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जीवन बीमा वित्तीय योजना में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। यह पॉलिसीधारक की असामयिक मृत्यु के मामले में नामित लाभार्थियों को एक वित्तीय सुरक्षा जाल प्रदान करता है। वित्तीय सुरक्षा के अपने प्राथमिक उद्देश्य के अलावा, कुछ जीवन बीमा उत्पाद दीर्घकालिक बचत उपकरण के रूप में भी कार्य करते हैं। अब, इससे पहले कि आप एक व्यापक जीवन बीमा योजना में निवेश करें जो सुरक्षा के साथ दीर्घकालिक धन सृजन को जोड़ती है, आपको पहले इसके साथ जुड़े विभिन्न कर निहितार्थों को समझना चाहिए। यहां आयकर अधिनियम की धारा 194DA काम में आती है। इस धारा के बारे में सब कुछ जानने के लिए पढ़ना जारी रखें और जीवन बीमा आय को इसके तहत कैसे कर लगाया जाता है।
आयकर अधिनियम की धारा 194DA क्या है?
2014 में पेश की गई, आयकर अधिनियम की धारा 194DA में प्रावधान शामिल हैं जो कुछ बीमा पॉलिसियों द्वारा किए गए भुगतानों पर स्रोत पर कर कटौती (TDS) को अनिवार्य करते हैं। 194DA को मुख्य रूप से कर अनुपालन में सुधार करने, कर चोरी को कम करने और भारत सरकार को अतिरिक्त कर राजस्व प्रदान करने के लिए पेश किया गया था।
आयकर अधिनियम की धारा 194DA की प्रयोज्यता
आयकर अधिनियम की धारा 194DA के प्रावधान निम्नलिखित प्रकार की जीवन बीमा पॉलिसियों पर लागू होंगे:
- आय घटक वाली जीवन बीमा पॉलिसियां, जिनमें बोनस और वफादारी लाभ शामिल हैं।
- जीवन बीमा पॉलिसियां जो आयकर अधिनियम की धारा 10(10D) के तहत छूट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करती हैं।
- वित्तीय वर्ष में ₹1 लाख से अधिक के कुल भुगतान वाली जीवन बीमा पॉलिसियां।
आयकर अधिनियम की धारा 194DA के तहत TDS काटने के लिए जिम्मेदार इकाई
आयकर अधिनियम की धारा 194DA के अनुसार, जीवन बीमा कंपनी वित्तीय वर्ष के दौरान अपने पॉलिसीधारकों को किए गए भुगतानों से TDS काटने के लिए जिम्मेदार है। उचित TDS काटने के बाद ही जीवन बीमाकर्ता शेष भुगतान पॉलिसीधारक को हस्तांतरित करना चाहिए।
आयकर अधिनियम की धारा 194DA के तहत TDS कटौती की दर क्या है?
धारा 194DA के अनुसार, जिस दर पर TDS काटा जाना आवश्यक है, वह जीवन बीमा पॉलिसी भुगतान के आय घटक, जिसमें बोनस और वफादारी भुगतान शामिल हैं, का 5% है। यहां एक काल्पनिक उदाहरण है जो आपको यह समझने में मदद करेगा कि धारा 194DA के तहत TDS कैसे काटा जाता है। मान लीजिए कि आपके पास एक जीवन बीमा पॉलिसी है जो आयकर अधिनियम की धारा 10(10D) के तहत छूट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करती है। पॉलिसी मार्च 2024 में परिपक्व होती है, और आपको ₹10 लाख का भुगतान प्राप्त होता है। पूरे जीवन बीमा अवधि में, आप कुल ₹7 लाख का प्रीमियम भुगतान करते हैं। इस मामले में, आपके जीवन बीमा योजना का शुद्ध आय घटक, जिसमें बोनस और वफादारी भुगतान शामिल हैं, ₹3 लाख (₹10 लाख - ₹7 लाख) है। ₹3 लाख के शुद्ध आय घटक पर 194DA TDS दर 5% लगाई जाती है। जीवन बीमा कंपनी ₹15,000 (₹3 लाख का 5%) का TDS काटेगी और शेष ₹2.85 लाख (₹3,00,000 - ₹15,000) की राशि आपको देगी।
बजट 2024 अपडेट
केंद्रीय बजट 2024 ने जीवन बीमा पॉलिसी भुगतान के आय घटक पर धारा 194DA के तहत TDS की दर को घटाकर 2% करने का प्रस्ताव पेश किया। यह घटाई गई TDS दर 1 अक्टूबर, 2024 से प्रभावी होगी।
आयकर अधिनियम की धारा 194DA के अपवाद क्या हैं?
हालांकि धारा 194DA अधिकांश बीमा पॉलिसियों को कवर करती प्रतीत होती है, लेकिन कुछ अपवाद हैं जिनके बारे में आपको जानना आवश्यक है। यहां एक त्वरित अवलोकन है।
- वित्तीय वर्ष में ₹1 लाख से कम के कुल भुगतान वाली जीवन बीमा पॉलिसियां 194DA TDS से मुक्त हैं।
- आयकर अधिनियम की धारा 10(10D) के तहत छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने वाली जीवन बीमा पॉलिसियां और भुगतान भी धारा 194DA से मुक्त हैं। इनमें निम्नलिखित शामिल हैं:
- धारा 80DD(3) और धारा 80DDA(3) के तहत प्राप्त सभी भुगतान
- कीमैन बीमा पॉलिसियों के तहत प्राप्त सभी भुगतान
- जीवन बीमा पॉलिसीधारक की मृत्यु पर लाभार्थियों द्वारा प्राप्त सभी भुगतान
- 1 अप्रैल, 2003 और 31 मार्च, 2012 के बीच जारी की गई जीवन बीमा पॉलिसियां, जहां भुगतान किया गया प्रीमियम आश्वासित राशि के 20% से अधिक है
- 1 अप्रैल, 2012 को या उसके बाद जारी की गई जीवन बीमा पॉलिसियां, जहां भुगतान किया गया प्रीमियम आश्वासित राशि के 10% से अधिक है।
- 1 अप्रैल, 2013 को या उसके बाद जारी की गई जीवन बीमा पॉलिसियां, जहां भुगतान किया गया प्रीमियम आश्वासित राशि के 15% से अधिक है। हालांकि, यह केवल तभी लागू होता है जब पॉलिसियां विकलांगता और धारा 80U या धारा 80DDB के तहत सूचीबद्ध बीमारियों वाले व्यक्तियों द्वारा खरीदी जाती हैं।
आयकर अधिनियम की धारा 194DA के प्रावधानों का पालन न करने के परिणाम क्या हैं?
यदि जीवन बीमा कंपनी धारा 194DA के प्रावधानों का पालन करने में विफल रहती है, तो उन्हें निम्नलिखित कानूनी परिणामों का सामना करना पड़ेगा:
- आयकर अधिनियम की धारा 271C के अनुसार, जीवन बीमा कंपनी पर काटे और भुगतान किए जाने वाले TDS की राशि के बराबर जुर्माना लगाया जाएगा।
- यदि जीवन बीमा कंपनी ने समय पर TDS नहीं काटा, तो काटे जाने वाले TDS की राशि पर प्रति माह 1% की दर से ब्याज लगाया जाएगा। ब्याज की गणना प्रस्तावित TDS कटौती की तारीख से वास्तविक कटौती की तारीख तक की जाएगी।
- यदि जीवन बीमा कंपनी ने TDS काट लिया लेकिन इसे समय पर जमा करने में विफल रही, तो काटे गए और भुगतान न किए गए TDS की राशि पर प्रति माह 1.5% की दर से ब्याज लगाया जाएगा। ब्याज की गणना प्रस्तावित TDS जमा की तारीख से वास्तविक जमा की तारीख तक की जाएगी।
निष्कर्ष
बीमा आय के कर योग्य हिस्से को टीडीएस के अधीन करके, आयकर अधिनियम की धारा 194DA कर अनुपालन को बढ़ावा देती है और कर चोरी की गुंजाइश को कम करती है। यदि आप एक पॉलिसीधारक हैं या भविष्य में जीवन बीमा पॉलिसी खरीदने की योजना बना रहे हैं, तो ध्यान रखें कि 194DA TDS दर में एक बड़ा बदलाव हुआ है। 1 अक्टूबर, 2024 से, जीवन बीमा पॉलिसियों के शुद्ध आय घटक पर TDS की दर 5% के बजाय 2% होगी। इसका अर्थ है कम कर और अधिक भुगतान। अब, यदि आप जानना चाहते हैं कि आपके जीवन बीमा पॉलिसी भुगतान से कितना TDS काटा जाएगा, तो TDS कैलकुलेटर का उपयोग करने पर विचार करें। यह उपकरण आपको सटीक रूप से यह निर्धारित करने में मदद कर सकता है कि आपके पक्ष में कितना TDS काटा और भुगतान किया जाएगा ताकि आप अपनी वित्तीय योजना बेहतर बना सकें।
