తెలుగు
భారతదేశంలో పన్నుల వ్యవస్థను విస్తృతంగా రెండు భాగాలుగా విభజించవచ్చు - ప్రత్యక్ష పన్నులు మరియు పరోక్ష పన్నులు. ప్రత్యక్ష పన్నులు ఆదాయం మరియు లాభంపై పన్నుతో వ్యవహరిస్తాయి. పరోక్ష పన్నులు ఎక్సైజ్ సుంకం, కస్టమ్స్ సుంకం మరియు ఇటీవల ప్రవేశపెట్టిన వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (GST) వంటి పన్నులను కలిగి ఉంటాయి. 2017లో GST అమలు అనేక పరోక్ష పన్నులను భర్తీ చేసి, మొత్తం పరోక్ష పన్నుల వ్యవస్థను సరళీకృతం చేసింది. ఈ సమగ్ర పన్ను, దాని లక్ష్యం మరియు దేశంలో విధించే వివిధ రకాల గురించి తెలుసుకోవడానికి చదవడం కొనసాగించండి.
GST అంటే ఏమిటి?
వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను లేదా GST అనేది కొన్ని నోటిఫై చేసిన వస్తువులు మరియు సేవలపై విధించే పరోక్ష పన్ను. ఇతర పరోక్ష పన్నులతో భిన్నంగా, GST ప్రతి దశలో విలువ జోడింపులపై మాత్రమే పన్నులు విధించబడేలా చేస్తుంది. ఇది అత్యంత సమర్థవంతమైన పన్నుల రూపాలలో ఒకటిగా మారుస్తుంది మరియు కాస్కేడింగ్ ప్రభావాన్ని తగ్గిస్తుంది. వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను యొక్క ప్రధాన ముఖ్యాంశాలలో ఒకటి ఇన్పుట్ పన్ను క్రెడిట్ వ్యవస్థ, ఇది జిఎస్టి-నమోదిత వ్యాపారాలు మరియు వ్యక్తులకు ఇన్పుట్లపై చెల్లించిన GSTని తగ్గించడం ద్వారా వారి మొత్తం పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి అనుమతిస్తుంది. ఇన్పుట్ పన్ను క్రెడిట్ వ్యవస్థ ఎలా పనిచేస్తుందో ఇక్కడ ఒక సత్వర అవలోకనం. మీరు జిఎస్టి-నమోదిత వ్యాపార యజమాని అని ఊహించుకోండి. మీరు మీ వ్యాపారానికి కొన్ని ముడి పదార్థాలను కొనుగోలు చేసి, విక్రేతలకు ₹25,000 GST చెల్లిస్తారు. తదుపరి, మీరు మార్కెట్లో ముగింపు వస్తువులను విక్రయించి, పన్ను అధికారులకు జమ చేయాల్సిన ₹32,000 GSTని అందుకుంటారు. కానీ ఇన్పుట్ క్రెడిట్ వ్యవస్థకు ధన్యవాదాలు, మీరు కొనుగోలు చేసిన ముడి పదార్థాలపై చెల్లించిన GSTని తగ్గించడం ద్వారా మీ పన్ను బాధ్యతను ₹32,000 నుండి కేవలం ₹7,000 (₹32,000 - ₹25,000)కి తగ్గించవచ్చు.
GST యొక్క లక్ష్యం
ఇప్పుడు మీరు వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను ఏమిటో చూశారు, దాని లక్ష్యం మరియు ఆర్థిక వ్యవస్థలో ఎందుకు ప్రవేశపెట్టబడిందో అర్థం చేసుకుందాం. జిఎస్టి (GST) ప్రవేశపెట్టకముందు, భారతదేశంలోని పరోక్ష పన్నుల వ్యవస్థ తీవ్రంగా విభజించబడింది మరియు ఎక్సైజ్ సుంకం, విక్రయ పన్ను మరియు విలువ ఆధారిత పన్ను (VAT) వంటి అనేక పన్నులను కలిగి ఉంది. వస్తువులు మరియు సేవలపై వివిధ పరోక్ష పన్నుల సమూహం కాస్కేడింగ్ ప్రభావానికి దారితీసింది, ఇక్కడ పన్ను పన్నుపై విధించబడింది. ఇది మాత్రమే కాకుండా వస్తువులు మరియు సేవల ధరలో భారీ పెరుగుదలకు దారితీసింది, వ్యాపారాల కోసం నియంత్రణ అవసరాలను కూడా పెంచింది. వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను ఈ సమస్యలన్నింటినీ పరిష్కరించడానికి ఊహించబడింది. అనేక పరోక్ష పన్నులను భర్తీ చేయడానికి ఒకే పన్ను వ్యవస్థను తీసుకురావడం ద్వారా, భారత ప్రభుత్వం పన్ను నిర్మాణాన్ని సమర్థవంతంగా సరళీకరించగలిగింది, మోసాన్ని తగ్గించగలిగింది మరియు వ్యాపారం చేయడం సులభతరం చేసింది. చివరికి, చాలా చర్చ మరియు చర్చల తర్వాత, వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను చట్టం మార్చి 29, 2017న ఆమోదించబడింది మరియు పన్ను జూలై 1, 2017న అమలులోకి వచ్చింది.
GST ఏ పన్నులను భర్తీ చేసింది?
GST ప్రవేశపెట్టడం 11 వరకు వివిధ పరోక్ష పన్నులను దశలవారీగా తొలగించడానికి దారితీసింది. వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను భర్తీ చేసిన పన్నుల జాబితా యొక్క సత్వర అవలోకనం ఇక్కడ ఉంది.
- విక్రయ పన్ను
- విలువ ఆధారిత పన్ను (VAT)
- వినోద పన్ను
- కస్టమ్స్ సుంకం
- ఆక్ట్రోయ్
- సేవ పన్ను
- లగ్జరీ పన్ను
- లాటరీ లాభాలపై పన్ను
- కేంద్ర ఎక్సైజ్ సుంకం
- అదనపు ఎక్సైజ్ సుంకం
- దిగుమతి సుంకం
వివిధ రకాల GSTలు ఏమిటి?
భారతదేశంలో వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను విస్తృతంగా నాలుగు విభిన్న రకాలుగా వర్గీకరించవచ్చు - రాష్ట్ర జిఎస్టి (SGST), కేంద్ర జిఎస్టి (CGST), సమగ్ర జిఎస్టి (IGST) మరియు యూనియన్ టెరిటరీ జిఎస్టి (UTGST). ఈ జిఎస్టి (GST) రకాలలో ప్రతి ఒక్కదానిపై మరింత లోతైన దృష్టి పెట్టుదాం.
-
రాష్ట్ర జిఎస్టి (SGST)
రాష్ట్ర జిఎస్టి (SGST) రాష్ట్రంలో జరిగే లావాదేవీలపై విధించబడుతుంది. లావాదేవీ జరిగిన రాష్ట్ర ప్రభుత్వానికి విధించిన పన్ను పూర్తిగా వెళుతుంది.
-
కేంద్ర జిఎస్టి (CGST)
కేంద్ర జిఎస్టి (CGST) రాష్ట్రంలో జరిగే లావాదేవీలపై SGSTకి అదనంగా విధించబడుతుంది. లావాదేవీ రాష్ట్ర సరిహద్దులలో జరిగినప్పటికీ విధించిన పన్ను పూర్తిగా కేంద్ర ప్రభుత్వానికి వెళుతుంది.
-
సమగ్ర జిఎస్టి (IGST)
సమగ్ర జిఎస్టి (IGST) అంతర్రాష్ట్ర లావాదేవీలపై విధించబడుతుంది (రెండు రాష్ట్రాలు లేదా ఒక రాష్ట్రం మరియు యూనియన్ టెరిటరీ మధ్య జరిగే లావాదేవీలు). సరఫరా చేసిన వస్తువులు లేదా సేవలు ఉన్న రాష్ట్ర ప్రభుత్వం లేదా యూనియన్ టెరిటరీకి విధించిన పన్ను కేంద్ర ప్రభుత్వం మరియు రాష్ట్ర ప్రభుత్వానికి లేదా యూనియన్ టెరిటరీకి పంచబడుతుంది.
-
యూనియన్ టెరిటరీ జిఎస్టి (UTGST)
యూనియన్ టెరిటరీ జిఎస్టి (UTGST) యూనియన్ టెరిటరీలో జరిగే లావాదేవీలపై విధించబడుతుంది. లావాదేవీ జరిగిన యూనియన్ టెరిటరీకి విధించిన పన్ను పూర్తిగా వెళుతుంది.
వివిధ రకాల జిఎస్టి (GST)ల ఉదాహరణలు
వివిధ జిఎస్టి (GST) రకాలఎలా పనిచేస్తాయో అర్థం చేసుకోవడానికి కొన్ని ఊహాత్మక ఉదాహరణలు ఇక్కడ ఉన్నాయి.
-
రాష్ట్ర మరియు కేంద్ర జిఎస్టి (SGST మరియు CGST)
మీరు మీ రాష్ట్రంలో కస్టమర్కు ₹20,000 విలువైన సేవలను అందిస్తున్నారని ఊహించుకోండి. అందించిన సేవపై జిఎస్టి (GST) రేటు 18% అయితే, మీ పన్ను బాధ్యత ₹3,600కి వస్తుంది. ఈ మొత్తం జిఎస్టి (GST) ₹3,600 రాష్ట్ర జిఎస్టి (SGST) మరియు కేంద్ర జిఎస్టి (CGST)గా సమానంగా విభజించబడుతుంది, అంటే అందించిన సేవ రాష్ట్ర ప్రభుత్వానికి ₹1,800 (9%) మరియు మిగిలిన ₹1,800 (9%) కేంద్ర ప్రభుత్వానికి వెళుతుంది.
-
సమగ్ర జిఎస్టి (IGST)
మరోవైపు, మీరు తెలంగాణలో నివసిస్తున్నారని మరియు మహారాష్ట్రలోని వ్యక్తికి ₹1 లక్ష విలువైన వస్తువులను అందిస్తున్నారని ఊహించుకోండి. జిఎస్టి (GST) రేటు 12% అయితే, మీ పన్ను బాధ్యత ₹12,000కి వస్తుంది. ఇది అంతర్రాష్ట్ర లావాదేవీ కాబట్టి మొత్తం పన్ను IGSTగా వర్గీకరించబడుతుంది మరియు కేంద్ర ప్రభుత్వానికి వెళుతుంది. ఈ IGST కేంద్ర ప్రభుత్వం మరియు మహారాష్ట్ర ప్రభుత్వానికి సమానంగా పంచబడుతుంది.
GST చెల్లించాల్సిన బాధ్యత ఎవరిది?
సాధారణంగా, జిఎస్టి (GST) కింద నమోదు చేసుకున్న మరియు పన్ను విధించదగిన వస్తువులు లేదా సేవలను సరఫరా చేసే వ్యక్తి లేదా వ్యాపారమే వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను చెల్లించాల్సిన బాధ్యత కలిగి ఉంటుంది. అయితే, కొన్ని ప్రత్యేక సందర్భాలలో (రివర్స్ ఛార్జ్ మెకానిజం), వస్తువులు మరియు సేవల గ్రహీత GST చెల్లించాల్సిన బాధ్యత కలిగి ఉంటుంది.
GST నుండి మినహాయించబడిన వస్తువులు
GST కౌన్సిల్ వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను పరిధి నుండి కొన్ని వర్గాల వస్తువులను మినహాయించింది. మినహాయించబడిన వస్తువుల వర్గం విలువ జోడింపు దశలో ఏ దశలోనూ GSTని ఆకర్షించదు. GST కింద మినహాయించబడిన కొన్ని సాధారణ వస్తువుల జాబితా ఇక్కడ ఉంది.
- ధాన్యాలు, పండ్లు, మాంసం, కూరగాయలు, చేపలు మరియు పౌల్ట్రీ వంటి ఆహార వస్తువులు
- పత్తి, ప్రాసెస్ చేయని గోధుమ, చేతివృత్తి వస్త్రం, ముడి జూట్ మరియు ముడి పట్టు వంటి వస్త్ర ముడి పదార్థాలు
- వికలాంగులు మరియు వ్యవసాయానికి ఉపయోగించే పరికరాలు మరియు సాధనాలు
- పత్రికలు, పుస్తకాలు, జర్నల్స్, టీకాలు, కాగితం గుజ్జు మరియు న్యాయేతర స్టాంప్ పేపర్ వంటి వివిధ వస్తువులు
సారాంశం
దీనితో, మీరు ఇప్పుడు GST ఏమిటో మరియు భారతదేశంలో విధించే వివిధ GST రకాలలో నిపుణులై ఉండాలి. పన్ను ప్రవేశపెట్టడం భారతదేశంలో పరోక్ష పన్నుల దృశ్యాన్ని గణనీయంగా మార్చింది. వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను పరోక్ష పన్ను విధింపును మాత్రమే సరళీకరించలేదు, దానిని అర్థం చేసుకోవడం కూడా సులభతరం చేసింది. భారతదేశంలో పరోక్ష పన్ను వ్యవస్థ పరిపాలనకు బాధ్యత వహించే రాజ్యాంగ సంస్థ అయిన GST కౌన్సిల్ కూడా చాలా చురుకుగా ఉంది మరియు పన్ను వ్యవస్థను మరింత సరళీకృతం చేయడానికి తగిన మార్పులు చర్చించడానికి మరియు చేయడానికి క్రమం తప్పకుండా సమావేశమవుతుంది.
