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हम सभी लाभांश के बारे में काफी हद तक जानते हैं। इसे परिभाषित करने के लिए, यह कंपनी के मुनाफे का एक हिस्सा होता है जो उसके शेयरधारकों को दिया जाता है। अब सवाल यह है कि जब कोई कंपनी लाभांश घोषित करती है तो क्या होता है? एक बार जब कंपनी ने लाभांश की घोषणा कर दी, तो पात्रता का निर्धारण उस दिनांक पर आपके डिमैट खाते में मौजूद शेयरों की संख्या के आधार पर किया जाता है जिसे कंपनी द्वारा घोषित एक्स-डेट/रिकॉर्ड डेट कहा जाता है। कृपया जान लें कि लाभांश के लिए पात्र होने के लिए, शेयर खरीदारी एक्स-डेट/रिकॉर्ड डेट से 1 दिन पहले की जानी चाहिए ताकि रिकॉर्ड डेट तक शेयर डिमैट खाते में पहुंच जाएं। आइए इसे एक उदाहरण की मदद से समझें - एबीसी कंपनी ने रिकॉर्ड डेट/एक्स-डेट मंगलवार के रूप में घोषित की है। इसलिए, लाभांश प्राप्त करने के लिए पात्र होने के लिए, आपको सोमवार तक या उससे पहले शेयर खरीदने चाहिए ताकि वे मंगलवार के अंत तक खाते में उपलब्ध हों।
आपके खाते में कितना लाभांश जमा होगा?
यदि शेयरधारक एक्स-डेट/रिकॉर्ड डेट पर लाभांश भुगतान के लिए पात्र है, तो TDS (टीडीएस) की कटौती के बाद लाभांश राशि एंजेल वन के साथ डिमैट खाते में मैप किए गए बैंक खाते में जमा की जाती है। आपको यह जानना चाहिए कि घोषित लाभांश राशि से TDS की राशि आयकर अधिनियम 1961 द्वारा निर्धारित 10%, 20% या अन्य दर पर काटी जाती है। इसके अलावा, जब प्रत्येक शेयरधारक को भुगतान की गई सकल राशि एक वित्तीय वर्ष में ₹5,000 से कम होती है, तो लाभांश से कोई TDS नहीं काटा जाएगा।
क्या होता है अगर मैं गारंटी शेयरों को धारण करता हूँ?
यहां तक कि अगर आपने एंजेल वन के पक्ष में शेयरों के लिए मार्जिन प्रतिज्ञा बनाई है, तो स्वामित्व आपके पास रहता है। इसलिए, मार्जिन के खिलाफ प्रतिज्ञित शेयर लाभांश प्राप्त करने के हकदार हैं, और वही कंपनी के RTA (आरटीए) द्वारा आपके लिंक किए गए बैंक खाते में जमा किया जाएगा। यदि हमें आपके डिमैट खाते से शेयरों की गतिविधियों के बदले में आपका लाभांश प्राप्त होता है, तो हम आपके ट्रेडिंग खाते में पात्र लाभांश जमा करेंगे, बशर्ते कि लाभांश राशि हमें जमा की गई हो। हालांकि, अधिकांश मामलों में, हमें टीडीएस की कटौती के बाद लाभांश प्राप्त होता है। इसलिए, भले ही आपकी लाभांश राशि ₹5000 से कम हो, हमें यह TDS की कटौती के बाद प्राप्त होगी; इसलिए, हम आपके खाते में वही राशि जमा करेंगे, यानी TDS की कटौती के बाद। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपको आपकी TDS राशि प्राप्त हो, हम संबंधित कंपनियों को पत्र जारी करते हैं ताकि TDS क्रेडिट संबंधित शेयरधारकों के पैन में स्थानांतरित किया जा सके। ऐसा इसलिए है क्योंकि लाभांश केवल उस कंपनी द्वारा संबंधित शेयरधारकों के पैन में स्थानांतरित किया जा सकता है जिसने लाभांश की घोषणा की है और भुगतान किया है।
धारा 194 के तहत कर की कटौती के लिए कौन जिम्मेदार है?
एक भारतीय कंपनी का प्रमुख अधिकारी जिसने भारत में लाभांश की घोषणा और भुगतान के लिए निर्धारित व्यवस्थाएं की हैं (जिसमें वरीयता शेयरों पर लाभांश भी शामिल है)।
प्रक्रिया में शामिल अन्य लोग
कटौतीकर्ता
कंपनी जो इक्विटी शेयरों के निवेशकों को लाभांश वितरित करती है, ऐसे लाभांश पर TDS काटती है और इस प्रकार इसे कटौतीकर्ता कहा जाता है। नियामक दिशानिर्देशों के अनुसार, कटौतीकर्ता को TDS जमा करना चाहिए और TDS रिटर्न को ट्रेसेस पर दाखिल करना चाहिए।
कटौतीधारी
कटौतीधारी एक भारतीय निवासी शेयरधारक है जो धारा 194 के तहत TDS काटने के बाद इक्विटी शेयरों से लाभांश आय प्राप्त करेगा और धारा 194K के तहत म्यूचुअल फंड्स से। हालांकि, NRI (एनआरआई) निवेशक/शेयरधारक धारा 195 के तहत TDS कटौती के बाद लाभांश आय प्राप्त करेंगे।
धारा 194 के तहत TDS कब काटा जाएगा?
TDS का कटौती उस समय की जाएगी जब आय का भुगतान प्राप्तकर्ता के खाते में जमा किया जाएगा या भुगतान के समय, जो भी पहले हो।
TDS रिटर्न कैसे प्राप्त करें?
लाभांश पर भुगतान किया गया TDS वित्तीय वर्ष के लिए भुगतान किए गए कर का हिस्सा है, जिसे आयकर पोर्टल पर उपलब्ध फॉर्म 26AS (26एएस) के माध्यम से सत्यापित किया जा सकता है। आयकर विभाग के साथ TDS जमा करने के बाद, कटौतीकर्ता को फॉर्म 26Q (26क्यू) दाखिल करना चाहिए, जिसमें ट्रेसेस पर लाभांश भुगतान का विवरण होता है। रिपोर्ट दाखिल करने के बाद, कटौतीकर्ता को कटौतीधारी को फॉर्म 16A (16ए) प्रदान करना चाहिए, जिसका उपयोग वे TDS रिटर्न प्राप्त करने के लिए कर सकते हैं। *27-जनवरी-23 से प्रभावी, एक्स-डेट और रिकॉर्ड डेट एक ही हैं क्योंकि निपटान चक्र टी+2 से टी+1 दिन में स्थानांतरित हो गया है।
