మ్యూచువల్ ఫండ్స్‌లో FATCA అంటే ఏమిటి?

మీరు భారతదేశంలో మ్యూచువల్ ఫండ్లలో పెట్టుబడి పెడితే, మ్యూచువల్ ఫండ్లలో FATCA (ఫారిన్ అకౌంట్ టాక్స్ కంప్లయన్స్ యాక్ట్) స్వీయ-సర్టిఫికేషన్ పూర్తి చేయమని అడగవచ్చు. FATCA అనేది ప్రపంచ పన్ను నివేదిక నియమం, ఇది ఆర్థిక సంస్థలను పెట్టుబడిదారుల పన్ను నివాసాన్ని గుర్తించడానికి అవసరం. FATCA అంటే ఏమిటి అనేది అర్థం చేసుకోవడానికి, ఇది పన్ను నివాసాన్ని ట్రాక్ చేయడంలో మరియు సంబంధిత ఆర్థిక ఖాతా సమాచారాన్ని నివేదించడంలో సహాయపడే చట్టం.

అమెరికా సంబంధాలు లేని భారతీయ నివాసితులు కూడా తమ పన్ను స్థితిని ప్రకటించాలి. ఇది మ్యూచువల్ ఫండ్లను అంతర్జాతీయ నివేదిక బాధ్యతలను తీర్చడంలో సహాయపడుతుంది మరియు పెట్టుబడిదారులు పరిమితులు లేకుండా లావాదేవీలు కొనసాగించడానికి అనుమతిస్తుంది.

ముఖ్యమైన అంశాలు

• FATCA అనేది US (యునైటెడ్ స్టేట్స్) చట్టం, ఇది ఆర్థిక సంస్థలను US పన్ను చెల్లింపుదారులతో లింక్ చేయబడిన ఖాతాలను గుర్తించి నివేదించడానికి అవసరం.

• భారతదేశంలో, FATCA సాధారణంగా CRS (సాధారణ నివేదిక ప్రమాణం) తో కలిపి ఒకే పన్ను నివాస ప్రకటన కోసం ఉంటుంది.

• అన్ని మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడిదారులు, మైనర్లు మరియు NRIs (నాన్-రెసిడెంట్ ఇండియన్స్) సహా, పెట్టుబడి పరిమాణాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోకుండా ఈ సర్టిఫికేషన్ సమర్పించాలి.

• అనుసరించడంలో విఫలమైతే "ఫ్రోజెన్" ఫోలియోలకు దారితీస్తుంది, SIPలు (సిస్టమేటిక్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ ప్లాన్‌లు), రిడంప్షన్‌లు లేదా కొత్త కొనుగోళ్లను నిరోధిస్తుంది.

FATCA అంటే ఏమిటి?

FATCA, లేదా ఫారిన్ అకౌంట్ టాక్స్ కంప్లయన్స్ యాక్ట్, 2010లో US ద్వారా ప్రవేశపెట్టబడింది, ఇది విదేశీ ఆస్తులను కలిగి ఉన్న US పన్ను చెల్లింపుదారుల పన్ను ఎగవేతను నివారించడానికి. దీన్ని ప్రపంచవ్యాప్తంగా అమలు చేయడానికి, US వివిధ దేశాలతో అంతర్-ప్రభుత్వ ఒప్పందాలను (IGAs) కుదుర్చుకుంది.

భారతదేశం జూలై 2015లో తన IGAపై సంతకం చేసింది. ఫలితంగా, భారతీయ మ్యూచువల్ ఫండ్లు (విదేశీ ఆర్థిక సంస్థలు లేదా FFIs (ఫారిన్ ఫైనాన్షియల్ ఇన్స్టిట్యూషన్స్) గా వర్గీకరించబడ్డాయి) భారతీయ ఆదాయపు పన్ను విభాగంతో డేటాను పంచుకోవడానికి చట్టపరంగా బద్ధంగా ఉంటాయి, ఇది US అంతర్గత ఆదాయ సేవ (IRS) తో మార్పిడి చేస్తుంది.

భారతదేశంలో మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడిదారులకు FATCA ఎందుకు ముఖ్యం?

భారత ప్రభుత్వం 9 జూలై 2015న యునైటెడ్ స్టేట్స్‌తో IGAపై సంతకం చేసింది. అప్పటి నుండి, FATCA అనుసరణ భారత ఆర్థిక సంస్థలకు చట్టపరమైన అవసరంగా మారింది, అందులో మ్యూచువల్ ఫండ్లు కూడా ఉన్నాయి. దీని అర్థం ఏమిటంటే, భారతదేశంలోని మ్యూచువల్ ఫండ్ హౌస్‌లు అన్ని పెట్టుబడిదారుల నుండి పన్ను సంబంధిత సమాచారాన్ని సేకరించాలి మరియు యునైటెడ్ స్టేట్స్‌కు లింక్‌లు ఉండే ఖాతాలను నివేదించాలి.

మీరు US సంబంధాలు లేని భారతీయ పౌరుడైనా, మీ పన్ను నివాసాన్ని నిర్ధారించడానికి FATCA సంబంధిత ప్రకటనలను సమర్పించమని అడగవచ్చు. ఇది జూలై 1, 2014న లేదా ఆ తర్వాత ఫోలియోలను తెరిచిన వారిని కూడా వర్తిస్తుంది మరియు కొత్త మరియు ఉన్న పెట్టుబడిదారుల కోసం తప్పనిసరి. అనుసరించడంలో విఫలమైతే ఖాతా పరిమితులకు దారితీస్తుంది, కొత్త పెట్టుబడులు చేయలేకపోవడం, యూనిట్లను మార్చడం లేదా హోల్డింగ్‌లను రిడీమ్ చేయలేకపోవడం.

FATCAను ఎవరు అనుసరించాలి?

FATCA అనుసరణ US పౌరులకు మాత్రమే పరిమితం కాదు. ప్రతి పెట్టుబడిదారు ఒక ప్రకటనను సమర్పించాలి, కానీ ఈ క్రింది సమూహాలు ఎక్కువ పరిశీలనలో ఉంటాయి:

• US వ్యక్తులు: పౌరులు, గ్రీన్ కార్డ్ హోల్డర్లు మరియు USలో "సబ్‌స్టాన్షియల్ ప్రెజెన్స్" పరీక్షలను పూర్తి చేసిన వారు.

• NRIs: US లేదా ఏదైనా ఇతర విదేశీ దేశంలో పన్ను నివాసితులైన ప్రవాస భారతీయులు.

• US సంబంధాలు ఉన్న భారతీయ నివాసితులు: USలో జన్మించిన వ్యక్తులు లేదా US ఆధారిత మెయిలింగ్ చిరునామా/ఫోన్ నంబర్ కలిగిన వారు.

• ఎంటిటీస్: "కంట్రోలింగ్ పర్సన్స్" US పన్ను చెల్లింపుదారులు ఉన్న కంపెనీలు లేదా ట్రస్టులు.

పెట్టుబడిదారులు ఏ సమాచారాన్ని అందించాలి?

FATCA అనుసరణకు, పెట్టుబడిదారులు కొన్ని పన్ను మరియు వ్యక్తిగత వివరాలను సమర్పించాలి. వీటిలో:

• పన్ను నివాస దేశం

• పన్ను గుర్తింపు సంఖ్య (TIN) ఆ దేశానికి (భారతదేశంలో PANకి సమానం)

• జన్మ దేశం

• జాతీయత

• పౌరసత్వ స్థితి

వ్యక్తిగతేతర పెట్టుబడిదారుల (కంపెనీలు లేదా ట్రస్టులు వంటి) విషయంలో, నియంత్రణ వ్యక్తుల (యజమానులు లేదా నిర్ణయాధికారులు) గురించి సమాచారాన్ని కూడా అందించాలి, ఇందులో వారి పన్ను నివాసం మరియు TINలు ఉన్నాయి.

ఈ డేటా పెట్టుబడిదారు FATCA నియమాల ప్రకారం "నిర్దిష్ట US వ్యక్తి"గా అర్హత కలిగి ఉన్నాడో లేదో నిర్ణయించడంలో సహాయపడుతుంది. ఒకసారి వర్గీకరించబడిన తర్వాత, మ్యూచువల్ ఫండ్లు భారతీయ అధికారులకు ఇలాంటి ఖాతాలను నివేదించాలి.

FATCA ప్రకటనలను ఎలా సమర్పించాలి?

మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడిదారులు అనేక ఛానెల్‌ల ద్వారా FATCA వివరాలను నవీకరించవచ్చు:

• FATCA స్వీయ-సర్టిఫికేషన్ వివరాలను సమర్పించడానికి లేదా నవీకరించడానికి అధికారిక మ్యూచువల్ ఫండ్ లేదా రిజిస్ట్రార్ ప్లాట్‌ఫారమ్‌లను సందర్శించండి

• ఆన్‌లైన్‌లో లేదా ఆఫ్‌లైన్‌లో స్వీయ-సర్టిఫికేషన్ ఫారమ్‌ను సమర్పించండి

• అవసరమైన KYC (మీ కస్టమర్‌ను తెలుసుకోండి) డాక్యుమెంటేషన్‌ను అందించండి

• జాయింట్ హోల్డర్ల విషయంలో, ప్రతి పెట్టుబడిదారు వారి FATCA సమాచారాన్ని వ్యక్తిగతంగా సమర్పించాలి

ఇప్పటికే ఉన్న పెట్టుబడిదారులు కూడా తమ సమాచారం నవీకరించబడిందని నిర్ధారించుకోవాలి. ఏదైనా లోపం లేదా అసంగతత మ్యూచువల్ ఫండ్ ఖాతాలను ఫ్రీజ్ చేయడానికి లేదా మరింత లావాదేవీలపై పరిమితులకు దారితీస్తుంది.

FATCA అనుసరణలో లేకపోవడం వల్ల కలిగే పరిణామాలు

• మరింత కొనుగోళ్లు లేదా అదనపు పెట్టుబడులపై పరిమితులు

• సిస్టమేటిక్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ ప్లాన్‌ల (SIPs) సస్పెన్షన్

• రిడీమ్ చేయలేకపోవడం, మార్చడం లేదా బదిలీ చేయలేకపోవడంమ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్లు

• మీ ఖాతా "రెకాల్సిట్రెంట్" (అధికారానికి లేదా నియంత్రణకు ప్రతిఘటించే)గా నివేదించబడే ప్రమాదం మరియు పరిశీలనను ఆకర్షించే అవకాశం

అదనంగా, ఫండ్ హౌస్ దృష్టికోణం నుండి, FATCAను అనుసరించడంలో విఫలమైతే జరిమానాలు మరియు అంతర్జాతీయ బ్యాంకింగ్ సంబంధాలను నిర్వహించడంపై ప్రభావం చూపవచ్చు.

NRIs మరియు US పన్ను నివాసితులకు FATCA యొక్క ప్రాముఖ్యత

FATCA అనేది NRIs మరియు US పౌరసత్వం లేదా నివాసం కలిగిన వ్యక్తులకు ప్రత్యేకంగా కీలకం. ఈ వ్యక్తులు ఎక్కడ నివసించినా లేదా సంపాదించినా US పన్ను చట్టాలకు లోబడి ఉన్నందున, FATCA వారి విదేశీ ఆర్థిక ఖాతాలను IRSకు నివేదించాల్సిన అవసరం ఉంది.

మీరు భారతదేశంలో మ్యూచువల్ ఫండ్ పెట్టుబడులను నిర్వహించే NRI అయితే కానీ మీరు US పన్ను చెల్లింపుదారుడైతే, మీరు FATCA నివేదిక అవసరాలను భారతదేశంలో మరియు మీ US పన్ను ఫైలింగ్‌లలో అనుసరించాలి. అలా చేయడంలో విఫలమైతే వర్తించే US పన్ను చట్టాల ప్రకారం నివేదిక బాధ్యతలు మరియు పన్ను పరిణామాలు కలగవచ్చు.

మ్యూచువల్ ఫండ్ ఖాతాలలో FATCA మరియు జాయింట్ హోల్డర్లు

FATCA యొక్క మరో కీలక అంశం జాయింట్ హోల్డర్లపై దాని ప్రభావం. మ్యూచువల్ ఫండ్ ఫోలియోలో ఏదైనా జాయింట్ పెట్టుబడిదారు నిర్దిష్ట US వ్యక్తి అయితే, ఫోలియో యొక్క మొత్తం విలువను నివేదించాలి. మీరు జాయింట్ ఖాతాలో రెండవ లేదా మూడవ హోల్డర్ అయినా, మీ పన్ను స్థితి ముఖ్యం.

ఈ నియమం US పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఖాతాలను సంయుక్తంగా నిర్వహించడం ద్వారా వెల్లడించకుండా ఉండటానికి ఎలాంటి లోపాలు ఉండవని నిర్ధారిస్తుంది.

FATCA మరియు CRS మధ్య తేడా

• మూలం మరియు అధికారం: FATCA US పన్ను చెల్లింపుదారుల ఆర్థిక ఖాతాలను ట్రాక్ చేయడానికి 2010లో యునైటెడ్ స్టేట్స్ ద్వారా ప్రవేశపెట్టబడింది. CRS (సాధారణ నివేదిక ప్రమాణం) ప్రపంచ పన్ను పారదర్శకత కోసం ఆర్గనైజేషన్ ఫర్ ఎకనామిక్ కో-ఆపరేషన్ అండ్ డెవలప్‌మెంట్ (OECD) ద్వారా అభివృద్ధి చేయబడింది.

• కవరేజ్ యొక్క పరిధి: FATCA US వ్యక్తులపై మాత్రమే దృష్టి సారిస్తుంది, ఇందులో పౌరులు, నివాసితులు మరియు కొన్ని సంస్థలు ఉన్నాయి. CRS అనేక పాల్గొనే దేశాల పన్ను నివాసితులకు వర్తిస్తుంది, ఒకే దేశానికి పరిమితం కాదు.

• నివేదిక నిర్మాణం: FATCA కింద, ఆర్థిక సంస్థలు తమ స్థానిక పన్ను అధికారికి సమాచారాన్ని నివేదిస్తాయి, ఇది US అంతర్గత ఆదాయ సేవ (IRS)తో పంచుకుంటుంది. CRS కింద, ఆర్థిక సమాచారం పాల్గొనే దేశాల పన్ను అధికారుల మధ్య మార్పిడి చేయబడుతుంది.

• ఉద్దేశ్యం మరియు లక్ష్యం: FATCA విదేశీ ఆస్తులను కలిగి ఉన్న US పన్ను చెల్లింపుదారుల పన్ను ఎగవేతను నివారించడానికి లక్ష్యంగా పెట్టుకుంది. CRS ప్రపంచవ్యాప్తంగా పన్ను ఎగవేతను నివారించడానికి దేశాల మధ్య ఆర్థిక ఖాతా సమాచారాన్ని ఆటోమేటిక్ మార్పిడి చేయడం ద్వారా విస్తృతమైన లక్ష్యాన్ని కలిగి ఉంది.

• భారతదేశంలో వర్తింపజేయడం: FATCA అనుసరణ భారతదేశం మరియు యునైటెడ్ స్టేట్స్ మధ్య ఒప్పందం కారణంగా అవసరం. CRS అనుసరణ కూడా భారత ఆర్థిక సంస్థలు అనుసరించే ప్రపంచ పన్ను సమాచార-మార్పిడి ప్రమాణాల భాగంగా భారతదేశంలో తప్పనిసరి.

మీరు FATCAని ఎప్పుడు సమర్పించాలి?