फॉर्म 60 PAN कार्ड

फॉर्म 60 एक स्व-घोषणा फॉर्म है जिसका उपयोग उन व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जिनके पास स्थायी खाता संख्या (PAN) नहीं है लेकिन उन्हें आयकर नियमों के तहत निर्दिष्ट कुछ वित्तीय लेनदेन करने की आवश्यकता होती है जहां PAN अनिवार्य है। यह विशेष रूप से ग्रामीण या निम्न-आय वाले व्यक्तियों के लिए उपयोगी है जिन्होंने अभी तक PAN कार्ड के लिए आवेदन नहीं किया है लेकिन फिर भी वित्तीय गतिविधियों में भाग लेते हैं।

फॉर्म 60 को समझना व्यक्तियों को आयकर नियमों के साथ अनुपालन में रहने में मदद करता है जबकि बैंक जमा, संपत्ति खरीद, या निवेश जैसे वित्तीय लेनदेन करते समय, भले ही उनके पास PAN कार्ड न हो। यहां वह सब कुछ है जो आपको जानने की आवश्यकता है कि फॉर्म 60 क्या है, कब इसकी आवश्यकता होती है, और किसे इसका उपयोग करना चाहिए। लेख में फॉर्म 60 का प्रारूप, इसे भरने और जमा करने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया, और 2025 के लिए आधिकारिक फॉर्म 60 PDF (पीडीएफ) डाउनलोड करने का तरीका भी शामिल है।

मुख्य बातें

• फॉर्म 60 उन व्यक्तियों के लिए एक स्व-घोषणा फॉर्म है जिनके पास PAN कार्ड नहीं है और जिन्हें ₹50,000 से अधिक के बैंक जमा, ₹10 लाख से अधिक की संपत्ति खरीद, या वाहन खरीद जैसे निर्दिष्ट उच्च-मूल्य के वित्तीय लेनदेन को पूरा करने की आवश्यकता होती है।

• यह उन लेनदेन के लिए अनिवार्य है जहां PAN कानूनी रूप से आवश्यक है लेकिन व्यक्ति के पास नहीं है, जिससे कर प्राधिकरणों को पारदर्शिता और धन शोधन के मामले के अनुपालन के लिए वित्तीय गतिविधियों की निगरानी करने में मदद मिलती है।

• फॉर्म में व्यक्तिगत विवरण, लेनदेन की जानकारी, अनुमानित आय घोषणा की आवश्यकता होती है, और इसे आधार, पासपोर्ट, या उपयोगिता बिल जैसे वैध पहचान और पते के प्रमाणों द्वारा समर्थित होना चाहिए।

• फॉर्म 60 को ऑफलाइन (बैंकों/संस्थानों में भौतिक रूप से) और ऑनलाइन (ई-केवाईसी के दौरान संस्थागत पोर्टलों के माध्यम से) दोनों तरह से जमा किया जा सकता है, और इसे प्रत्येक योग्य लेनदेन के लिए अलग से दाखिल किया जाना चाहिए।

• फॉर्म 60 में गलत घोषणाएं आयकर अधिनियम की धारा 277 के तहत 3 महीने से 7 साल तक की कठोर कारावास और जुर्माने को आकर्षित करती हैं, जो कर चोरी की राशि पर निर्भर करती है।

फॉर्म 60 क्या है? - अर्थ और परिभाषा

आयकर नियम, 1962 के नियम 114बी के तहत, फॉर्म 60 एक वैधानिक घोषणा है जिसकी आयकर अधिनियम द्वारा उन व्यक्तियों के लिए आवश्यकता होती है जिनके पास स्थायी खाता संख्या (PAN) नहीं है और जो उच्च-मूल्य के वित्तीय लेनदेन में संलग्न होना चाहते हैं जहां PAN का उल्लेख अनिवार्य है।

फॉर्म 60 का मुख्य उद्देश्य उन लोगों की निगरानी करना है जिनके पास PAN नहीं है ताकि वे कुछ वित्तीय गतिविधियों में संलग्न न हों, जबकि आयकर प्राधिकरणों को पारदर्शिता और अनुपालन के लिए इन लेनदेन पर नजर रखने की अनुमति देता है। यह धन शोधन के मामले और कर अनुपालन प्रक्रियाओं में भी महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।

जबकि यह PAN की अनुपस्थिति में लेनदेन की अनुमति देता है, व्यक्तियों को अभी भी अपनी आयकर दायित्वों को पूरा करना होगा। गलत विवरण प्रस्तुत करने या जहां आवश्यक हो वहां फॉर्म 60 प्रदान करने में विफल रहने से लेनदेन की अस्वीकृति, दंड, या आयकर अधिनियम के तहत अन्य कानूनी परिणाम हो सकते हैं।

कौन फॉर्म 60 जमा करना चाहिए?

फॉर्म 60 उन व्यक्तियों द्वारा जमा किया जाना चाहिए जिनके पास PAN नहीं है लेकिन वे वित्तीय लेनदेन करते हैं जहां PAN का उल्लेख कानूनी रूप से आवश्यक है। हालांकि, जिनकी कर योग्य आय छूट सीमा से अधिक है, उन्हें बार-बार फॉर्म 60 का उपयोग करने के बजाय PAN प्राप्त करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है।

दो महत्वपूर्ण अपवाद हैं:

• गैर-निवासी व्यक्ति (NRI) को डेबिट या क्रेडिट कार्ड के लिए आवेदन करने या रेस्तरां भुगतान करने जैसे निर्दिष्ट लेनदेन के लिए फॉर्म 60 जमा करने या अपने PAN का उल्लेख करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि ये आयकर अधिनियम के तहत छूट प्राप्त हैं।

• जिन व्यक्तियों के पास पहले से ही एक वैध PAN कार्ड है, उन्हें फॉर्म 60 जमा करने के बजाय लेनदेन दस्तावेजों में अपने PAN का उल्लेख करना चाहिए।

फॉर्म 60 कब आवश्यक है?

फॉर्म 60 उन वित्तीय लेनदेन के लिए आवश्यक है जहां PAN का उल्लेख अनिवार्य है, और व्यक्ति या इकाई के पास PAN नहीं है। प्रमुख स्थितियों में शामिल हैं:

नोट: नियम 114बी के तहत, NRI को सीमित वित्तीय लेनदेन के लिए PAN या फॉर्म 60 प्रस्तुत करना होगा, जिसमें शामिल हैं:

• मोटर वाहन की बिक्री या खरीद (कोई भी मूल्य)

• बैंक या डिमैट खाता खोलना

• म्यूचुअल फंड्स, बॉन्ड, या डिबेंचर में ₹50,000 से अधिक का निवेश

• ₹50,000 से अधिक (या ₹5,00,000 वार्षिक) समय जमा

• ₹10,00,000 या अधिक मूल्य की अचल संपत्ति की खरीद या बिक्री

इस प्रकार, जबकि फॉर्म 60 मुख्य रूप से PAN के बिना निवासियों पर लागू होता है, एनआरआई को भी ऐसे निर्दिष्ट उच्च-मूल्य के लेनदेन में संलग्न होने पर नियामक अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए अनुपालन करना चाहिए।

फॉर्म 60 कैसे भरें? – चरण-दर-चरण प्रक्रिया

यहां बताया गया है कि फॉर्म 60 को सही प्रारूप में कैसे भरें:

• घोषक का पूरा नाम और पता: पहले नाम, मध्य नाम, उपनाम को बड़े अक्षरों में दर्ज करें। फ्लैट/कमरा नंबर, मंजिल, परिसर का नाम, सड़क/गली, शहर/कस्बा, जिला, राज्य और पिन कोड भी पूरा करें।

• जन्म तिथि (व्यक्तियों के लिए) / स्थापना की तिथि (विदेशी कंपनी के लिए): दिए गए स्थान में DDMMYYYY प्रारूप का उपयोग करें।

• पिता का नाम (व्यक्ति के मामले में): पहले, मध्य, उपनाम भरें।

• करदाता पहचान संख्या (विदेशी कंपनी के लिए, यदि लागू हो): यदि नियम 114बी के तीसरे प्रावधान द्वारा कवर किया गया हो।

• लेनदेन का विवरण: लेनदेन के प्रकार को निर्दिष्ट करें (खाता खोलना, जमा, संपत्ति खरीद, आदि)।

• लेनदेन की राशि (₹): लेनदेन की मौद्रिक मूल्य प्रदान करें।

• अनुमानित कुल आय (यदि PAN लागू नहीं किया गया है): यदि आपने PAN के लिए आवेदन नहीं किया है और आपकी आय (कृषि के अलावा) मूल छूट सीमा से कम है, तो कृषि आय और अन्य आय को धारा 64 के अनुसार दर्ज करें।

• PAN न होने का कारण: यदि आपने PAN के लिए आवेदन किया है लेकिन आवंटन लंबित है, तो विशिष्ट कॉलम में स्वीकृति संख्या और तिथि का उल्लेख करें।

• सत्यापन और हस्ताक्षर: नीचे, आपको हस्ताक्षर करना होगा, तिथि और घोषणा का स्थान निर्दिष्ट करना होगा। हस्ताक्षर करने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि सभी जानकारी सही है।

• जमा: भरे हुए फॉर्म को उस इकाई को जमा किया जाना चाहिए जिसके साथ लेनदेन किया जा रहा है (बैंक, रियल-एस्टेट रजिस्ट्रार, निवेश कंपनी, आदि)।

फॉर्म 60 प्रारूप और नमूना पीडीएफ डाउनलोड

फॉर्म का शीर्षक "फॉर्म नं. 60 (नियम 114बी के दूसरे प्रावधान को देखें)" (व्यक्तियों/व्यक्तियों के लिए जिनके पास PAN नहीं है और निर्दिष्ट लेनदेन में प्रवेश कर रहे हैं) है और यह आयकर नियम, 1962 के नियम 114बी के तहत जारी किया गया है।

फॉर्म को क्रमांकित क्षेत्रों में विभाजित किया गया है। प्रमुख क्षेत्रों में शामिल हैं:

• 1: घोषक का पहला नाम, मध्य नाम, उपनाम।

• 2: जन्म तिथि / स्थापना की तिथि (विदेशी कंपनी के लिए) — प्रारूप DDMMYYYY।

• 3: पिता का नाम (व्यक्तियों के लिए) – पहला, मध्य, उपनाम।

• 4-13: घोषक का पता: फ्लैट/कमरा नं., मंजिल, परिसर का नाम, ब्लॉक नाम/नं., सड़क/गली/लेन, क्षेत्र/स्थानीयता, शहर/कस्बा, जिला, राज्य, पिन कोड।

• 14-15: टेलीफोन नंबर (STD (एसटीडी) कोड के साथ), मोबाइल नंबर।

• 16: लेनदेन की राशि (₹)।

• 17: लेनदेन की तिथि (DDMMYYYY)

• 18: संयुक्त लेनदेन के मामले में; शामिल व्यक्तियों की संख्या।

• 19: लेनदेन का तरीका (नकद / चेक / कार्ड / ड्राफ्ट / बैंकर का चेक / ऑनलाइन ट्रांसफर / अन्य)।

• 20: UIDAI (यूआईडीएआई) द्वारा जारी आधार संख्या (यदि उपलब्ध हो)।

• 21: यदि PAN के लिए आवेदन किया गया है लेकिन अभी तक आवंटित नहीं किया गया है – आवेदन की तिथि और स्वीकृति संख्या।

• 22: यदि PAN लागू नहीं किया गया है – वित्तीय वर्ष में जिसमें लेनदेन किया गया है, अनुमानित कुल आय (पति/पत्नी/नाबालिग बच्चे आदि सहित), में विभाजित:

• (a) कृषि आय (₹)

• (b) कृषि आय के अलावा आय (₹)

• 23-24: प्रस्तुत किए जा रहे दस्तावेजों का विवरण:

• 23: पहचान के समर्थन में दस्तावेज़ (दस्तावेज़ कोड, पहचान संख्या, और जारी करने वाले प्राधिकरण के साथ)

• 24: पते के समर्थन में दस्तावेज़ (समान विवरण के साथ)

• सत्यापन अनुभाग: अंत में, एक घोषणा है जहां घोषक हस्ताक्षर करता है, स्थान और तिथि प्रदान करता है, और पुष्टि करता है कि जो कहा गया है वह सत्य और सही है। यह एक खंड को भी दोहराता है कि व्यक्ति के पास PAN नहीं है और आय (यदि कोई PAN नहीं है) मूल छूट सीमा से कम है।

प्रारूप पर महत्वपूर्ण नोट्स

• फॉर्म को कई मामलों में बड़े अक्षरों में भरा जाना चाहिए (बैंक/संस्थान अक्सर इसकी आवश्यकता होती है)।

• क्षेत्रों को सही ढंग से पूरा किया जाना चाहिए; गायब या गलत क्षेत्र अस्वीकृति का कारण बन सकते हैं।

• फॉर्म 60 के कुछ संस्करणों में एक अलग प्रारूप शामिल है जिसका शीर्षक "(नियम 114बी के तीसरे प्रावधान को देखें)" है जो नकद में कुछ निर्दिष्ट सीमा से अधिक भुगतान के लिए है।

• प्रारूप को केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड द्वारा आयकर (24वां संशोधन) नियम, 2023 के माध्यम से अद्यतन किया गया था, जो 10 अक्टूबर 2023 से प्रभावी है।

आप केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) की वेबसाइट या आयकर विभाग के फॉर्म पृष्ठ से फॉर्म 60 का आधिकारिक पीडीएफ डाउनलोड कर सकते हैं।

डाउनलोड लिंक (उपयोगकर्ता की सुविधा के लिए):फॉर्म 60 PDF (आधिकारिक स्रोत)

जमा करने से पहले, फॉर्म लेआउट को ध्यान से समीक्षा करें और सुनिश्चित करें कि सही संस्करण (नवीनतम संशोधन) का उपयोग किया गया है।

फॉर्म 60 जमा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज

जब आप फॉर्म 60 जमा करते हैं, तो आपको अपनी पहचान, पते और लेनदेन को मान्य करने के लिए सहायक दस्तावेज संलग्न करने होंगे। ये सुनिश्चित करते हैं कि फॉर्म 60 प्राप्त करने वाली संस्था या प्राधिकरण यह सत्यापित कर सकता है कि आपके पास वास्तव में PAN नहीं है और आप फॉर्म का उपयोग करने के लिए पात्र हैं:

1. पहचान प्रमाण

आपको एक दस्तावेज़ प्रदान करना होगा जो स्पष्ट रूप से आपकी पहचान करता है और इसमें आपका नाम और फोटो (यदि लागू हो) शामिल है। सामान्य विकल्पों में शामिल हैं:

• आधार कार्ड (यदि जारी किया गया हो)

• पासपोर्ट

• ड्राइविंग लाइसेंस

• मतदाता पहचान पत्र (मतदाता फोटो पहचान पत्र)

• पेंशनर फोटो कार्ड, NRI's (एनआरईजीएस) जॉब कार्ड, या अन्य सरकारी जारी फोटो ID (आईडी)।

2. पता प्रमाण

आपके वर्तमान आवासीय पते का समर्थन दस्तावेज़ द्वारा किया जाना चाहिए। स्वीकार्य वस्तुओं में शामिल हैं:

• बिजली, पानी या लैंडलाइन टेलीफोन बिल (हाल का) जैसे उपयोगिता बिल

• फोटो के साथ राशन कार्ड

• बैंक/डाकघर पासबुक जिसमें आपका पता और फोटो हो (यदि फोटो दिखाई देता है)

• राज्य/केंद्रीय सरकार या स्थानीय निकाय द्वारा जारी कोई भी वैध दस्तावेज जिसमें आपका पता दिखाया गया हो।

3. लेनदेन-संबंधी प्रमाण / घोषणा तत्व

चूंकि फॉर्म 60 को एक निर्दिष्ट लेनदेन के लिए प्रस्तुत किया जाता है (आयकर नियमों के नियम 114बी के तहत), आपको संलग्न या विवरण प्रदान करने की आवश्यकता हो सकती है जैसे:

• लेनदेन का प्रकार (खाता खोलना, जमा, संपत्ति खरीद, वाहन खरीद, आदि) और इसका मूल्य।

• यदि आपने PAN के लिए आवेदन किया है लेकिन आवंटन लंबित है, तो PAN-आवेदन स्वीकृति संख्या और तिथि संलग्न करें; यह फॉर्म 60 के संबंधित कॉलम में जाता है।

• यदि आपने PAN के लिए आवेदन नहीं किया है, तो आपको उस वित्तीय वर्ष के लिए अनुमानित आय (कृषि और गैर-कृषि) घोषित करनी होगी जिसमें लेनदेन किया गया है; सुनिश्चित करें कि राशि कर के लिए मूल छूट सीमा से अधिक नहीं है (जब तक कि PAN के लिए आवेदन नहीं किया गया हो)।

4. मेल खाते विवरण

सभी सहायक दस्तावेजों को फॉर्म 60 में भरे गए विवरणों से बिल्कुल मेल खाना चाहिए: नाम, पता, लेनदेन राशि/तिथि। असंगति अस्वीकृति का कारण बन सकती है।

आपके लिए याद रखने योग्य मुख्य बातें:

• यदि आप बाद में PAN प्राप्त करते हैं, तो आपको उस संस्था को अपडेट करना चाहिए जहां फॉर्म 60 जमा किया गया था और भविष्य के लेनदेन के लिए PAN का उल्लेख करना चाहिए।

• दस्तावेजों की स्पष्ट, पठनीय प्रतियां प्रदान करें; संस्था मूल या प्रमाणित प्रतियों की मांग कर सकती है।

• सहायक दस्तावेजों के साथ फॉर्म 60 का प्रस्तुतिकरण आपको अपने कर दायित्वों से मुक्त नहीं करता है। आपकी आय का अभी भी आकलन किया जाना चाहिए यदि लागू हो।

फॉर्म 60 ऑनलाइन और ऑफलाइन कैसे जमा करें?

ऑफलाइन प्रस्तुतिकरण प्रक्रिया

फॉर्म 60 को भौतिक रूप से तब प्रस्तुत किया जा सकता है जब आप बैंक, वित्तीय संस्था, या सरकारी कार्यालय में लेनदेन कर रहे हों। यह विधि उन व्यक्तियों के लिए सामान्य है जो व्यक्तिगत केवाईसी सत्यापन को प्राथमिकता देते हैं।

चरण:

• यहां से फॉर्म 60 डाउनलोड करें: incometaxindia.gov.in।

• फॉर्म को ब्लॉक अक्षरों का उपयोग करके साफ-सुथरा भरें।

• सुनिश्चित करें कि सभी अनिवार्य विवरण, जैसे नाम, पता, जन्म तिथि, लेनदेन विवरण, और अनुमानित आय, सही ढंग से दर्ज किए गए हैं।

• आधार, मतदाता पहचान पत्र, पासपोर्ट जैसे वैध पहचान प्रमाण और उपयोगिता बिल, राशन कार्ड, ड्राइविंग लाइसेंस जैसे पते के प्रमाण संलग्न करें।

• घोषणा पर हस्ताक्षर करें और तारीख डालें। (फॉर्म के नीचे)।

• फॉर्म को संबंधित प्राधिकरण को जमा करें (उदाहरण के लिए, आपका बैंक शाखा, डाकघर, संपत्ति रजिस्ट्रार, या NBFC (एनबीएफसी))।

• यदि उपलब्ध हो तो एक स्वीकृति या रसीद प्राप्त करें। भविष्य के सत्यापन या ऑडिट के लिए जमा किए गए फॉर्म की एक प्रति रखें।

• ऑफलाइन प्रस्तुतिकरण यह सुनिश्चित करता है कि आपकी घोषणा संबंधित संस्था के साथ भौतिक रूप से दर्ज की गई है और यदि आयकर विभाग द्वारा आवश्यक हो तो बाद में सत्यापित की जा सकती है।

ऑनलाइन प्रस्तुतिकरण प्रक्रिया

कई विनियमित संस्थान, जिनमें बैंक, NBFC, और म्यूचुअल फंड प्लेटफॉर्म शामिल हैं, अब उपयोगकर्ताओं को अपने ई-KYC (केवाईसी) (अपने ग्राहक को जानें) प्रक्रिया के हिस्से के रूप में फॉर्म 60 को डिजिटल रूप से प्रस्तुत करने की अनुमति देते हैं।

चरण:

• संस्थान के ऑनलाइन पोर्टल या मोबाइल ऐप पर जाएं

• KYC / PAN अपडेट / फॉर्म 60 अनुभाग पर नेविगेट करें।

• पोर्टल पर उपलब्ध खाली फॉर्म 60 टेम्पलेट डाउनलोड करें। (कुछ प्लेटफॉर्म सुविधा के लिए एक पूर्व-भरा हुआ फॉर्म प्रदान करते हैं।)

• ऑनलाइन विवरण भरें या भरे हुए फॉर्म की स्कैन की गई, हस्ताक्षरित प्रति अपलोड करें।

• निर्दिष्ट प्रारूपों (आमतौर पर 2 MB (एमबी) से कम प्रत्येक) में अपनी पहचान और पते के प्रमाणों की स्कैन की गई प्रतियां संलग्न करें।

• घोषणा को डिजिटल रूप से प्रस्तुत करें। आपको स्क्रीन पर पुष्टि या ईमेल/SMS (एसएमएस) के माध्यम से एक स्वीकृति संख्या प्राप्त हो सकती है।

• यदि आप बाद में PAN कार्ड प्राप्त करते हैं, तो उसी संस्था को सूचित करें और अपने रिकॉर्ड को तुरंत अपडेट करें ताकि पहले के फॉर्म 60 प्रविष्टि को प्रतिस्थापित किया जा सके।