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कृषि ने हमेशा भारत की वृद्धि में एक प्रमुख भूमिका निभाई है। यह आजीविका का समर्थन करता है, जीवन स्तर में सुधार करता है, और देश की अर्थव्यवस्था में मजबूत योगदान देता है। इसकी महत्ता के कारण, सरकार इस क्षेत्र को सहायक योजनाओं, नीतियों, और कृषि-संबंधित आय पर कर लाभ के माध्यम से प्रोत्साहित करती है। इस लेख में, हम समझाते हैं कि कृषि आय का क्या अर्थ है, ऐसी आय के विभिन्न प्रकार, इसे कैसे कर लगाया जाता है, और कर की गणना कैसे की जाती है, यह सब एक सरल और समझने में आसान तरीके से।
मुख्य बातें
- कृषि आय खेती, भूमि किराया, नर्सरी, और संबंधित प्राकृतिक गतिविधियों से आती है।
- कुछ आय, जैसे अत्यधिक प्रसंस्कृत वस्तुएं या लकड़ी की बिक्री, को कृषि आय के रूप में नहीं माना जाता है।
- कृषि आय केंद्रीय स्तर पर कर-मुक्त है लेकिन कुछ नियमों के तहत राज्यों द्वारा कर लगाया जाता है।
- आंशिक एकीकरण का उपयोग तब किया जाता है जब कृषि और गैर-कृषि आय दोनों मौजूद होती हैं।
कृषि आय क्या है?
खेती, पशु पालन, मछली पालन और अन्य गतिविधियों से उत्पन्न राजस्व को मुख्य रूप से कृषि आय के रूप में जाना जाता है।
आयकर अधिनियम की धारा 2 (1A) कृषि आय को परिभाषित करती है:
- कृषि, एक भंडारगृह, एक आवासीय स्थान और एक बाहरी घर के लिए कृषि भूमि का किराया/पट्टा।
- नर्सरी में पौधों या पौधों के रूप में उगने वाले पेड़ों से अर्जित धन।
- किसान या कृषक द्वारा कृषि भूमि का किराया/पट्टा।
- कृषि भूमि के वाणिज्यिक उपयोग के कारण कोई भी आय।
- कृषि भूमि, या वह भूमि जहां भवन स्थित है, भूमि राजस्व के लिए आंका जा रहा है या स्थानीय दर के अधीन है।
हालांकि, निम्नलिखित आय स्रोतों को कृषि आय की परिभाषा से बाहर रखा गया है।
- वास्तविक कृषि गतिविधि के बिना प्रसंस्कृत उत्पाद की बिक्री से उत्पन्न राजस्व।
- अत्यधिक प्रसंस्कृत उत्पाद से अर्जित आय।
- लकड़ी के रूप में बेचे गए पेड़ों से प्राप्त राजस्व।
क्या ये आय कृषि आय है या नहीं?
| बीजों की बिक्री से उत्पन्न आय | हाँ |
| डेयरी इंडस्ट्री से आय | नहीं |
| कृषि भूमि से प्राप्त किराया | हाँ |
| मधुमक्खी के छत्तों से आय | नहीं |
कृषि आय के प्रकार क्या हैं?
आयकर अधिनियम के अनुसार, कृषि आय को 3 श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है।
- कृषि भूमि: खेती गतिविधियों जैसे फसल, फल, सब्जियां, और अन्य कृषि उत्पादों से उत्पन्न आय। इस श्रेणी के अंतर्गत पशुधन, डेयरी उत्पादों, और पोल्ट्री की बिक्री से आय शामिल है।
- कृषि व्यवसाय: इस श्रेणी में कृषि प्रसंस्करण और विनिर्माण गतिविधियों जैसे चीनी, वस्त्र, जूट, और अन्य कृषि उत्पादों से उत्पन्न लाभ शामिल हैं।
- कृषि किराया: कृषकों को खेती के उद्देश्यों के लिए भूमि किराए पर देने से प्राप्त किराया आय।
कृषि आय के उदाहरण
- फसलों की बिक्री: गेहूं, चावल, सब्जियां, फल, और दालों जैसी फसलों की बिक्री से अर्जित धन। ये सीधे कृषि भूमि पर उगाई जाती हैं।
- बागान और बगीचे के उत्पाद: फूल, नारियल, नर्सरी पौधे, और चाय पत्तियों जैसी वस्तुओं से आय। ये तब योग्य होती हैं जब खेती से संबंधित नियमों के तहत उगाई और बेची जाती हैं।
- कृषि भूमि से किराया: खेती के लिए कृषि भूमि को पट्टे पर देने से प्राप्त किराया। यदि शर्तें पूरी होती हैं तो इसे कृषि आय के रूप में माना जाता है।
- फसलों का बुनियादी प्रसंस्करण: साफ करने, सुखाने, या पैकिंग जैसी सरल गतिविधियों से अर्जित आय। ये केवल फसलों को बिक्री के लिए तैयार करने के लिए की जाती हैं।
- फार्म बिल्डिंग: कृषि कार्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले फार्महाउस या भंडारण शेड से किराया। जब भवन कृषि कार्य का समर्थन करता है तो इसे गिना जाता है।
कृषि आय पर आयकर क्या है?
संक्षेप में, कृषि आय पर दो स्तरों पर कर लगाया जाता है, यानी केंद्रीय स्तर और राज्य स्तर।
केंद्र सरकार: आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10(1) के अनुसार, भारत की केंद्र सरकार ने कृषि आय पर आयकर को छूट दी है। यह इंगित करता है कि केंद्रीय स्तर पर, कृषि आय किसी भी प्रकार के आयकर के अधीन नहीं है।
राज्य सरकार: जब राज्य स्तर की बात आती है, तो ₹5,000 से अधिक की कृषि आय पर कर लगाया जाता है। राज्य इस प्रकार की आय पर कर लगाने के लिए कृषि आय के आंशिक एकीकरण का उपयोग करता है।
- पिछले वित्तीय वर्ष में शुद्ध कृषि आय ₹5,000 से अधिक थी।
- कुल आय, इस शुद्ध कृषि आय को घटाकर, निर्दिष्ट श्रेणी के अनुसार आयु के आधार पर छूट सीमा से अधिक है।
कृषि आय की कर देयता की गणना कैसे करें?
भारत सरकार ने कृषि आय को आयकर के दायरे से बाहर रखा है। यह उपरोक्त शर्तों के साथ कृषि और गैर-कृषि आय का आंशिक रूप से एकीकरण करता है।
हालांकि, यदि कोई व्यक्ति और इकाई उपरोक्त मानदंडों को पूरा करती है, तो कृषि आयकर की गणना निम्नलिखित तीन-चरणीय प्रक्रिया के माध्यम से की जाती है:
चरण 1: पहले, गैर-कृषि आय + शुद्ध कृषि आय पर कर देयता का मूल्यांकन करें।
चरण 2: अब, शुद्ध कृषि आय + अधिकतम निर्धारित छूट सीमा के अनुसार कर की गणना करें।
चरण 3: अंतिम चरण यह है कि चरण 1 और 2 की राशियों के बीच अंतर का निर्धारण करके कर राशि की गणना करें। यह चरण निम्नलिखित जानकारी प्रदान करता है:
- यदि उपलब्ध हो तो कर छूट की कटौती।
- यदि लागू हो तो अधिभार की वृद्धि।
- स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर की वृद्धि।
अन्य ध्यान देने योग्य बातें:
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 54B के अनुसार, यदि कोई इकाई या व्यक्ति अपनी स्वामित्व वाली कृषि भूमि बेचता है और बिक्री के बाद प्राप्त राशि का उपयोग दूसरी भूमि प्राप्त करने के लिए करता है, तो उसे कर राहत प्रदान की जाती है।
हालांकि, आपको धारा 54B के तहत लाभ का दावा करने के लिए निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा।
- लाभ का दावा करने वाली इकाई केवल एक व्यक्ति या एक HUF (हिंदू अविभाजित परिवार) हो सकती है।
- व्यक्ति या उनके माता-पिता को बेचने की तारीख से कम से कम दो साल पहले कृषि भूमि का उपयोग करना चाहिए। HUF के लिए, भूमि का उपयोग एक सदस्य द्वारा किया जाना चाहिए।
- व्यक्ति या HUF को पिछली भूमि बेचने के दो साल के भीतर दूसरी कृषि भूमि खरीदनी चाहिए।
कृषि बनाम गैर-कृषि आय
कई लोग सोचते हैं कि खेती से संबंधित कुछ भी स्वचालित रूप से कृषि आय के रूप में गिना जाता है, लेकिन यह हमेशा सच नहीं होता है। मुख्य अंतर इस बात पर निर्भर करता है कि आय कहां से आती है और किस प्रकार का कार्य शामिल है।
कृषि आय सीधे भारत में कृषि भूमि से अर्जित की जाती है। इसमें खेती से जुड़ी गतिविधियाँ शामिल हैं, जैसे फसल उगाना और उन्हें बिक्री के लिए तैयार करने के लिए सरल कार्य करना। उदाहरणों में फसलों की बिक्री, कृषि भूमि से किराया अर्जित करना, और किसान द्वारा की गई सफाई या ग्रेडिंग जैसी बुनियादी प्रसंस्करण शामिल हैं।
गैर-कृषि आय व्यापार या वाणिज्यिक गतिविधियों से आती है। इसमें खाद्य कारखानों का संचालन, कृषि वस्तुओं का व्यापार, या डेयरी और पोल्ट्री से आय अर्जित करना शामिल है।
एक सरल नियम: यदि आय खेती की भूमि से आती है, तो यह कृषि आय है। यदि यह कृषि उत्पादों के आसपास एक व्यवसाय चलाने से आती है, तो यह नहीं है।
निष्कर्ष
कृषि और संबंधित गतिविधियाँ आर्थिक विकास के लिए सबसे महत्वपूर्ण नींवों में से एक हैं। सरकार भी कम दर के वित्त, सब्सिडी आदि को बढ़ावा देकर इस क्षेत्र की वृद्धि पर ध्यान केंद्रित करती है। उन गतिविधियों से उत्पन्न आय को केंद्रीय सरकार स्तर पर छूट दी जाती है लेकिन कुछ नियमों के साथ राज्य सरकार स्तर पर कर लगाया जाता है।
