్మకందారుకు చేసిన తుది చెల్లింపు నుండి TDS మొత్తాన్ని మినహాయించాలి.
- TDS మినహాయించబడిన మరియు జమ చేయబడినట్లు గుర్తించడానికి TRACES (పన్ను రిఫండ్లు & సవరణ e-సెటిల్మెంట్) పోర్టల్లో ఆన్లైన్లో ఫారం 16B ను ఫైల్ చేయాలి.
అమ్మకందారుని కోసం TDS ప్రభావాలు
TDS మినహాయించబడిన ఆస్తి అమ్మకపు ఆదాయాన్ని అందుకుంటున్న అమ్మకందారు వారి ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ను ఫైల్ చేయేటప్పుడు మినహాయించిన మొత్తాన్ని వారి పన్ను బాధ్యతపై క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హులు.
TDS రిటర్న్ను ఎలా ఫైల్ చేయాలో కూడా చదవండి.
ఎప్పుడు TDS మినహాయింపు అవసరం లేదు
క్రింది పరిస్థితుల్లో TDS మినహాయింపు అవసరం లేదు:
- ఆస్తి విలువ ₹50 లక్షల కంటే తక్కువ: స్టాంప్ డ్యూటీ విలువ లేదా అమ్మకపు లెక్కింపు ₹50 లక్షల కంటే తక్కువ ఉంటే, TDS మినహాయింపు వర్తించదు.
- వ్యవసాయ భూమి: ఆస్తి వ్యవసాయ భూమిగా అర్హత సాధించినప్పుడు, TDS వర్తించదు. వర్గీకరణ స్థానికత మరియు నియంత్రణ నిర్వచనాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
- నాన్-రెసిడెంట్ అమ్మకందారు: అమ్మకందారు నాన్-రెసిడెంట్ అయితే, ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 195 సెక్షన్ 194-IA స్థానంలో పన్ను బాధ్యతను నియంత్రిస్తుంది.
- వినియోగదారుల ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద ప్రత్యేకంగా మినహాయించబడిన ఆస్తి రకాలు TDS మినహాయింపు అవసరాలకు లోబడి ఉండవు.
సారాంశం
ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS ను అంగీకరించినప్పుడు, TDS కింద కవర్ చేయబడిన ఆస్తుల రకాలను అర్థం చేసుకోవడం ముఖ్యం. ఎక్కువగా, లెక్కింపు ₹50 లక్షల కంటే ఎక్కువ ఉన్న ఏదైనా స్థిరాస్తి (వ్యవసాయ భూమిని మినహాయించి) TDS కింద కవర్ చేయబడుతుంది. ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS రేటు అమ్మకపు లెక్కింపు లేదా స్టాంప్ డ్యూటీ విలువ యొక్క 1 శాతం, ఏది ఎక్కువైతే అది. కొనుగోలుదారులు చెల్లింపు లేదా క్రెడిట్ సమయంలో పన్ను చెల్లించాలి, ఏది ముందుగా ఉంటే అది మరియు ఫారం 26QB ను ఉపయోగించి ఫైల్ చేయాలి. TDS చెల్లించడానికి అవసరమైన సమాచారం, PAN లు, కొనుగోలుదారు మరియు అమ్మకందారుని అన్ని లావాదేవీ సమాచారం వంటి వాటిని నిర్ధారించడం అవసరం.
కొన్ని సందర్భాల్లో TDS మినహాయింపు అవసరం లేదు, ఉదాహరణకు: తక్కువ విలువైన ఆస్తి, వ్యవసాయ భూమి లేదా నాన్-రెసిడెంట్ అమ్మకందారు మినహాయింపులు. ఈ నియమాలను అనుసరించడం ద్వారా, కొనుగోలుదారు మరియు అమ్మకందారు ఎటువంటి జరిమానాకు లోబడి ఉండరు మరియు బదిలీ ప్రక్రియ సులభతరం అవుతుంది.
