हिंदी
लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) भारत में कराधान के उद्देश्य के लिए मुद्रास्फीति का एक माप है। जब एक दीर्घकालिक संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर का निर्धारण किया जाता है, तो इसे वस्तु की लागत में मुद्रास्फीति के लिए खाते में उपयोग किया जाता है। इस प्रकार करदाताओं को मुद्रास्फीति से संबंधित लाभ के हिस्से पर कर नहीं लगाया जाता है, इसका उपयोग संपत्ति की मुद्रास्फीति-समायोजित लागत का निर्धारण करने के लिए किया जाता है जब इसे बेचा जाता है।
पिछले दस वित्तीय वर्षों के लिए नए और पुराने लागत मुद्रास्फीति सूचकांक को दर्शाने वाली दो तालिकाएँ निम्नलिखित हैं
पुरानी CII तालिका:
| वित्तीय वर्ष | CII |
| 2007-08 | 551 |
| 2008-09 | 582 |
| 2009-10 | 632 |
| 2010-11 | 711 |
| 2011-12 | 785 |
| 2012-13 | 852 |
| 2013-14 | 939 |
| 2014-15 | 1024 |
| 2015-16 | 1081 |
| 2016-17 | 1125 |
नई CII तालिका:
| 2009-10 | 148 |
| 2010-11 | 167 |
| 2011-12 | 184 |
| 2012-13 | 200 |
| 2013-14 | 220 |
| 2014-15 | 240 |
| 2015-16 | 254 |
| 2016-17 | 264 |
| 2017-18 | 272 |
| 2018-19 | 280 |
| 2019-20 | 289 |
| 2020-21 | 301 |
| 2021-22 | 317 |
| 2022-23 | 331 |
लागत मुद्रास्फीति सूचकांक का उद्देश्य
जब एक दीर्घकालिक संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर का निर्धारण किया जाता है, तो लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) का उपयोग वस्तु की लागत में मुद्रास्फीति के लिए खाते में किया जाता है। ताकि करदाताओं को मुद्रास्फीति से संबंधित लाभ के प्रतिशत पर कर नहीं लगाया जाए, CII का उपयोग संपत्ति की मुद्रास्फीति-समायोजित लागत का निर्धारण करने के लिए किया जाता है जब इसे बेचा जाता है। दूसरे शब्दों में, CII करदाताओं को अचल संपत्ति, शेयरों या म्यूचुअल फंड्स जैसी दीर्घकालिक संपत्तियों को बेचते समय मुद्रास्फीति दंड से बचाने के लिए काम करता है। CII के बिना, करदाता केवल मुद्रास्फीति के कारण होने वाले लाभों पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के लिए बाध्य हो सकते हैं, न कि संपत्ति के मूल्य में वृद्धि के कारण। उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI), जो परिवारों द्वारा उपभोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों में सामान्य परिवर्तन का विश्लेषण करता है, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) के वार्षिक प्रकाशन का आधार है। वर्तमान वर्ष के CPI को आधार वर्ष के CPI से विभाजित करके और परिणाम को 100 से गुणा करके, किसी दिए गए वर्ष के लिए CII का निर्धारण किया जा सकता है। करदाता CII का उपयोग करके मुद्रास्फीति के लिए अधिग्रहण की लागत को समायोजित करके दीर्घकालिक संपत्ति की बिक्री पर अपनी कर देयता का सटीक निर्धारण कर सकते हैं। यह उन्हें केवल उन लाभों पर कर लगाने से रोकने में सक्षम बनाता है जो पूरी तरह से मुद्रास्फीति का परिणाम हैं और इसके बजाय केवल उन लाभों पर जो उन्होंने वास्तव में अर्जित किए हैं।
CII में आधार वर्ष का क्या अर्थ है?
आधार वर्ष वह वर्ष है जिसके विरुद्ध लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) मुद्रास्फीति की दर की गणना करता है। CII का निर्धारण करने के लिए वर्तमान वर्ष के उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI) की तुलना आधार वर्ष के CPI से की जाती है। डेटा उपलब्धता, स्थिरता और प्रतिनिधित्व जैसे विभिन्न तत्वों को ध्यान में रखते हुए आधार वर्ष का चयन किया जाता है। भारत का आधार वर्ष, 2001-2002, इसलिए चुना गया क्योंकि यह अपेक्षाकृत स्थिर आर्थिक परिस्थितियों का वर्ष था, जिसमें न्यूनतम मुद्रास्फीति और स्थिर विनिमय दर थी। फिर अनुमानित संपत्ति अधिग्रहण मूल्य में अनुक्रमण का लाभ जोड़ा जाता है। हालांकि, FMV (एफएमवी) का निर्धारण पंजीकृत मूल्यांकक द्वारा प्रदान की गई संपत्ति के मूल्यांकन रिपोर्ट का उपयोग करके किया जाता है।
दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्तियों पर अनुक्रमण कैसे लागू किया जाता है?
अनुक्रमण एक विधि है जिसका उपयोग संपत्ति की मुद्रास्फीति-समायोजित लागत पर पहुंचने के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति के अधिग्रहण की लागत को मुद्रास्फीति के लिए समायोजित करने के लिए किया जाता है। जब संपत्ति बेची जाती है, तो पूंजीगत लाभ कर दायित्व का निर्धारण इस संशोधित लागत का उपयोग करके किया जाता है। केवल दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्तियों, या एक वर्ष से अधिक समय तक रखी गई संपत्तियों पर अनुक्रमण लागू होता है। संपत्ति के अधिग्रहण की लागत को पहले किसी भी अधिग्रहण-संबंधी लागतों, जैसे दलाली शुल्क या कानूनी शुल्क के लिए समायोजित किया जाना चाहिए, इससे पहले कि अनुक्रमण लागू किया जा सके। उसके बाद, परिणाम को उस वर्ष के लिए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) से गुणा किया जाता है जिसमें संपत्ति बेची जाती है और इसे उस वर्ष के लिए CII से विभाजित किया जाता है जिसमें इसे खरीदा गया था। अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत का निर्धारण करने के लिए निम्नलिखित सूत्र का उपयोग किया जा सकता है: (विक्रय या हस्तांतरण के वर्ष के लिए CII x संपत्ति अधिग्रहण की लागत) / संपत्ति की होल्डिंग अवधि के पहले वर्ष के लिए CII या वर्ष 2001-02, जो भी बाद में हो मान लीजिए कि आपने वित्तीय वर्ष 2010-11 में भारत में 10 लाख रुपये की लागत से एक घर खरीदा और वित्तीय वर्ष 2021-22 में इसे 20 लाख रुपये में बेचा। मान लीजिए कि बिक्री के वर्ष के लिए CII 317 था और अधिग्रहण के वर्ष के लिए CII 184 था। उपरोक्त गणना का उपयोग करके अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत निम्नलिखित होगी: अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत = 10,00,000 x (317/184) = 17,31,521 रुपये बिक्री के वर्ष के लिए सीआईआई के आधार पर, यह दर्शाता है कि संपत्ति की मुद्रास्फीति-समायोजित अधिग्रहण लागत 17,31,521 रुपये है। इस आंकड़े को 20 लाख रुपये की बिक्री मूल्य से घटाकर 2,68,479 रुपये की पूंजीगत लाभ राशि प्राप्त की जाती है। फिर इस पूंजीगत लाभ राशि पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर की लागू दर पर कर लगाया जाता है, जो वर्तमान में भारत में 20% है।
भारत में लागत मुद्रास्फीति सूचकांक के बारे में ध्यान देने योग्य बातें
कुछ महत्वपूर्ण विचार हैं जो आकलनकर्ताओं को अपनी संपत्ति खरीद की अनुक्रमित लागत का पता लगाते समय करने चाहिए। ये हैं:
- यदि कोई संपत्ति आकलनकर्ता की वसीयत के माध्यम से अधिग्रहित की जाती है, तो उस वर्ष के लिए CII पर विचार किया जाता है। इस स्थिति में संपत्ति के वास्तविक खरीद वर्ष का कोई महत्व नहीं है।
- 1 अप्रैल, 2001 से पहले किए गए किसी भी सुधार लागत के लिए अनुक्रमण योग्य नहीं है।
- सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड या पूंजी अनुक्रमण बॉन्ड जो आरबीआई द्वारा जारी किए गए हैं, को छोड़कर, डिबेंचर या बॉन्ड पर अनुक्रमण के लाभ लागू नहीं होते हैं।
अनुक्रमण कैसे आकलनकर्ताओं के लिए LTCG पर कर देनदारियों को कम कर सकता है?
अनुक्रमण लागू करके, आप संपत्ति या निवेश की मूल खरीद मूल्य को संशोधित करके अपनी कुल कर देनदारी को कम कर सकते हैं। यह आपको अधिक लाभ प्राप्त करने की अनुमति दे सकता है, क्योंकि आप उन्हें खरीद और बिक्री के वर्ष के दौरान मुद्रास्फीति दर के अनुसार समायोजित कर सकते हैं। अनुक्रमण का अर्थ है आयकर विभाग द्वारा प्रकाशित लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) के आधार पर मुद्रास्फीति के लिए संपत्ति की खरीद मूल्य को समायोजित करने की प्रक्रिया। CII मुद्रास्फीति का एक माप है जो समय के साथ वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों में बदलाव को ध्यान में रखता है।
निष्कर्ष
संक्षेप में, लागत मुद्रास्फीति सूचकांक एक उपयोगी कर साधन है जो मुद्रास्फीति के लिए संपत्ति खरीद मूल्य को समायोजित करने में मदद करता है। यह सुनिश्चित करता है कि करदाताओं पर संपत्ति के मुद्रास्फीति-समायोजित घटक की बिक्री से प्राप्त लाभ पर कर नहीं लगाया जाता है और मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए संपत्तियों के उचित बाजार मूल्य का निर्धारण करने में मदद करता है। अब जब आपने लागत मुद्रास्फीति सूचकांक के बारे में जान लिया है, एंजेल वन के साथ एक डिमैट खाता खोलें और अपनी संपत्ति बनाना शुरू करें।
