म्यूचुअल फंड्स में FATCA क्या है?

यदि आप भारत में म्यूचुअल फंड्स में निवेश करते हैं, तो आपको म्यूचुअल फंड्स में FATCA (फैट्का) स्व-प्रमाणन पूरा करने के लिए कहा जा सकता है। FATCA (फॉरेन अकाउंट टैक्स कंप्लायंस एक्ट) एक वैश्विक कर रिपोर्टिंग नियम है जो वित्तीय संस्थानों को निवेशकों की कर निवासिता की पहचान करने की आवश्यकता होती है। FATCA क्या है, इसे समझने के लिए, यह एक कानून है जो कर निवासिता को ट्रैक करने और संबंधित वित्तीय खाता जानकारी की रिपोर्ट करने में मदद करता है।

यहां तक कि भारतीय निवासी जिनका अमेरिका से कोई संबंध नहीं है, उन्हें अपनी कर स्थिति घोषित करनी होगी। यह म्यूचुअल फंड्स को अंतरराष्ट्रीय रिपोर्टिंग दायित्वों को पूरा करने में मदद करता है और निवेशकों को बिना प्रतिबंधों के लेनदेन जारी रखने की अनुमति देता है।

मुख्य बातें

• FATCA एक अमेरिकी कानून है जो वित्तीय संस्थानों को अमेरिकी करदाताओं से जुड़े खातों की पहचान करने और रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है।

• भारत में, FATCA आमतौर पर CRS (कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड) के साथ संयुक्त होता है एकल कर निवासिता घोषणा के लिए।

• सभी म्यूचुअल फंड निवेशकों, जिनमें नाबालिग और एनआरआई शामिल हैं, को इस प्रमाणन को जमा करना होगा चाहे निवेश का आकार कुछ भी हो।

• अनुपालन न करने पर "फ्रोजन" फोलियो होते हैं, जिससे SIPs (सिस्टेमेटिक इन्वेस्टमेंट प्लान्स), रिडेम्प्शन या नई खरीदारी नहीं हो पाती।

FATCA क्या है?

FATCA, या फॉरेन अकाउंट टैक्स कंप्लायंस एक्ट, 2010 में अमेरिका द्वारा पेश किया गया था ताकि अमेरिकी करदाताओं द्वारा विदेशों में रखी गई संपत्तियों के माध्यम से कर चोरी को रोका जा सके। इसे वैश्विक स्तर पर लागू करने के लिए, अमेरिका ने विभिन्न देशों के साथ अंतर-सरकारी समझौतों (IGAs) पर हस्ताक्षर किए।

भारत ने जुलाई 2015 में अपना IGA पर हस्ताक्षर किया। परिणामस्वरूप, भारतीय म्यूचुअल फंड्स (जो विदेशी वित्तीय संस्थानों या FFIs के रूप में वर्गीकृत हैं) कानूनी रूप से भारतीय आयकर विभाग के साथ डेटा साझा करने के लिए बाध्य हैं, जो फिर इसे अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) के साथ साझा करता है।

भारत में म्यूचुअल फंड निवेशकों के लिए FATCA क्यों महत्वपूर्ण है?

भारतीय सरकार ने 9 जुलाई 2015 को संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ एक IGA पर हस्ताक्षर किए। तब से, FATCA अनुपालन भारतीय वित्तीय संस्थानों के लिए एक कानूनी आवश्यकता बन गई है, जिसमें म्यूचुअल फंड्स शामिल हैं। इसका मतलब है कि भारत में म्यूचुअल फंड हाउस को सभी निवेशकों से कर-संबंधित जानकारी एकत्र करनी होगी और उन खातों की रिपोर्ट करनी होगी जिनका अमेरिका से संबंध हो सकता है।

यहां तक कि अगर आप एक भारतीय नागरिक हैं जिनका अमेरिका से कोई संबंध नहीं है, तो भी आपको अपनी कर निवासिता की पुष्टि करने के लिए FATCA-संबंधित घोषणाएं जमा करने के लिए कहा जा सकता है। यह सभी म्यूचुअल फंड निवेशकों पर लागू होता है, जिनमें वे लोग भी शामिल हैं जिन्होंने 1 जुलाई 2014 या उसके बाद फोलियो खोले हैं, और यह नए और मौजूदा निवेशकों के लिए अनिवार्य बना रहता है। अनुपालन न करने पर खाता प्रतिबंध हो सकता है, जिसमें नई निवेश करने, यूनिट्स स्विच करने या होल्डिंग्स को रिडीम करने की असमर्थता शामिल है।

कौन FATCA का पालन करने की आवश्यकता है?

FATCA अनुपालन केवल अमेरिकी नागरिकों तक सीमित नहीं है। हर निवेशक को एक घोषणा जमा करनी होगी, लेकिन निम्नलिखित समूह उच्च जांच के अधीन हैं:

• अमेरिकी व्यक्ति: नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक, और वे जो अमेरिका में "महत्वपूर्ण उपस्थिति" परीक्षणों को पूरा करते हैं।

• एनआरआई: गैर-निवासी भारतीय जो अमेरिका या किसी अन्य विदेशी देश में कर निवासी हैं।

• अमेरिकी संबंधों वाले भारतीय निवासी: अमेरिका में जन्मे व्यक्ति या जिनका अमेरिका-आधारित मेलिंग पता/फोन नंबर है।

• संस्थान: कंपनियां या ट्रस्ट जहां "नियंत्रण करने वाले व्यक्ति" अमेरिकी करदाता हैं।

निवेशकों को कौन सी जानकारी प्रदान करनी होगी?

FATCA अनुपालन के लिए, निवेशकों को कुछ कर और व्यक्तिगत विवरण जमा करने होंगे। इनमें शामिल हैं:

• कर निवास का देश

• उस देश का कर पहचान संख्या (TIN) (भारत में PAN के समान)

• जन्म का देश

• राष्ट्रीयता

• नागरिकता की स्थिति

गैर-व्यक्तिगत निवेशकों (जैसे कंपनियों या ट्रस्टों) के मामले में, नियंत्रण करने वाले व्यक्तियों (मालिकों या निर्णय-निर्माताओं) के बारे में जानकारी भी प्रदान की जानी चाहिए, जिसमें उनकी कर निवासिता और TINs शामिल हैं।

यह डेटा यह निर्धारित करने में मदद करता है कि क्या निवेशक FATCA नियमों के तहत "निर्दिष्ट अमेरिकी व्यक्ति" के रूप में योग्य है। एक बार वर्गीकृत होने के बाद, म्यूचुअल फंड्स को ऐसे खातों की रिपोर्ट भारतीय अधिकारियों को करनी होती है।

FATCA घोषणाएं कैसे जमा करें?

म्यूचुअल फंड निवेशक कई चैनलों के माध्यम से FATCA विवरण अपडेट कर सकते हैं:

• आधिकारिक म्यूचुअल फंड या रजिस्ट्रार प्लेटफॉर्म पर जाकर FATCA स्व-प्रमाणन विवरण जमा करें या अपडेट करें

• स्व-प्रमाणन फॉर्म ऑनलाइन या ऑफलाइन जमा करें

• आवश्यक KYC (अपने ग्राहक को जानें) दस्तावेज़ प्रदान करें

• संयुक्त धारकों के मामले में, प्रत्येक निवेशक को व्यक्तिगत रूप से अपनी FATCA जानकारी जमा करनी होगी

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यहां तक कि मौजूदा निवेशकों को यह सुनिश्चित करना होगा कि उनकी जानकारी अद्यतित है। किसी भी चूक या असंगति के कारण म्यूचुअल फंड खातों का फ्रीज होना या आगे के लेनदेन पर प्रतिबंध लग सकता है।

FATCA अनुपालन न होने के परिणाम

• आगे की खरीदारी या अतिरिक्त निवेश पर प्रतिबंध

• सिस्टेमेटिक इन्वेस्टमेंट प्लान्स (SIPs) का निलंबन

• रिडीम, स्विच या ट्रांसफर करने में असमर्थता म्यूचुअल फंड यूनिट्स

• आपके खाते को "अवज्ञाकारी" (प्राधिकरण या नियंत्रण के प्रति प्रतिरोधी) के रूप में रिपोर्ट किए जाने का जोखिम और संभवतः जांच का सामना करना

इसके अतिरिक्त, एक फंड हाउस के दृष्टिकोण से, FATCA का पालन न करने पर दंड लग सकता है और इसकी अंतरराष्ट्रीय बैंकिंग संबंधों को बनाए रखने की क्षमता पर प्रभाव पड़ सकता है।

NRI और अमेरिकी कर निवासियों के लिए FATCA का महत्व

FATCA विशेष रूप से एनआरआई और अमेरिकी नागरिकता या निवास वाले व्यक्तियों के लिए महत्वपूर्ण है। चूंकि ये व्यक्ति जहां भी रहते हैं या कमाते हैं, अमेरिकी कर कानूनों के अधीन होते हैं, FATCA की आवश्यकता होती है कि उनके विदेशी वित्तीय खातों की रिपोर्ट IRS (आंतरिक राजस्व सेवा) को की जाए।

यदि आप एक NRI हैं जो भारत में म्यूचुअल फंड निवेश बनाए रखते हैं लेकिन आप एक अमेरिकी करदाता भी हैं, तो आपको भारत में और अपनी अमेरिकी कर फाइलिंग में FATCA रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का पालन करना होगा। ऐसा न करने पर रिपोर्टिंग दायित्व और लागू अमेरिकी कर कानूनों के तहत संभावित कर परिणाम हो सकते हैं।

म्यूचुअल फंड खातों में संयुक्त धारकों के लिए FATCA

FATCA का एक और महत्वपूर्ण पहलू संयुक्त धारकों पर इसका प्रभाव है। यदि किसी म्यूचुअल फंड फोलियो में कोई संयुक्त निवेशक एक निर्दिष्ट अमेरिकी व्यक्ति है, तो फोलियो का पूरा मूल्य रिपोर्ट किया जाना चाहिए। इसका मतलब है कि भले ही आप संयुक्त खाते में दूसरे या तीसरे धारक हों, आपकी कर स्थिति महत्वपूर्ण है।

यह नियम यह सुनिश्चित करता है कि कोई भी अमेरिकी करदाता संयुक्त रूप से खाते रखकर प्रकटीकरण से बचने के लिए कोई छूट न हो।

FATCA और CRS के बीच अंतर

• उत्पत्ति और प्राधिकरण: FATCA को 2010 में संयुक्त राज्य अमेरिका द्वारा अमेरिकी करदाताओं के वित्तीय खातों को ट्रैक करने के लिए पेश किया गया था। CRS को आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) द्वारा वैश्विक कर पारदर्शिता के लिए विकसित किया गया था।

• कवरेज का दायरा: FATCA केवल अमेरिकी व्यक्तियों पर केंद्रित है, जिनमें नागरिक, निवासी और कुछ संस्थाएं शामिल हैं। CRS कई भाग लेने वाले देशों के कर निवासियों पर लागू होता है, जो एक राष्ट्र तक सीमित नहीं है।

• रिपोर्टिंग संरचना: FATCA के तहत, वित्तीय संस्थान अपनी स्थानीय कर प्राधिकरण को जानकारी रिपोर्ट करते हैं, जो फिर इसे अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) के साथ साझा करता है। CRS के तहत, वित्तीय जानकारी भाग लेने वाले देशों के कर प्राधिकरणों के बीच आदान-प्रदान की जाती है।

• उद्देश्य और उद्देश्य: FATCA का उद्देश्य अमेरिकी करदाताओं द्वारा विदेशों में रखी गई संपत्तियों के माध्यम से कर चोरी को रोकना है। CRS का एक व्यापक लक्ष्य है जो देशों के बीच वित्तीय खाता जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान को सक्षम करके वैश्विक कर चोरी को रोकना है।

• भारत में लागू: FATCA अनुपालन भारत और संयुक्त राज्य अमेरिका के बीच एक समझौते के कारण आवश्यक है। CRS अनुपालन भी भारत में अनिवार्य है क्योंकि भारतीय वित्तीय संस्थानों द्वारा अनुसरण किए जाने वाले वैश्विक कर जानकारी-साझाकरण मानकों का हिस्सा है।

आपको कब FATCA जमा करने की आवश्यकता है?