இரட்டை வரிவிதிப்பு என்றால் என்ன?

கார்ப்பரேஷன்கள் தனித்தனி விதிமுறைகளை பின்பற்றுகின்றன மற்றும் பிற வகையான வணிகங்களிலிருந்து மாறுபட்ட கடமைகளை கொண்டுள்ளன. நீங்கள் ஒரு வணிகத்தை நடத்துகிறீர்களா அல்லது அதில் பங்குதாரராக இருக்கிறீர்களா என்பதை பொருட்படுத்தாமல், இரட்டை வரி விதிப்பு என்ற கருத்தை நீங்கள் அறிந்திருக்க வேண்டும். கார்ப்பரேஷன்கள், பிற நிறுவன அமைப்புகளுக்கு மாறாக, இருமுறை வரி விதிக்கப்படுகின்றன. இரட்டை வரி விதிப்பு என்னவென்று அறிய தொடர்ந்து படிக்கவும்!

இரட்டை வரி விதிப்பு என்றால் என்ன?

ஒரு வருமானம் இருமுறை வரி விதிக்கப்படும் சூழ்நிலை இரட்டை வரி விதிப்பு என அழைக்கப்படுகிறது. இது இரண்டு வழிகளில் ஒன்று நிகழலாம்: பொருளாதாரமாக அல்லது சட்டரீதியாக. ஒரு வருமானம் அல்லது அதன் ஒரு பகுதி, ஒரே நாட்டில், இரண்டு மாறுபட்ட நபர்களின் கையில் இருமுறை வரி விதிக்கப்படும் போது, இது பொருளாதார இரட்டை வரி விதிப்பு என அழைக்கப்படுகிறது. இந்தியாவுக்கு வெளியே சம்பாதிக்கப்பட்ட பணம் ஒரே நபரின் கையில் இருமுறை வரி விதிக்கப்படும் போது சட்டரீத இரட்டை வரி விதிப்பு ஏற்படுகிறது, வெளிநாட்டிலும் மீண்டும் அவர்களின் சொந்த நாட்டிலும். ஒரு வரி செலுத்துபவரின் வருமானம் இருமுறை வரி விதிக்கப்படும் போது, இந்த விசித்திரமான நிலைமை அவர்களுக்கு அதிகமான சுமையை ஏற்படுத்துகிறது.

இரட்டை வரி விதிப்பின் தாக்கம் என்ன?

1.  
   1. வணிக அமைப்பு முடிவு எடுக்கும் போது:ஒரு வணிகத்தை தொடங்கும்போது, சரியான அமைப்பை தேர்வு செய்வது முக்கியம், ஏனெனில் இது வரி பொறுப்புகளை பாதிக்கிறது.
   2. அலகுகளுக்கான தனித்தனி வரி பொறுப்புகள்:கூட்டாண்மை நிறுவனங்கள் அல்லது தனியார் வரையறுக்கப்பட்ட நிறுவனங்கள் தனித்தனி சட்ட அலகுகளாக வணிக வரிகளை செலுத்துகின்றன. லாபங்கள் அறிவிக்கப்படுமானால், ஒரு லாப வரி விதிக்கப்படுகிறது, ஆனால் பங்குதாரர்கள் பெற்ற லாபங்களில் வருமான வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றது.
   3. கார்ப்பரேட் நிலை வரி விதிப்பு:கார்ப்பரேஷன்கள் தங்களின் லாபங்களில் கார்ப்பரேட் நிலை வரி செலுத்துகின்றன, அதாவது நிறுவனம் தானே கார்ப்பரேட் வருமான வரி செலுத்துகிறது.
   4. லாபங்களில் தனிப்பட்ட வருமான வரி:ஒரு கார்ப்பரேஷனின் பங்குதாரர்கள் அவர்கள் பெறும் லாபங்களில் தனிப்பட்ட வருமான வரி செலுத்துகின்றனர், கார்ப்பரேஷன் செலுத்தும் கார்ப்பரேட் வரிக்கு கூடுதலாக.
   5. இரட்டை வரி விதிப்பு நிலைமை:நிறுவன உரிமையாளர்கள் மற்றும் பங்குதாரர்கள் இரட்டை வரி விதிப்புக்கு உட்படுகின்றனர், லாபங்களில் கார்ப்பரேட் வரி மற்றும் நிறுவனத்தின் வருமானங்களில் இருந்து பெறப்படும் லாபங்கள் மற்றும் சம்பளங்களில் தனிப்பட்ட வரி செலுத்துகின்றனர்.
   6. சம்பளங்களில் வரி: ஒரு பங்குதாரர் அல்லது உரிமையாளர் நிறுவனத்திலிருந்து சம்பளம் பெறுமானால், அவர்கள் அந்த சம்பளத்தில் தனிப்பட்ட வரி செலுத்துகின்றனர், இது இரட்டை வரி சுமையை மேலும் அதிகரிக்கிறது.

நாம் இரட்டை வரி விதிப்பை எப்படி தடுக்க முடியும்?

ஒரு மதிப்பீட்டாளர் இரட்டை வரி விதிப்பை தவிர்க்க முடியாது என்றாலும், வருமான வரி சட்டம் இருமுறை வரி விதிக்கப்படக்கூடியவர்களுக்கு சில நிவாரணங்களை வழங்குகிறது. இந்த நிவாரண முறையின் அடிப்படை ஒரு இரட்டை வரி தவிர்ப்பு ஒப்பந்தம் ஆகும்.

DTAA (டிடிஏஏ) என்றால் என்ன?

இந்தியா மற்றும் மற்றொரு நாட்டுக்கு இடையிலான வரி ஒப்பந்தம் ஒரு இரட்டை வரி தவிர்ப்பு ஒப்பந்தம் (DTAA) என அழைக்கப்படுகிறது. இந்த ஒப்பந்தத்தின் தேவைகளை பின்பற்றுவதன் மூலம் ஒரு நபர் இருமுறை வரி விதிக்கப்படுவதை தவிர்க்கலாம். DTAAs அனைத்து வருமான ஆதாரங்களையும் உள்ளடக்கிய விரிவான ஒப்பந்தங்களாகவோ அல்லது அவற்றின் குறிப்பிட்ட குழுவை மையமாகக் கொண்ட குறிப்பிட்ட ஒப்பந்தங்களாகவோ இருக்கலாம். உதாரணமாக, இந்தியா மற்றும் சிங்கப்பூர் இடையே ஒரு DTAA உள்ளது, இதில் வருமானம் நபரின் குடியுரிமை நிலையை அடிப்படையாகக் கொண்டு வரி விதிக்கப்படுகிறது. இது வரி செயல்முறையை எளிதாக்குகிறது மற்றும் இந்தியாவுக்கு வெளியே உருவாக்கப்பட்ட ஒரு நபரின் வருமானம் இருமுறை வரி விதிக்கப்படுவதில்லை என்பதை உறுதிசெய்கிறது. இந்தியா தற்போது 80 க்கும் மேற்பட்ட நாடுகளுடன் DTAAs களை கொண்டுள்ளது.

இரட்டை வரி விதிப்பு செயல்பாடு

கார்ப்பரேஷன்கள் வணிக அலகுகளாக வரி விதிக்கப்படுகின்றன, மேலும் ஒவ்வொரு பங்குதாரரின் தனிப்பட்ட வருமானமும் வரி விதிக்கப்படுகிறது. நிறுவனங்கள் மற்றும் அவர்களின் பங்குதாரர்கள் மாறுபட்ட சட்ட அலகுகளாகக் கருதப்படுவதால், இரட்டை வரி விதிப்பு ஏற்படுகிறது. கார்ப்பரேஷன்கள் தங்களின் வருடாந்திர லாபங்களில் வரி செலுத்த வேண்டும். ஒரு நிறுவனம் பங்குதாரர்களுக்கு லாபங்களை வழங்கும் போது அவற்றுக்கு வரி விளைவுகள் உள்ளன. பங்குதாரர்கள் பெறும் எந்த லாபங்களும் வரி விதிக்கப்பட வேண்டும். இதன் விளைவாக, இரட்டை வரி உள்ளது. கார்ப்பரேஷன்கள் நிறுவன லாபங்களில் (தக்கவைத்த லாபங்கள்) வரி செலுத்துவதில்லை, அது பங்குதாரர்களுக்கு லாபங்களாக வழங்கப்படும் வரை.

வருமான வரி சட்டம் இரட்டை வரி விதிப்பில் இருந்து நிவாரணம் வழங்குவது எப்படி?

• ஒருதலைவாத அல்லது இருதலைவாத நிவாரணம்

ஒருதலைவாத நிவாரணம்: 1961 ஆம் ஆண்டின் வருமான வரி சட்டத்தின் பிரிவு 91, ஒரு வழக்குக்கு ஒரு வழக்காக இரட்டை வரிகளில் இருந்து விலக்கு அளிக்கிறது. இந்தியா மற்றும் சம்பந்தப்பட்ட வெளிநாட்டு நாடு DTAA கொண்டுள்ளதா என்பதை பொருட்படுத்தாமல், ஒரு நபர் இந்த பிரிவின் விதிகளின் கீழ் இருமுறை வரி விதிக்கப்படுவதை அரசு தவிர்க்கலாம். ஒருதலைவாத நிவாரணத்திற்கு ஒரு நபர் தகுதி பெறுவதற்கு சில தேவைகள் உள்ளன. இவை நிபந்தனைகள்:

1. முந்தைய ஆண்டில், அந்த நபர் அல்லது வணிகம் இந்தியாவின் குடியிருப்பாளராக இருந்திருக்க வேண்டும்.
2. முந்தைய ஆண்டில், அந்த பணம் வரி செலுத்துபவருக்கு கிடைத்திருக்க வேண்டும் மற்றும் இந்தியாவுக்கு வெளியே அவர்களால் பெறப்பட்டிருக்க வேண்டும்.
3. இந்தியாவிலும் DTAA இல்லாத நாடுகளிலும் வருமானம் வரி விதிக்கப்பட வேண்டும்.
4. அந்த வெளிநாட்டு நாட்டில், அந்த நபர் அல்லது நிறுவனம் வரி செலுத்தியிருக்க வேண்டும்.

• ஒவ்வொரு பக்கத்திலும் நிவாரணம்

1961 ஆம் ஆண்டின் வருமான வரி சட்டத்தின் பிரிவு 90 இருதலைவாத நிவாரணத்தை உள்ளடக்கியது. இது இரட்டை வரி விதிப்பிலிருந்து பாதுகாக்கும் DTAA ஐ கொண்டுள்ளது. இந்த வகையான உதவி இரண்டு வழிகளில் வழங்கப்படுகிறது.

• விலக்கு முறை

விலக்கு அணுகுமுறை இரட்டை வரி விதிப்பிலிருந்து முழுமையான பாதுகாப்பை வழங்குகிறது. அதாவது, இந்தியாவுக்கு வெளியே உருவாக்கப்பட்ட பணம் சம்பந்தப்பட்ட வெளிநாட்டு நாட்டில் வரி விதிக்கப்பட்டிருந்தால், அது இந்தியாவில் வரி விதிக்கப்படாது.

• வரி கடன் கோரும் முறை

இந்த அணுகுமுறையைப் பயன்படுத்தி, நபர்கள் அல்லது நிறுவனங்கள் இந்தியாவுக்கு வெளியே செலுத்திய வரிகளுக்கு வரி கடன் (கழிவு) கோரலாம். இந்த வரி கடன் இந்தியாவில் செலுத்த வேண்டிய வரிகளை சமநிலைப்படுத்த பயன்படுத்தப்படலாம், மதிப்பீட்டாளரின் மொத்த வரி சுமையை குறைக்கிறது. உதாரணம் ரஹுல் XYZ (எக்ஸ்வைஸெட்) நிறுவனத்தின் ஒரே உரிமையாளர் மற்றும் CEO (சிஇஓ) ஆவார். முதல் ஆண்டில், XYZ ரூ 100,000 லாபம் ஈட்டுகிறது. இதன் விளைவாக, ஆண்டின் இறுதியில் அதன் தக்கவைத்த லாப கணக்கில் ரூ 100,000 உள்ளது. முதல் ஆண்டில், XYZ 20% வருமான வரி செலுத்தியது, இதன் விளைவாக ரூ 20,000 வரி செலுத்தப்பட்டது. ரஹுல் தன்னுடைய ஆண்டிற்கான லாபமாக ரூ 100,000 தக்கவைத்த லாபங்களை வழங்க முடிவு செய்கிறார். இதன் விளைவாக, அவர் தனது தனிப்பட்ட வரி அறிக்கையில் ரூ 100,000 லாப வருமானத்தை அறிவிக்க வேண்டும் மற்றும் அதில் 15% வரி செலுத்த வேண்டும். நீங்கள் காணக்கூடியபடி, XYZ உருவாக்கிய லாபங்கள் இருமுறை வரி விதிக்கப்பட்டன: முதலில் 20% கார்ப்பரேட் நிலை மற்றும் மீண்டும் 15% தனிப்பட்ட நிலை. ரஹுல் தனது நிறுவனத்தை வேறு நாட்டுக்கு மாற்ற முடிவு செய்கிறார் என்று நினைப்போம். புதிய நாட்டில் அவரது லாபங்கள் அந்த நாட்டின் வரி அமைப்பின் படி வரி விதிக்கப்படுகின்றன, ஆனால் இது அவரை அமெரிக்க வருமான வரிகளை செலுத்துவதிலிருந்து விலக்கு அளிக்காது. வெளிநாட்டு வரிகளுக்கு கூடுதலாக, அவர் இன்னும் அமெரிக்க வருமான வரிகளை செலுத்த வேண்டும். ஒருவர் ஒரு நாட்டில் வேலை செய்து, தனது குடும்பத்துக்கு மற்றொரு நாட்டுக்கு பணம் அனுப்பும் போது இது ஒரு சாதாரண நிகழ்வாகும். அந்த பணம் பெரும்பாலும் அவரது சொந்த நாட்டின் வருமான வரி விகிதத்திற்கு உட்படுகிறது.

முடிவுரை

மற்ற நாடுகளிலிருந்து வருமானம் பெறும் நபர்கள் DTAAs மற்றும் வருமான வரி சட்டம் வழங்கும் நிவாரண நடவடிக்கைகளை பயன்படுத்தி தங்களின் வரி பொறுப்புகளை குறைத்து இரட்டை வரி விதிப்பை தவிர்க்கலாம்.