డబుల్ టాక్సేషన్ అంటే ఏమిటి?

కార్పొరేషన్లు వేర్వేరు నియమావళిని అనుసరిస్తాయి మరియు ఇతర వ్యాపార రకాల కంటే వేర్వేరు బాధ్యతలు కలిగి ఉంటాయి. మీరు వ్యాపారాన్ని నడుపుతున్నా లేదా దానిలో భాగస్వామి అయినా, డబుల్ పన్ను విధానం యొక్క భావన గురించి తెలుసుకోవాలి. ఇతర కంపెనీ ఏర్పాట్లకు భిన్నంగా, కార్పొరేషన్లు రెండుసార్లు పన్ను విధించబడతాయి. డబుల్ పన్ను విధానం అంటే ఏమిటో తెలుసుకోవడానికి చదవడం కొనసాగించండి!

డబుల్ పన్ను విధానం అంటే ఏమిటి?

ఒక ఆదాయం రెండుసార్లు పన్ను విధించబడే పరిస్థితిని డబుల్ పన్ను విధానం అంటారు. ఇది రెండు మార్గాల్లో జరుగవచ్చు: ఆర్థికంగా లేదా చట్టపరంగా. ఒక ఆదాయం లేదా దాని భాగం ఒకే దేశంలో, రెండు వేర్వేరు వ్యక్తుల చేతుల్లో రెండుసార్లు పన్ను విధించబడినప్పుడు, దీనిని ఆర్థిక డబుల్ పన్ను విధానం అంటారు. చట్టపరమైన డబుల్ పన్ను విధానం అంటే భారతదేశం వెలుపల సంపాదించిన డబ్బు ఒకే వ్యక్తి చేతుల్లో రెండుసార్లు పన్ను విధించబడినప్పుడు, ఒకసారి విదేశాలలో మరియు మళ్లీ వారి స్వదేశంలో. ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుడి ఆదాయంపై రెండుసార్లు పన్ను విధించబడినప్పుడు, ఈ అసాధారణ పరిస్థితి వారికి అధిక భారం కలిగిస్తుంది.

డబుల్ పన్ను విధానం ప్రభావం ఏమిటి?

1.  
   1. వ్యాపార నిర్మాణం కోసం నిర్ణయం తీసుకోవడం: వ్యాపారం ప్రారంభించినప్పుడు, సరైన నిర్మాణాన్ని ఎంచుకోవడం కీలకం, ఎందుకంటే ఇది పన్ను బాధ్యతలను ప్రభావితం చేస్తుంది.
   2. సంస్థల కోసం వేర్వేరు పన్ను బాధ్యతలు: భాగస్వామ్య సంస్థలు లేదా ప్రైవేట్ లిమిటెడ్ కంపెనీలు వేర్వేరు చట్టపరమైన సంస్థలుగా వ్యాపార పన్నులు చెల్లిస్తాయి. డివిడెండ్లు ప్రకటించబడితే, డివిడెండ్ పన్ను విధించబడుతుంది, అయితే షేర్‌హోల్డర్లు అందుకున్న డివిడెండ్లపై ఆదాయ పన్ను నుండి మినహాయింపు పొందుతారు.
   3. కార్పొరేట్ స్థాయి పన్ను విధానం: కార్పొరేషన్లు తమ లాభాలపై కార్పొరేట్ స్థాయిలో పన్ను విధించబడతాయి, అంటే కంపెనీ స్వయంగా కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను చెల్లిస్తుంది.
   4. డివిడెండ్లపై వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను: కార్పొరేషన్ యొక్క షేర్‌హోల్డర్లు వారు పొందిన డివిడెండ్లపై వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను చెల్లిస్తారు, కార్పొరేషన్ చెల్లించిన కార్పొరేట్ పన్నుకు అదనంగా.
   5. డబుల్ పన్ను విధానం పరిస్థితి: కంపెనీ యజమానులు మరియు షేర్‌హోల్డర్లు డబుల్ పన్ను విధానికి లోబడి ఉంటారు, లాభాలపై కార్పొరేట్ పన్నులు మరియు కార్పొరేషన్ ఆదాయాల నుండి తీసుకున్న డివిడెండ్లు మరియు జీతాలపై వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నులు చెల్లిస్తారు.
   6. జీతాలపై పన్ను: షేర్‌హోల్డర్ లేదా యజమాని కార్పొరేషన్ నుండి జీతం తీసుకుంటే, వారు ఆ జీతంపై వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నులు కూడా చెల్లిస్తారు, తద్వారా డబుల్ పన్ను విధానికి మరింత సహకరిస్తారు.

డబుల్ పన్ను విధానాన్ని ఎలా నివారించవచ్చు?

ఒక అసెస్సీ డబుల్ పన్ను విధానాన్ని నివారించలేకపోయినా, ఆదాయ పన్ను చట్టం వారి ఆదాయాలు రెండుసార్లు పన్ను విధించబడే అవకాశం ఉన్న వ్యక్తులకు కొంత ఉపశమనం ఇస్తుంది. ఈ ఉపశమన పద్ధతి యొక్క పునాది డబుల్ పన్ను నివారణ ఒప్పందం.

DTAA (డబుల్ పన్ను నివారణ ఒప్పందం) అంటే ఏమిటి?

భారతదేశం మరియు మరొక దేశం మధ్య పన్ను ఒప్పందాన్ని డబుల్ పన్ను నివారణ ఒప్పందం అంటారు. ఈ ఒప్పందం యొక్క అవసరాలను అనుసరించడం ద్వారా ఒక వ్యక్తి రెండుసార్లు పన్ను విధించబడకుండా ఉండవచ్చు. DTAAs అన్ని ఆదాయ వనరులను కలిగి ఉన్న సమగ్ర ఒప్పందాలు లేదా వాటిలో ఒక నిర్దిష్ట సమూహంపై దృష్టి పెట్టే నిర్దిష్ట ఒప్పందాలు కావచ్చు. ఉదాహరణకు, భారతదేశం మరియు సింగపూర్ మధ్య ఒక DTAA ఉంది, ఇందులో ఆదాయం వ్యక్తి నివాస స్థితి ఆధారంగా పన్ను విధించబడుతుంది. ఇది పన్నుల ప్రక్రియను సరళతరం చేస్తుంది మరియు భారతదేశం వెలుపల ఉత్పత్తి చేసిన వ్యక్తి ఆదాయంపై రెండుసార్లు పన్ను విధించబడకుండా నిర్ధారిస్తుంది. భారతదేశం ప్రస్తుతం 80 కంటే ఎక్కువ దేశాలతో DTAAs కలిగి ఉంది.

డబుల్ పన్ను విధానం యొక్క కార్యాచరణ

కార్పొరేషన్లు వాణిజ్య సంస్థలుగా పన్ను విధించబడతాయి మరియు ప్రతి షేర్‌హోల్డర్ యొక్క వ్యక్తిగత ఆదాయంపై కూడా పన్ను విధించబడుతుంది. కంపెనీలు మరియు వారి షేర్‌హోల్డర్లు వేర్వేరు చట్టపరమైన సంస్థలుగా పరిగణించబడుతున్నందున డబుల్ పన్ను విధానం జరుగుతుంది. కార్పొరేషన్లు తమ వార్షిక లాభాలపై పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. డివిడెండ్లు షేర్‌హోల్డర్లకు చెల్లించినప్పుడు పన్ను ప్రభావాలు ఉంటాయి. షేర్‌హోల్డర్లు అందుకున్న ఏదైనా డివిడెండ్లపై పన్ను విధించాలి. ఫలితంగా, డబుల్ పన్నులు ఉన్నాయి. కార్పొరేషన్లు కంపెనీ లాభాలపై (నిల్వ లాభాలు) పన్నులు చెల్లించవు, ఇది డివిడెండ్ల రూపంలో షేర్‌హోల్డర్లకు పంపిణీ చేయబడే వరకు.

డబుల్ పన్ను విధానానికి ఆదాయ పన్ను చట్టం ఎలా ఉపశమనం ఇస్తుంది?

• ఒకపక్ష లేదా ద్వైపాక్షిక ఉపశమనం

ఒకపక్ష ఉపశమనం: 1961 ఆదాయ పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 91 కేసు వారీగా డబుల్ పన్నుల నుండి మినహాయింపు కోసం అనుమతిస్తుంది. భారతదేశం మరియు సంబంధిత విదేశీ దేశం DTAA కలిగి ఉన్నా లేకపోయినా, ఈ నిబంధనల ప్రకారం ఒక వ్యక్తి ప్రభుత్వానికి రెండుసార్లు పన్ను విధించబడకుండా మినహాయింపు పొందవచ్చు. అయితే, ఒక వ్యక్తి ఒకపక్ష ఉపశమనానికి అర్హత పొందడానికి కొన్ని అవసరాలు ఉండాలి. ఇవి పరిస్థితులు:

1. గత సంవత్సరంలో, వ్యక్తి లేదా వ్యాపారం భారతదేశ నివాసి అయి ఉండాలి.
2. గత సంవత్సరంలో, డబ్బు పన్ను చెల్లింపుదారుడికి చేరుకోవాలి మరియు భారతదేశం వెలుపల వారి ద్వారా అందుకోవాలి.
3. భారతదేశంలో మరియు DTAA లేని దేశాలలో ఆదాయం పన్ను విధించబడాలి.
4. ఆ విదేశీ దేశంలో, వ్యక్తి లేదా కంపెనీ పన్ను చెల్లించి ఉండాలి.

• ప్రతి వైపు ఉపశమనం

1961 ఆదాయ పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 90 ద్వైపాక్షిక ఉపశమనాన్ని కవర్ చేస్తుంది. ఇది డబుల్ పన్ను విధానానికి రక్షణ కలిగించే DTAA కలిగి ఉంది. ఈ రకమైన సహాయం రెండు మార్గాల్లో అందించబడుతుంది.

• మినహాయింపు పద్ధతి

మినహాయింపు పద్ధతి డబుల్ పన్ను విధానానికి సమగ్ర రక్షణను అందిస్తుంది. అంటే, సంబంధిత విదేశీ దేశంలో పన్ను విధించబడిన భారతదేశం వెలుపల ఉత్పత్తి చేసిన డబ్బు భారతదేశంలో పన్ను విధించబడదు.

• పన్ను క్రెడిట్‌ను క్లెయిమ్ చేయడం పద్ధతి

వ్యక్తులు లేదా కార్పొరేషన్లు ఈ పద్ధతిని ఉపయోగించి భారతదేశం వెలుపల చెల్లించిన పన్నుల కోసం పన్ను క్రెడిట్ (తగ్గింపు) క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఈ పన్ను క్రెడిట్ భారతదేశంలో చెల్లించాల్సిన పన్నులను తగ్గించడానికి ఉపయోగించవచ్చు, అసెస్సీ యొక్క మొత్తం పన్ను భారం తగ్గుతుంది. ఉదాహరణ రాహుల్ XYZ కంపెనీ యొక్క ఏకైక యజమాని మరియు CEO (సీఈఓ). మొదటి సంవత్సరంలో, XYZ రూ 100,000 లాభం పొందింది. ఫలితంగా, సంవత్సరాంతంలో దాని నిల్వ లాభాల ఖాతాలో రూ 100,000 ఉంది. మొదటి సంవత్సరంలో, XYZ 20% ఆదాయ పన్ను చెల్లించింది, ఫలితంగా రూ 20,000 పన్ను చెల్లింపు జరిగింది. రాహుల్ సంవత్సరానికి తనకు రూ 100,000 నిల్వ లాభాలను డివిడెండ్‌గా ఇవ్వాలని ఎంచుకుంటాడు. ఫలితంగా, అతను తన వ్యక్తిగత పన్ను రిటర్న్‌లో రూ 100,000 డివిడెండ్ ఆదాయాన్ని నివేదించాలి మరియు దానిపై 15% పన్ను చెల్లించాలి. మీరు చూడగలిగినట్లుగా, XYZ ద్వారా ఉత్పత్తి చేసిన లాభాలు రెండుసార్లు పన్ను విధించబడ్డాయి: మొదట 20% కార్పొరేట్ స్థాయిలో మరియు మళ్లీ 15% వ్యక్తిగత స్థాయిలో. రాహుల్ తన సంస్థను వేరే దేశానికి మార్చాలని ఎంచుకుంటాడని ఊహించుకుందాం. కొత్త దేశంలో అతని లాభాలు ఆ దేశపు పన్ను వ్యవస్థ ప్రకారం పన్ను విధించబడతాయి, కానీ ఇది అతనిని US (యుఎస్) ఆదాయ పన్నులు చెల్లించకుండా మినహాయింపు ఇవ్వదు. విదేశీ పన్నులకు అదనంగా, అతను ఇంకా US (యుఎస్) ఆదాయ పన్నులు చెల్లించాలి. ఒక వ్యక్తి ఒక దేశంలో పనిచేసి, తన కుటుంబానికి మరొక దేశానికి డబ్బు బదిలీ చేసినప్పుడు ఇది కూడా ఒక సాధారణ సంఘటన. డబ్బు తరచుగా అతని అసలు దేశం యొక్క ఆదాయ పన్ను రేటుకు లోబడి ఉంటుంది.

సారాంశం 

ఇతర దేశాల నుండి ఆదాయం పొందుతున్న వ్యక్తులు DTAAs మరియు ఆదాయ పన్ను చట్టం అందించే ఉపశమన చర్యలను ఉపయోగించడం ద్వారా తమ పన్ను బాధ్యతను తగ్గించవచ్చు మరియు డబుల్ పన్ను విధానాన్ని నివారించవచ్చు.