ബോണ്ടുകളുടെ നികുതി: വ്യത്യസ്ത തരം ബോണ്ടുകൾക്ക് എങ്ങനെയാണ് നികുതി ചുമത്തുന്നത്?

ബോണ്ടുകൾ എന്തൊക്കെയാണ്?

ഒരു നിക്ഷേപകനായ നിങ്ങളിൽ നിന്ന് ഒരു കമ്പനിയോ സർക്കാരോ പണം കടം വാങ്ങുന്ന ഒരു കട ഉപകരണമാണ് ബോണ്ട്. പകരമായി, അവർ മുതലിന് പലിശ നൽകുന്നു. ബോണ്ടിന്റെ കാലാവധി പൂർത്തിയാകുന്ന തീയതി വാങ്ങുന്ന സമയത്ത് ബോണ്ടിൽ നൽകും.  പലിശയിലൂടെയും മൂലധന നേട്ടങ്ങളിലൂടെയും നിങ്ങൾക്ക് ബോണ്ടുകളിൽ നിന്ന് വരുമാനം നേടാൻ കഴിയും. മൂലധന തുകയുടെ ചർച്ച ചെയ്ത ശതമാനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി പതിവായി നൽകുന്ന തുകയാണ് പലിശ. കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ ബോണ്ടുകൾ വിൽക്കുമ്പോൾ ലഭിക്കുന്ന ലാഭമാണ് മൂലധന നേട്ടം. 

ഇന്ത്യയിലെ ബോണ്ടുകളുടെ തരങ്ങളും അവയുടെ നികുതിയും

1. റെഗുലർ ടാക്സബിൾ ബോണ്ടുകൾ 

പേര് സൂചിപ്പിക്കുന്നത് പോലെ, ഇവ നികുതി നൽകേണ്ട ബോണ്ടുകളാണ്. ഈ സാധാരണ നികുതി നൽകേണ്ട ബോണ്ടുകളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ നിക്ഷേപകന്റെ ആദായ നികുതി സ്ലാബ് അനുസരിച്ച് നികുതി ചുമത്തും, കൂടാതെ ഈ ബോണ്ടുകളിൽ നിന്ന് ഈടാക്കുന്ന മൂലധന നേട്ട നികുതി ബോണ്ടിന്റെ കൈവശമുള്ള കാലയളവിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കും.  ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ 10% പലിശ നിരക്കിൽ നികുതി നൽകേണ്ട ലിസ്റ്റഡ് ബോണ്ടിൽ ₹5,00,000 നിക്ഷേപിച്ചു, കാലാവധി 5 വർഷമാണ്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, നിങ്ങൾക്ക് പ്രതിവർഷം ₹50,000 പലിശ ലഭിക്കും, ഇത് നിങ്ങളുടെ മൊത്തം വരുമാനത്തിലേക്ക് ചേർക്കുകയും ആദായ നികുതി സ്ലാബ് അനുസരിച്ച് നികുതി ചുമത്തുകയും ചെയ്യും. മൂലധന നേട്ടങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ, ലിസ്റ്റ് ചെയ്ത ബോണ്ടുകളുടെ നികുതി ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവ് അനുസരിച്ച് വ്യത്യാസപ്പെടുന്നു. ബോണ്ടിന്റെ കാലാവധി മൂല്യം ₹6,00,000 ആണെങ്കിൽ, മൂലധന നേട്ടം ₹1,00,000 ആണ്. ഇത് ഒരു വർഷത്തിൽ കൂടുതൽ കൈവശം വച്ചിരിക്കുന്ന ഒരു ലിസ്റ്റഡ് ബോണ്ടായതിനാൽ, സൂചിക ആനുകൂല്യമില്ലാതെ ₹1,00,000 ന്റെ നേട്ടത്തിന് 10% നികുതി ചുമത്തുന്നു.  

2. നികുതി രഹിത ബോണ്ടുകൾ

പൊതുമേഖലാ സ്ഥാപനങ്ങളും (പി‌എസ്‌യു) സർക്കാരും നികുതി രഹിത ബോണ്ടുകൾ പുറപ്പെടുവിക്കുന്നു. ഈ ബോണ്ടുകളിൽ നിന്ന് സമാഹരിക്കുന്ന തുക റെയിൽവേ, ഹൈവേകൾ, ഗ്രാമവികസനം, നഗരവികസനം തുടങ്ങിയ പദ്ധതികൾക്ക് ധനസഹായം നൽകുന്നതിനാണ് ഉപയോഗിക്കുന്നത്. ഈ ബോണ്ടുകളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശയ്ക്ക് നികുതി ചുമത്തുന്നില്ല. എന്നിരുന്നാലും, ഈ ബോണ്ടുകളിൽ നിന്നുള്ള മൂലധന നേട്ടത്തിന് ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവ്, എൽ‌ടി‌സി‌ജി അല്ലെങ്കിൽ എസ്‌ടി‌സി‌ജി അനുസരിച്ച് നികുതി ചുമത്തുന്നു. 

3. നികുതി ലാഭിക്കുന്ന ബോണ്ടുകൾ

പേര് സൂചിപ്പിക്കുന്നത് പോലെ, ഈ ബോണ്ടുകൾ നിക്ഷേപകരെ നികുതി ലാഭിക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു. നികുതി ലാഭിക്കൽ ബോണ്ടുകൾ ഇന്ത്യാ ഗവൺമെന്റാണ് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നത്. ഈ ബോണ്ടുകളുടെ പലിശ നിരക്ക് ഇന്ത്യൻ ഗവൺമെന്റാണ് തീരുമാനിക്കുന്നത്, കൂടാതെ അവയ്ക്ക് കുറഞ്ഞത് 5 വർഷത്തെ ലോക്ക്-ഇൻ കാലയളവ് ലഭിക്കും. നികുതി ലാഭിക്കൽ ബോണ്ടുകളുടെ പലിശ  വരുമാനത്തിന് നിക്ഷേപകന്റെ ആദായനികുതി സ്ലാബ് അനുസരിച്ച് നികുതി നൽകേണ്ടതാണ്. ഈ ബോണ്ടുകൾക്ക് ലോക്ക്-ഇൻ കാലയളവ് ഉള്ളതിനാൽ, ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവിനെ ആശ്രയിച്ച് മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് നികുതി ചുമത്തുന്നു, അതായത് LTCG.  സെക്ഷൻ 80CCF പ്രകാരം നികുതി ലാഭിക്കൽ ബോണ്ടുകളിൽ നടത്തുന്ന നിങ്ങളുടെ നിക്ഷേപത്തിന് ₹20,000 വരെ നികുതി കിഴിവ് നിങ്ങൾക്ക് ക്ലെയിം ചെയ്യാം . ദീർഘകാല മൂലധന ആസ്തിയുള്ള വ്യക്തികൾക്ക് ഈ നികുതി ലാഭിക്കൽ ബോണ്ടുകൾ പ്രയോജനകരമാണ്. സെക്ഷൻ 54EC അനുസരിച്ച്, നിങ്ങൾക്ക് കെട്ടിടങ്ങൾ, ഭൂമി അല്ലെങ്കിൽ രണ്ടും പോലുള്ള ദീർഘകാല ആസ്തികൾ ഉണ്ടെങ്കിൽ, ഈ ആസ്തികളുടെ കൈമാറ്റത്തിൽ നിന്നുള്ള മൂലധന നേട്ടങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള നികുതി ലാഭിക്കാൻ കഴിയും, ഇനിപ്പറയുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ:

• ദീർഘകാല ആസ്തികളിൽ നിന്നുള്ള മൂലധന നേട്ടം, ആസ്തി കൈമാറ്റം ചെയ്ത തീയതി മുതൽ 6 മാസത്തിനുള്ളിൽ നികുതി ലാഭിക്കുന്ന ബോണ്ടുകളിൽ നിക്ഷേപിക്കുന്നു.
• നാഷണൽ ഹൈവേ അതോറിറ്റി ഓഫ് ഇന്ത്യ (NHAI), റൂറൽ ഇലക്ട്രിഫിക്കേഷൻ കോർപ്പറേഷൻ (REC), ഇന്ത്യൻ റെയിൽവേ ഫിനാൻസ് കോർപ്പറേഷൻ (IRFC) അല്ലെങ്കിൽ പവർ ഫിനാൻസ് കോർപ്പറേഷൻ ലിമിറ്റഡ് (PFC) എന്നിവ പുറപ്പെടുവിക്കുന്ന ബോണ്ടുകളിലാണ് ലാഭം നിക്ഷേപിക്കുന്നത്.
• പരമാവധി നിക്ഷേപ തുക ₹50 ലക്ഷത്തിൽ താഴെയായിരിക്കണം.  

4. സീറോ-കൂപ്പൺ ബോണ്ടുകൾ

ഒരു ബോണ്ടിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ കൂപ്പൺ എന്നറിയപ്പെടുന്നു. ബോണ്ടുകൾക്ക് പലിശ നൽകാത്ത ബോണ്ടുകളാണ് സീറോ-കൂപ്പൺ ബോണ്ടുകൾ. എന്നാൽ ഈ ബോണ്ടുകൾ കിഴിവിലാണ് നൽകുന്നത്. എന്നിരുന്നാലും, കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ, നിക്ഷേപകന് ബോണ്ടിന്റെ മുഴുവൻ മുഖവിലയും ലഭിക്കും.  ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ ₹25,000 മുഖവിലയുള്ള ഒരു സീറോ കൂപ്പൺ ബോണ്ടിൽ നിക്ഷേപിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ. ഇഷ്യു വില ₹10,000 ആണ്. ഇതിനർത്ഥം നിങ്ങൾക്ക് ₹15,000 കിഴിവ് ലഭിച്ചു എന്നാണ്. ബോണ്ട് കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ, നിങ്ങൾക്ക് ₹25,000 മുഴുവൻ ലഭിക്കും.  പലിശ ഇല്ലാത്തതിനാൽ, നികുതികളൊന്നും ഈടാക്കില്ല. ഈ ബോണ്ടുകളിൽ നിങ്ങൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന മൂലധന നേട്ടത്തിന് ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവ് അനുസരിച്ച് നികുതി ചുമത്തുന്നു. റൂറൽ ഇലക്ട്രിഫിക്കേഷൻ കോർപ്പറേഷൻ (REC), നബാർഡ് മുതലായവ ഈ ബോണ്ടുകൾ പുറപ്പെടുവിക്കുന്നു.

5. സോവറിൻ ഗോൾഡ് ബോണ്ടുകൾ (SGB)

സർക്കാർ പിന്തുണയുള്ള ഈ ബോണ്ടുകൾ നിക്ഷേപകർക്ക് ഭൗതിക സ്വർണ്ണം വാങ്ങാതെ സ്വർണ്ണത്തിൽ നിക്ഷേപിക്കാൻ അനുവദിക്കുന്നു. റിസർവ് ബാങ്ക് ഓഫ് ഇന്ത്യ (ആർ‌ബി‌ഐ) പുറത്തിറക്കുന്ന എസ്‌ജി‌ബികൾ ഗ്രാം സ്വർണ്ണത്തിലാണ് നൽകുന്നത്. എസ്‌ജി‌ബികൾ മൂലധന നേട്ടം മാത്രമല്ല, പ്രാരംഭ നിക്ഷേപത്തിന് പ്രതിവർഷം 2.5% സ്ഥിര പലിശയും വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു, ഇത് അർദ്ധ വാർഷികമായി അടയ്ക്കുന്നു. സ്വർണ്ണ നിരക്കുകൾക്കനുസരിച്ച് ഈ ബോണ്ടുകൾക്ക് ഏറ്റക്കുറച്ചിലുകൾ ഉണ്ടാകാം. ഈ ബോണ്ടുകൾ 8 വർഷത്തെ കാലാവധിയുള്ളതാണ്. എന്നിരുന്നാലും, പലിശ അടയ്ക്കൽ തീയതികളിൽ മാത്രമേ നിങ്ങൾക്ക് 5 വർഷത്തിനുശേഷം ബോണ്ടിൽ നിന്ന് പുറത്തുകടക്കാൻ കഴിയൂ. നികുതി സംബന്ധിച്ച്, മനസ്സിൽ സൂക്ഷിക്കേണ്ട ചില കാര്യങ്ങൾ ഇതാ:

• ഈ സ്വർണ്ണ ബോണ്ടുകളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശയ്ക്ക് നിങ്ങളുടെ ആദായനികുതി സ്ലാബ് അനുസരിച്ച് നികുതി ചുമത്തും.
• ഈ ബോണ്ടുകൾ നേടുന്ന മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതി ചുമത്തുന്നു. കാലാവധി പൂർത്തിയാകുന്നതുവരെ കൈവശം വച്ചാൽ, ഈ ബോണ്ടുകളിൽ നിന്നുള്ള മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് നികുതി ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, LTCG 5 വർഷത്തിന് ശേഷവും വാങ്ങിയ തീയതിക്ക് 8 വർഷത്തിന് മുമ്പും വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ സൂചിക ആനുകൂല്യത്തോടെ 20% നികുതി ചുമത്തും.

ഇന്ത്യയിലെ ബോണ്ടുകളുടെ നികുതി വ്യക്തമായി മനസ്സിലാക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു പട്ടിക ഇതാ.

ബോണ്ട് തരം	പലിശയ്ക്ക്മേലുള്ള നികുതി	മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക്മേലുള്ള നികുതി
സാധാരണ നികുതി നൽകേണ്ട ബോണ്ടുകൾ	ആദായ നികുതി സ്ലാബ് അനുസരിച്ച് നികുതി ചുമത്തുന്നു	ലിസ്റ്റ് ചെയ്ത ബോണ്ടുകൾ: LTCG-ക്ക് ഇൻഡെക്സേഷൻ ആനുകൂല്യമില്ലാതെ 10% നികുതി ചുമത്തുന്നു. ആദായനികുതി സ്ലാബ് പ്രകാരമാണ് STCG-ക്ക് നികുതി ചുമത്തുന്നത്. ലിസ്റ്റ് ചെയ്യാത്ത ബോണ്ടുകൾ: LTCG-കൾക്ക് ഇൻഡെക്സേഷൻ ആനുകൂല്യമില്ലാതെ 20% നികുതി ചുമത്തുന്നു. ആദായനികുതി സ്ലാബ് പ്രകാരമാണ് STCG-കൾക്ക് നികുതി ചുമത്തുന്നത്.
നികുതി രഹിത ബോണ്ടുകൾ	പലിശ വരുമാനത്തിന് നികുതിയില്ല.	ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതി ചുമത്തുന്നു.
നികുതി ലാഭിക്കുന്ന ബോണ്ടുകൾ	ആദായ നികുതി സ്ലാബ് അനുസരിച്ച് നികുതി ചുമത്തുന്നു	ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതി ചുമത്തുന്നു. സെക്ഷൻ 80CCF പ്രകാരം ₹20,000 വരെയുള്ള നിക്ഷേപത്തിന് കിഴിവ് അവകാശപ്പെടാം .
സീറോ-കൂപ്പൺ ബോണ്ടുകൾ	പലിശയില്ല, നികുതിയില്ല	ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതി ചുമത്തുന്നു.
സോവറിൻ ഗോൾഡ് ബോണ്ടുകൾ (SGB)	ആദായ നികുതി സ്ലാബ് അനുസരിച്ച് നികുതി ചുമത്തുന്നു	കാലാവധി പൂർത്തിയാകുന്നതുവരെ കൈവശം വച്ചാൽ നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെടും. 5 വർഷത്തിന് ശേഷം 8 വർഷത്തിന് മുമ്പ് വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ ഇൻഡെക്സേഷൻ ആനുകൂല്യത്തോടുകൂടിയ 20% LTCG നികുതി ബാധകമാണ്.

ഉപസംഹാരം

ബോണ്ടുകൾ സ്ഥിരമായ വരുമാനം വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നതും കുറഞ്ഞ അപകടസാധ്യതയുള്ള നിക്ഷേപങ്ങളുമാണ്. എന്നിരുന്നാലും, ബോണ്ടുകളിൽ ഉൾപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന നികുതികൾ ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്, ഇത് നിങ്ങളുടെ അന്തിമ വരുമാനത്തെ ബാധിച്ചേക്കാം. എന്തെങ്കിലും തീരുമാനമെടുക്കുന്നതിന് മുമ്പ് നിങ്ങളുടെ സാമ്പത്തിക ഉപദേഷ്ടാവുമായി സംസാരിക്കുക.  ഓഹരികൾ, മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകൾ തുടങ്ങിയ മറ്റ് നിക്ഷേപ ഓപ്ഷനുകൾ പര്യവേക്ഷണം ചെയ്യാൻ ഏഞ്ചൽ വൺ ആപ്പ് ഉപയോഗിക്കുക. ഏഞ്ചൽ വണ്ണിൽ ഇന്ന് തന്നെ സൗജന്യമായി   ഒരു ഡീമാറ്റ് അക്കൗണ്ട് തുറക്കുക .

നികുതിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ലേഖനങ്ങൾ

മൊബൈൽ ഫോണുകളിലെ ജി.എസ്.ടി.	ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബ നികുതി നിരക്കുകൾ
വ്യത്യസ്ത തരം ടിഡിഎസ് കിഴിവുകൾ	കാർഷിക വരുമാനം എന്താണ്?
ടിഡിഎസ് റിട്ടേൺ എങ്ങനെ ഫയൽ ചെയ്യാം?	നികുതി കഴിഞ്ഞുള്ള ലാഭം (PAT) എന്താണ്?