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भारत में, दो कराधान प्रणालियाँ हैं - प्रत्यक्ष कराधान और अप्रत्यक्ष कराधान। प्रत्यक्ष कराधान आयकर से संबंधित है, जहाँ आप अपनी अर्जित आय पर कर का भुगतान करते हैं। वहीं, अप्रत्यक्ष कराधान वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए गए करों से संबंधित है। देश में अभी भी प्रचलित कई अप्रत्यक्ष करों में से एक है मूल्य वर्धित कर (वैट)। इस कराधान प्रणाली, इसके लाभ और वैट की गणना कैसे की जाती है, के बारे में जानने के लिए पढ़ें।
मूल्य वर्धित कर (वैट) क्या है?
मूल्य वर्धित कर या वैट एक अप्रत्यक्ष उपभोग कर है जो कुछ वस्तुओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। यह कर मूल्य वर्धन के प्रत्येक चरण पर लगाया जाता है, चाहे वह उत्पादन हो या वितरण। प्रत्येक चरण में केवल मूल्य-वर्धित हिस्से पर कर लगाकर, वैट कर के प्रभाव को काफी हद तक रोकता है। इसके अतिरिक्त, मूल्य वर्धित कर में इनपुट टैक्स क्रेडिट का प्रावधान भी है। इनपुट टैक्स क्रेडिट आपको आपके कुल कर देयता को कम करने में सक्षम बनाता है, जिससे आप जब वस्तुएं खरीदते हैं तो भुगतान किए गए वैट को उस वैट के खिलाफ घटा सकते हैं जो आप अंततः वस्तुएं बेचते समय एकत्र करते हैं।
वैट की गणना कैसे की जाती है?
अब जब आप जानते हैं कि वैट क्या है, तो आइए एक काल्पनिक उदाहरण की मदद से देखें कि इसकी गणना कैसे की जाती है। मान लीजिए कि आप वैट के तहत पंजीकृत एक व्यवसाय के मालिक हैं। आप कुछ कच्चे माल खरीदते हैं जिनका उद्देश्य उनसे एक तैयार उत्पाद बनाना है। कच्चे माल की कुल लागत ₹50,000 है और इनपुट्स पर वैट की दर 20% है, जिसका अर्थ है कि आपको विक्रेता को अतिरिक्त ₹10,000 (₹50,000 x 20%) वैट के रूप में भुगतान करना होगा। कच्चे माल के विक्रेता को आप जो ₹10,000 भुगतान करते हैं उसे इनपुट वैट कहा जाता है। अब, खरीदे गए कच्चे माल का उपयोग करके, आप एक तैयार उत्पाद बनाते हैं और इसे बाजार में ₹1 लाख में बेचते हैं। तैयार उत्पाद पर वैट की दर 25% है, जिसका अर्थ है कि आपको खरीदार से ₹25,000 एकत्र करने की आवश्यकता है। आप जो ₹25,000 एकत्र करते हैं वह आउटपुट वैट है और इसे कर प्राधिकरणों के पास जमा करना होगा। हालांकि, चूंकि मूल्य वर्धित कर (वैट) इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति देता है, आप कच्चे माल के खिलाफ भुगतान किए गए वैट को घटा सकते हैं और केवल शेष राशि को प्राधिकरणों के पास जमा कर सकते हैं। यहां वह सूत्र है जिसका उपयोग आपको अपनी वैट देयता निर्धारित करने के लिए करना होगा।
| वैट देयता = आउटपुट वैट - इनपुट वैट |
इस मामले में, आपकी वैट देयता केवल ₹15,000 (₹25,000 - ₹10,000) होगी।
वैट पंजीकरण क्या है?
हर व्यक्ति या व्यवसाय जो वैट-निर्दिष्ट वस्तुओं की आपूर्ति में शामिल है, वे जिस राज्य में अपना व्यवसाय करते हैं, वहां के वाणिज्यिक कर विभाग के साथ खुद को पंजीकृत कर सकते हैं। हालांकि, वैट के तहत पंजीकरण अनिवार्य हो जाता है यदि किसी वित्तीय वर्ष में वैट-निर्दिष्ट वस्तुओं की आपूर्ति से कुल कारोबार ₹40 लाख से अधिक हो जाता है या यदि किसी तीन लगातार महीनों के दौरान कारोबार ₹10 लाख से अधिक हो जाता है।
वैट पंजीकरण की प्रक्रिया क्या है?
चूंकि मूल्य वर्धित कर एक राज्य विषय है, वैट पंजीकरण प्रक्रिया एक राज्य से दूसरे राज्य में भिन्न हो सकती है। अधिकांश राज्य सरकारों के पास ऑनलाइन पंजीकरण में आपकी मदद करने के लिए समर्पित पोर्टल होते हैं। यहां वह प्रक्रिया है जिसका पालन आपको पंजीकृत होने के लिए करना होगा।
- जिस राज्य में आप अपना व्यवसाय करते हैं, उसके वाणिज्यिक कर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं।
- पोर्टल में एक नए उपयोगकर्ता के रूप में खुद को पंजीकृत करें।
- एक नया खाता बनाने के बाद, अपने उपयोगकर्ता क्रेडेंशियल्स का उपयोग करके पोर्टल में लॉग इन करें।
- ऑनलाइन वैट पंजीकरण आवेदन पत्र भरें।
- सभी आवश्यक दस्तावेजों की स्कैन की गई प्रतियां पोर्टल पर अपलोड करें।
- आवेदन जमा करें और ऑनलाइन वैट पंजीकरण शुल्क का भुगतान करें।
बस इतना ही। आवेदन जमा करने के बाद, आपके राज्य का वाणिज्यिक कर विभाग इसे जांचेगा और एक कर पहचान संख्या (TIN) आवंटित करेगा। पैन के समान, TIN एक 11-अंकीय वैट संख्या है जो प्रत्येक वैट-पंजीकृत व्यक्ति या व्यवसाय के लिए अद्वितीय है। TIN के अलावा, आपको अपने ईमेल आईडी पर एक पंजीकरण प्रमाणपत्र भी प्राप्त होगा।
वैट बिक्री कर से कैसे भिन्न है?
मूल्य वर्धित कर (वैट) को 2005 में पूर्ववर्ती बिक्री कर के स्थान पर पेश किया गया था। वैट का प्राथमिक उद्देश्य कुछ वस्तुओं की बिक्री से कर एकत्र करने का एक अधिक न्यायसंगत और कुशल तरीका सुनिश्चित करना है। मूल्य वर्धित कर कई पहलुओं में बिक्री कर से भिन्न है। उदाहरण के लिए, वैट कर के प्रभाव को रोकता है क्योंकि यह केवल उस मूल्य वर्धन पर कर लगाता है जो एक उत्पाद अपने निर्माण प्रक्रिया के दौरान अनुभव करता है, जो बिक्री कर के मामले में नहीं था। इसके अलावा, बिक्री कर केवल उपभोक्ताओं पर लगाया जाता था, जबकि वैट वस्तुओं के उत्पादकों और उपभोक्ताओं दोनों पर लगाया जाता है। और अंत में, मूल्य वर्धित कर पंजीकृत व्यक्तियों को इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने में सक्षम बनाता है, जो बिक्री कर के साथ उपलब्ध नहीं था।
वैट व्यापार, उपभोक्ताओं और सरकार की कैसे मदद करता है?
भारत में अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली में मूल्य वर्धित कर (वैट) की शुरुआत का उपभोक्ताओं, व्यापार और सरकार पर सकारात्मक प्रभाव पड़ा। यहां बताया गया है कि कैसे।
- करों के प्रभाव को समाप्त करके, वैट ने वस्तुओं की कीमतों को कम कर दिया, जिससे उपभोक्ताओं को लाभ हुआ।
- मूल्य वर्धित कर ने करों के आत्म-मूल्यांकन को बढ़ावा दिया, जिससे राज्य सरकारों पर संसाधन भार कम हुआ।
- वैट ने देश भर में वस्तुओं के लिए समान कर दरें लाईं, जिससे अंतर्राज्यीय और अंतर्राज्यीय व्यापार को प्रोत्साहन मिला।
भारत में वैट दरें
वस्तु और सेवा कर (GST) की शुरुआत से पहले, चार वैट स्लैब दरें थीं - शून्य दर, 1%, 4% और 5%। हालांकि, GST के कार्यान्वयन के साथ, मूल्य वर्धित कर के तहत कराधान की गई लगभग सभी वस्तुएं अब GST के तहत कराधान की जा रही हैं। वर्तमान में, केवल कुछ वस्तुएं जैसे शराब, तंबाकू और पेट्रोलियम उत्पाद जैसे पेट्रोल, डीजल और विमान ईंधन, अन्य के अलावा, अभी भी वैट के तहत कराधान की जा रही हैं। इन निर्दिष्ट वस्तुओं के लिए वैट की दर एक राज्य से दूसरे राज्य में भिन्न हो सकती है और 1% से 35% के बीच कहीं भी हो सकती है।
निष्कर्ष
मूल्य वर्धित कर (वैट), जब इसे 2005 में पहली बार पेश किया गया था, ने भारत में अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली में क्रांति ला दी। इसने करों के प्रभाव को समाप्त करने, इनपुट टैक्स क्रेडिट और समान कर दरों जैसे कई लाभ लाए। हालांकि, वैट की एक सीमा है। इसने देश की अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली की खंडित प्रकृति को संबोधित नहीं किया। इससे वस्तु और सेवा कर (GST) की शुरुआत हुई, जो एक अधिक व्यापक अप्रत्यक्ष कर प्रणाली है जिसने उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क से लेकर वैट और सेवा कर तक कई करों को समाहित किया।
