மியூச்சுவல் ஃபண்ட்ஸில் FATCA என்றால் என்ன?

நீங்கள் இந்தியாவில் மியூச்சுவல் ஃபண்ட்களில் முதலீடு செய்தால், உங்களை மியூச்சுவல் ஃபண்ட்களில் FATCA (ஃபாட்கா) சுய சான்றிதழை பூர்த்தி செய்யக் கேட்கலாம். FATCA என்பது உலகளாவிய வரி அறிக்கை விதி ஆகும், இது நிதி நிறுவனங்களை முதலீட்டாளர்களின் வரி குடியுரிமையை அடையாளம் காணுமாறு கோருகிறது. FATCA என்பது என்ன என்பதைப் புரிந்துகொள்ள, இது வரி குடியுரிமையை கண்காணிக்கவும் தொடர்புடைய நிதி கணக்கு தகவல்களை அறிக்கையிடவும் உதவும் சட்டமாகும்.

அமெரிக்க தொடர்புகள் இல்லாத இந்திய குடிமக்கள் கூட தங்கள் வரி நிலையை அறிவிக்க வேண்டும். இது மியூச்சுவல் ஃபண்ட்களுக்கு சர்வதேச அறிக்கை கடமைகளை பூர்த்தி செய்ய உதவுகிறது மற்றும் முதலீட்டாளர்கள் கட்டுப்பாடுகள் இல்லாமல் பரிவர்த்தனைகளை தொடர அனுமதிக்கிறது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• FATCA என்பது அமெரிக்க சட்டமாகும், இது நிதி நிறுவனங்களை உலகளாவிய அறிக்கை ஒப்பந்தங்கள் மூலம் அமெரிக்க வரி செலுத்துபவர்களுடன் இணைக்கப்பட்ட கணக்குகளை அடையாளம் காணவும் அறிக்கையிடவும் கோருகிறது.

• இந்தியாவில், FATCA பொதுவாக CRS (சாதாரண அறிக்கை தரநிலை) உடன் ஒரே வரி குடியுரிமை அறிவிப்பாக இணைக்கப்படுகிறது.

• சிறார்களும் NRIகளும் உட்பட அனைத்து மியூச்சுவல் ஃபண்ட் முதலீட்டாளர்களும் முதலீட்டு அளவைப் பொருட்படுத்தாமல் இந்த சான்றிதழை சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.

• இதை பின்பற்றத் தவறினால் "உறைந்த" ஃபோலியோக்கள் ஏற்படுகின்றன, SIPகள், மீட்புகள் அல்லது புதிய கொள்முதல்கள் தடுக்கப்படுகின்றன.

FATCA என்பது என்ன?

FATCA, அல்லது வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்கச் சட்டம், அமெரிக்காவால் 2010 இல் அமெரிக்க வரி செலுத்துபவர்கள் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை வைத்திருப்பதைத் தடுக்க அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. இதை உலகளாவியமாக செயல்படுத்த, அமெரிக்கா பல்வேறு நாடுகளுடன் இடஅரசு ஒப்பந்தங்களில் கையெழுத்திட்டது.

இந்தியா ஜூலை 2015 இல் தனது இடஅரசு ஒப்பந்தத்தில் கையெழுத்திட்டது. இதன் விளைவாக, இந்திய மியூச்சுவல் ஃபண்ட்கள் (வெளிநாட்டு நிதி நிறுவனங்கள் அல்லது FFIs ஆக வகைப்படுத்தப்பட்டவை) இந்திய வருமான வரித்துறையுடன் தரவுகளை பகிர்வதற்கு சட்டரீதியாக கட்டாயமாக்கப்பட்டுள்ளன, பின்னர் அமெரிக்க உள்நாட்டு வரி சேவை (IRS) உடன் அதை பரிமாறுகிறது.

இந்தியாவில் மியூச்சுவல் ஃபண்ட் முதலீட்டாளர்களுக்கு FATCA ஏன் முக்கியம்?

இந்திய அரசு 9 ஜூலை 2015 அன்று அமெரிக்காவுடன் இடஅரசு ஒப்பந்தத்தில் கையெழுத்திட்டது. அதற்குப் பிறகு, FATCA இணக்கம் இந்திய நிதி நிறுவனங்களுக்கு, மியூச்சுவல் ஃபண்ட்கள் உட்பட சட்டரீதியான தேவையாக உள்ளது. இதன் பொருள், இந்திய மியூச்சுவல் ஃபண்ட் நிறுவனங்கள் அனைத்து முதலீட்டாளர்களிடமிருந்தும் வரி தொடர்பான தகவல்களை சேகரிக்க வேண்டும் மற்றும் அமெரிக்காவுடன் தொடர்புகள் இருக்கக்கூடிய கணக்குகளை அறிக்கையிட வேண்டும்.

நீங்கள் அமெரிக்க தொடர்புகள் இல்லாத இந்திய குடிமகனாக இருந்தாலும், உங்கள் வரி குடியுரிமையை உறுதிப்படுத்த FATCA தொடர்பான அறிவிப்புகளை சமர்ப்பிக்க உங்களை கேட்டுக்கொள்ளலாம். இது 1 ஜூலை 2014 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு ஃபோலியோக்களைத் திறந்தவர்களையும் உள்ளடக்கிய அனைத்து மியூச்சுவல் ஃபண்ட் முதலீட்டாளர்களுக்கும் பொருந்தும் மற்றும் புதிய மற்றும் உள்ளமைந்த முதலீட்டாளர்களுக்கு கட்டாயமாகவே உள்ளது. இதை பின்பற்றத் தவறினால் புதிய முதலீடுகள், அலகுகளை மாற்றுதல் அல்லது வைத்திருப்புகளை மீட்க முடியாமை உள்ளிட்ட கணக்கு கட்டுப்பாடுகள் ஏற்படலாம்.

FATCA யுடன் யார் இணங்க வேண்டும்?

FATCA இணக்கம் அமெரிக்க குடிமக்களுக்கு மட்டுமல்ல. ஒவ்வொரு முதலீட்டாளரும் ஒரு அறிவிப்பை சமர்ப்பிக்க வேண்டும், ஆனால் பின்வரும் குழுக்கள் அதிக கவனத்தில் உள்ளன:

• அமெரிக்க நபர்கள்: குடிமக்கள், கிரீன் கார்டு வைத்திருப்பவர்கள் மற்றும் அமெரிக்காவில் "முக்கிய இருப்பு" சோதனைகளை பூர்த்தி செய்பவர்கள்.

• NRIகள்: அமெரிக்கா அல்லது பிற வெளிநாட்டு நாட்டில் வரி குடியுரிமை கொண்டுள்ள இந்தியா சாரா குடிமக்கள்.

• அமெரிக்க தொடர்புகளுடன் இந்திய குடிமக்கள்: அமெரிக்காவில் பிறந்தவர்கள் அல்லது அமெரிக்காவை அடிப்படையாகக் கொண்ட அஞ்சல் முகவரி/தொலைபேசி எண் கொண்டவர்கள்.

• அணிகள்: "கட்டுப்பாட்டு நபர்கள்" அமெரிக்க வரி செலுத்துபவர்கள் ஆகும் நிறுவனங்கள் அல்லது நம்பிக்கைகள்.

முதலீட்டாளர்கள் எந்த தகவல்களை வழங்க வேண்டும்?

FATCA இணக்கமாக இருக்க, முதலீட்டாளர்கள் சில வரி மற்றும் தனிப்பட்ட விவரங்களை சமர்ப்பிக்க வேண்டும். இதில் அடங்கும்:

• வரி குடியுரிமை நாடு

• அந்த நாட்டின் வரி அடையாள எண் (TIN) (இந்தியாவில் PAN போன்றது)

• பிறந்த நாடு

• தேசியம்

• குடியுரிமை நிலை

அல்லாத தனிநபர் முதலீட்டாளர்கள் (நிறுவனங்கள் அல்லது நம்பிக்கைகள் போன்றவை) என்றால், கட்டுப்பாட்டு நபர்கள் (உரிமையாளர்கள் அல்லது முடிவெடுப்பவர்கள்) பற்றிய தகவல்களும், அவர்களின் வரி குடியுரிமை மற்றும் TINகள் உட்பட வழங்கப்பட வேண்டும்.

இந்த தரவுகள் முதலீட்டாளர் FATCA விதிகளின் கீழ் "குறிப்பிட்ட அமெரிக்க நபர்" ஆக தகுதி பெறுகிறாரா என்பதை தீர்மானிக்க உதவுகிறது. ஒருமுறை வகைப்படுத்தப்பட்ட பிறகு, மியூச்சுவல் ஃபண்ட்கள் இந்திய அதிகாரிகளுக்கு இப்படிப்பட்ட கணக்குகளை அறிக்கையிட வேண்டும்.

FATCA அறிவிப்புகளை எவ்வாறு சமர்ப்பிப்பது?

மியூச்சுவல் ஃபண்ட் முதலீட்டாளர்கள் பல்வேறு சேனல்களின் மூலம் FATCA விவரங்களை புதுப்பிக்கலாம்:

• FATCA சுய சான்றிதழ் விவரங்களை சமர்ப்பிக்க அல்லது புதுப்பிக்க அதிகாரப்பூர்வ மியூச்சுவல் ஃபண்ட் அல்லது பதிவாளர் தளங்களை பார்வையிடவும்

• சுய சான்றிதழ் படிவத்தை ஆன்லைனில் அல்லது ஆஃப்லைனில் சமர்ப்பிக்கவும்

• தேவையான KYC (உங்களை அறியுங்கள்) ஆவணங்களை வழங்கவும்

• கூட்டு வைத்திருப்பவர்களின் περιπτώσεις, ஒவ்வொரு முதலீட்டாளரும் தனித்தனியாக தங்கள் FATCA தகவல்களை சமர்ப்பிக்க வேண்டும்

இருப்பினும், உள்ளமைந்த முதலீட்டாளர்களும் தங்கள் தகவல்கள் புதுப்பிக்கப்பட்டுள்ளதா என்பதை உறுதிப்படுத்த வேண்டும் என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும். எந்தவொரு தவறுதலோ அல்லது முரண்பாடோ மியூச்சுவல் ஃபண்ட் கணக்குகளை உறையவைக்கும் அல்லது மேலும் பரிவர்த்தனைகளில் கட்டுப்பாடுகளை ஏற்படுத்தும்.

FATCA இணக்கமாக இல்லாததன் விளைவுகள்

• மேலும் கொள்முதல்கள் அல்லது கூடுதல் முதலீடுகளில் கட்டுப்பாடுகள்

• தொடர்ச்சியான முதலீட்டு திட்டங்கள் (SIPs) இடைநிறுத்தம்

• மீட்பு, மாற்றம் அல்லது பரிமாற்றம் செய்ய முடியாமை மியூச்சுவல் ஃபண்ட் அலகுகள்

• உங்கள் கணக்கு "மீறிய" (அதிகாரத்திற்கு எதிரான அல்லது கட்டுப்பாட்டிற்கு எதிரான) என அறிக்கையிடப்படும் அபாயம் மற்றும் கவனத்தில் கொள்ளப்படலாம்

மேலும், ஒரு ஃபண்ட் ஹவுஸ் பார்வையில் இருந்து, FATCA உடன் இணங்கத் தவறுவது அபராதங்களை ஈர்க்கக்கூடும் மற்றும் சர்வதேச வங்கி உறவுகளை பராமரிக்க அதன் திறனை பாதிக்கக்கூடும்.

NRIகள் மற்றும் அமெரிக்க வரி குடியுரிமை கொண்டவர்களுக்கு FATCA முக்கியத்துவம்

FATCA குறிப்பாக NRIகள் மற்றும் அமெரிக்க குடியுரிமை அல்லது குடியுரிமை கொண்டவர்களுக்கு மிகவும் முக்கியமானது. இவர்கள் எங்கு வாழ்ந்தாலும் அல்லது சம்பாதித்தாலும் அமெரிக்க வரி சட்டங்களுக்கு உட்பட்டவர்களாக இருப்பதால், FATCA அவர்களின் வெளிநாட்டு நிதி கணக்குகளை IRSக்கு அறிக்கையிட வேண்டும்.

நீங்கள் இந்தியாவில் மியூச்சுவல் ஃபண்ட் முதலீடுகளை பராமரிக்கும் NRIஆக இருந்தால், ஆனால் நீங்கள் அமெரிக்க வரி செலுத்துபவராக இருந்தால், நீங்கள் இந்தியாவிலும் உங்கள் அமெரிக்க வரி தாக்கல்களிலும் FATCA அறிக்கை தேவைகளை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும். இதை செய்யத் தவறினால் அறிக்கை கடமைகள் மற்றும் பொருந்தக்கூடிய அமெரிக்க வரி சட்டங்களின் கீழ் சாத்தியமான வரி விளைவுகள் ஏற்படலாம்.

மியூச்சுவல் ஃபண்ட் கணக்குகளில் கூட்டு வைத்திருப்பவர்களில் FATCA

FATCAவின் மற்றொரு முக்கிய அம்சம் கூட்டு வைத்திருப்பவர்களுக்கு அதன் தாக்கம் ஆகும். மியூச்சுவல் ஃபண்ட் ஃபோலியோவில் எந்தவொரு கூட்டு முதலீட்டாளரும் குறிப்பிட்ட அமெரிக்க நபராக இருந்தால், ஃபோலியோவின் முழு மதிப்பும் அறிக்கையிடப்பட வேண்டும். இது நீங்கள் கூட்டு கணக்கில் இரண்டாவது அல்லது மூன்றாவது வைத்திருப்பவராக இருந்தாலும், உங்கள் வரி நிலை முக்கியம் என்பதை பொருள்படுத்துகிறது.

இந்த விதி அமெரிக்க வரி செலுத்துபவர் கணக்குகளை கூட்டு வைத்திருப்பதன் மூலம் வெளிப்படுத்தாமல் தவிர்க்க எந்தவொரு வழிகளும் இல்லாததை உறுதிசெய்கிறது.

மேலும் படிக்கவும்: ஃபோலியோ எண் என்ன?

FATCA மற்றும் CRS இடையிலான வித்தியாசம்

• தொடக்கம் மற்றும் அதிகாரம்: FATCA அமெரிக்காவால் 2010 இல் அமெரிக்க வரி செலுத்துபவர்களின் நிதி கணக்குகளை கண்காணிக்க அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. CRS (சாதாரண அறிக்கை தரநிலை) உலக வரி வெளிப்படைத்தன்மைக்காக பொருளாதார ஒத்துழைப்பு மற்றும் மேம்பாட்டு அமைப்பால் (OECD) உருவாக்கப்பட்டது.

• கவரேஜ் பரிமாணம்: FATCA அமெரிக்க நபர்களை மட்டுமே, குடிமக்கள், குடியுரிமை கொண்டவர்கள் மற்றும் சில நிறுவனங்களை உள்ளடக்கியது. CRS பல பங்கேற்பு நாடுகளின் வரி குடியுரிமை கொண்டவர்களுக்கு பொருந்தும், ஒரு நாட்டிற்கு மட்டுமே வரையறுக்கப்படவில்லை.

• அறிக்கை அமைப்பு: FATCA கீழ், நிதி நிறுவனங்கள் தங்கள் உள்ளூர் வரி அதிகாரத்திற்கு தகவல்களை அறிக்கையிடுகின்றன, பின்னர் அமெரிக்க உள்நாட்டு வரி சேவை (IRS) உடன் பகிர்கிறது. CRS கீழ், நிதி தகவல்கள் பங்கேற்பு நாடுகளின் வரி அதிகாரிகளுக்கு இடையே பரிமாறப்படுகிறது.

• நோக்கம் மற்றும் இலக்கு: FATCA அமெரிக்க வரி செலுத்துபவர்கள் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை வைத்திருப்பதைத் தடுக்க நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது. CRS உலகளாவிய வரி ஏய்ப்பைத் தடுக்க நாடுகளுக்கு இடையே நிதி கணக்கு தகவல்களின் தானியங்கி பரிமாற்றத்தை இயக்குவதன் மூலம் ஒரு பரந்த இலக்கை கொண்டுள்ளது.

• இந்தியாவில் பொருந்துதல்: FATCA இணக்கம் இந்தியா மற்றும் அமெரிக்கா இடையிலான ஒப்பந்தத்தால் தேவைப்படுகிறது. CRS இணக்கமும் இந்திய நிதி நிறுவனங்கள் பின்பற்றும் உலக வரி தகவல் பகிர்வு தரநிலைகளின் ஒரு பகுதியாக இந்தியாவில் கட்டாயமாக உள்ளது.

நீங்கள் எப்போது FATCA சமர்ப்பிக்க வேண்டும்?